Secretaría de Ingresos Federales Coordinación General de Fiscalización- Cofis Coordinación General de Tecnología de la Información- Cotec Cartagena de Indias, Colombia 20 de junio de 2007

II- PANEL- Herramientas Informáticas de Selección de Contribuyentes a Fiscalizar

Nuestros objetivos ... Conocer buenas practicas de las administraciones tributarias; Empezar discusiones para mejorar la actividad de selección de contribuyentes. Presentar: Algunos desafíos de la administración tributaria brasileña respecto a la selección de contribuyentes; Soluciones tecnológicas utilizadas: herramientas y sistemas; Proyectos en desarrollo.

Objetivo de la fiscalización Introducción Realidad brasileña; Objetivo de la fiscalización

Producto Interior Bruto (2006): US$ 960 mil millones Brasil - Contexto Producto Interior Bruto (2006): US$ 960 mil millones Entre las 10 mayores economías del mundo  Población de aproximadamente 186 millones de habitantes

Brasil- Contexto Personas Físicas 22 millones de declaraciones de renta Más de 50 millones de otros declarantes   Personas Jurídicas Más de 4 millones de declaraciones

Algunos de los Tributos en Brasil Contexto Algunos de los Tributos en Brasil Gobierno Federal: impuesto sobre la renta (personas físicas y jurídicas) contribuciones para la seguridad CPMF (contribución sobre transacciones financieras) impuesto sobre los productos industrializados (IVA) impuestos al comercio exterior impuesto sobre la propiedad (actividad rural)

Tributos en Brasil Gobierno de los Estados: ICMS – s/ circulación de mercancías (IVA) impuesto sobre la propiedad (vehículos) impuesto sobre la transmisión causa-mortis Gobierno de los Municipios: impuesto sobre la propiedad (inmuebles urbanos) impuesto sobre la transmisión inter-vivos

Objetivo de la fiscalización SRF Elevación del grado de riesgo al contribuyente fallero, aumentando, de esa manera, el nivel de cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias, con vistas a promover el incremento de la recaudación. Por tanto, la Fiscalización busca, sobretodo, resultados indirectos que se realizan con la elevación del nivel de cumplimento voluntario de las obligaciones tributarias.

Objetivo de la fiscalización SRF En ese sentido, la Fiscalización de la Secretaría de Ingresos Federales (SRF) desarrolla esfuerzos para maximizar la utilización de los recursos disponibles, concentrándose en acciones fiscales puntuales y previamente preparadas, cuya selección de sujetos pasivos obedece a criterios técnicos y objetivos, mediante el uso de sistemas específicos de cruce de informaciones y análisis de índices sectoriales, desarrollados para tal fin.

Secretaría de Ingresos Federales Estructura Servidores en ejercicio 11 mil Auditores-Fiscales 5 mil en la fiscalización

Secretaría de Ingresos Federales Estructura - Regiones Fiscales 2ª R.F. 3ª R.F. 1ª R.F. 4ª R.F. 5ª R.F. Directrices nacionales 6ª R.F. 7ª R.F. Selección descentralizada y apartada 8ª R.F. 9ª R.F. 10ª R.F.

ponderar diferentes criterios de selección Algunos desafíos selección técnica y impersonal selección de contribuyentes para auditar que presentan un verdadero perfil de fraude: relevancia fiscal ponderar diferentes criterios de selección utilización de todos los datos disponibles- riesgo total; PRESENCIA FISCAL

Apoyo para la Selección de Contribuyentes a Fiscalizar Sistema para: colecta: Sinco selección: - tecnología data warehouse desde 2001 (datos de 1999) general - trabajo de investigación; - técnicas de inteligencia computacional preparo de la acción fiscal: Dossiê Integrado

DW Siga - Sistema Generador de la Acción Fiscal

Selección Fiscal

Selección Fiscal- DW Siga Persona Física

Selección Fiscal- DW Siga Todo eso aquí es mío, pero no esparce...

Selección Fiscal- DW Siga PF- Ejemplo 1 Omiso DIRPF X Transacciones Financieras más de US$ 5.000.000 SRRF 6ª RF; Año 2004; Presentar CPF, Município y DRF.

Selección Fiscal- DW Siga PF- Ejemplo 2 Gastos pagado con tarjeta de crédito superiores a los rendimientos disponibles (diferencia de por lo menos US$ 40.000) DRF/Fortaleza/CE; Años 2003 y 2004; Presentar CPF, Município y DRF.

Selección Fiscal- DW Siga PF- Ejemplo 2 Año 2003 44 PF Año 2004 53 PF

Selección Fiscal- DW Siga Personas Jurídicas

Selección de Personas Físicas no DW 273 usuários cadastrados; 930 GB de espacio em disco utilizado; 959 Metricas e 89 atributos; Maior fato (DIRF) tem 194 milhões de registros com 54 métricas e 12 atributos; 85 relatórios públicos;

Selección de Personas Jurídicas no DW 499 usuários cadastrados; 1 Tb de espaço em disco utilizado; 49 tabelas fato totalizando 5730 métricas e 281 atributos; Maior fato tem 320 milhões de registros; 118 relatórios públicos;

Proyectos en desarrollo Proyecto Análisis de Riesgo e Inteligencia Computacional Sistema Publico de Escrituración Digital (SPED)

Proyecto Análises de Riesgo El proyecto consiste en la combinación de instrumentos de análisis de riesgo y proyección de resultados, con vistas a subvencionar la administración del riesgo y perfeccionar la asignación de los recursos fiscales. Empezando del descubrimiento del nivel y naturaleza del riesgo inherente a la operación, el sistema intenta determinar el momento de intervención y procedimiento adecuado, estableciendo el orden de prioridad segundo la cual las acciones fiscales correspondientes deben ejecutarse.

Proyecto Inteligencia Computacional-Harpia

Proyecto Inteligencia Computacional-Harpia Técnicas de IC: conocimiento intencional (reglas) Sistemas Fuzzy Redes Bayesianas Sistemas Especialistas Algoritmos Genéticos Sistemas de Aprendizagem Simbólica Indutiva Sistemas Baseados em Casos Redes Neuronales Artificiais conocimiento extensional (ejemplos)

Escrituración Digital Sistema Público de Escrituración Digital (Sped): sustituición de la emissión de libros y documentos compatibles y fiscales, hechos en papel, por documentos electrónicos con validad jurídica transmitidos por los contribuyentes a las administraciones tributarias. Originase de la constatación de que gran parte de los contribuyentes ya utiliza recursos de informática para efectuar sus escrituraciones, sendo sus imágenes en papel transpuestas de las informaciones existentes en medio digital.

Escrituración Digital En la Secretaria de Ingresos Federales, el SPED representará un cambio de paradigma en respecto a la selección de contribuyentes.

efectivo intercambio de informaciones Desafíos Atuales comercio electrónico blanqueo de dinero efectivo intercambio de informaciones

Secretaría de Ingresos Federales Muchas Gracias Afranio Rodrigues Bezerra Filho Afranio.Rodrigues-Filho@receita.fazenda.gov.br Cartagena, 20 de junio de 2007