Banco Interamericano de Desarrollo Departamento de Integración y Programas Regionales Impacto Fiscal de la Liberalización Comercial en América XVI Seminario Regional de Política Fiscal CEPAL, Santiago de Chile de Enero de 2004 Alberto Barreix y Luiz Villela

Estructura de la presentación 1. Efectos Tributários de Integración y las Liberalizaciones Comercial y Financiera 2. Estrutura Tributaria en ALC 3. Costos Fiscales de la Integración 4. Alternativas de Sustitución de Ingreso por Aranceles

1. Efectos tributarios de las liberalizaciones comercial y financiera A. Impulso de los sectores con ventajas comparativas pero difíciles de gravar B. Restricción de las políticas sectoriales y su sustitución por políticas de incentivos tributarios C. Dificultades para gravar el factor de producción más móvil, el capital financiero

1. Efectos tributarios de las liberalizaciones comercial y financiera D. Aumento de la importancia de la tributación sobre las actividades internacionales E. Preeminencia de la política fiscal activa, dadas las limitaciones de hacer política comercial, monetaria y cambiaria F. El sistema tributario bajo presión

Cuadro 3 Mercosur, Chile y México Estructura Tributaria Promedio Fuente: Martner y Tromben (2002), IMF Country Review Statistical Annex (various issues) y BID.

Cuadro 3 Comunidad Andina Estructura Tributaria Promedio Fuente: Martner y Tromben (2002), IMF Country Review Statistical Annex (various issues) y BID.

Cuadro 3 Centroamérica Estructura Tributaria Promedio

Cuadro 3 El Caribe Estructura Tributaria Promedio Fuente: Martner y Tromben (2002), IMF Country Review Statistical Annex (various issues) y BID.

Liberalización comercial o rebaja marginal de aranceles De economía cerrada, cambio discreto con “Agua” (Protección Redundante) a sucesivas liberalizaciones parciales. Exención y evasión.

Evolución reciente de los aranceles Cuadro 1 Arancel Promedio Simple y su Desvío Fuente: Base de datos. Departamento de Integración y Programas Regionales. BID.

Cuadro 2 Impuestos al comercio exterior: dependencia y tendencia, América Latina y el Caribe y otros países del mundo Fuente: Base de datos. Departamento de Integración y Programas Regionales. BID.

3. Costos Fiscales de la Integración 1. La sostenibilidad fiscal y la equidad en la sustitución de ingresos arancelarios 2. La compensación a los perdedores por mayor apertura comercial 3. La necesidad de una coordinación mínima entre sus miembros

Impactos tributarios de la integración comercial 1. Directo : Pérdida directa del arancel ( si no hay discrecionalidad ) 2. Indirecto : Sobre otros tributos ( Selectivo, Vtas, Contribuciones ) 3. Elasticidad : Propia, cruzada, global 4. Sustitución : Desviación o Creación de Comercio 5. Inducido : Macro de largo plazo, incierto (CGE)

Ingresos Tributarios/PBI % Ingresos Tributarios % PBI % Ingresos Tributarios % PBI Promedio Simple Promedio PonderadoImplícita Costa Rica12.6%6.5%0.8%5.5%0.7%6.0%3.3%2.7% El Salvador10.7%7.6%0.8%7.1%0.8%7.0%4.6%3.2% Guatemala10.0%9.2%0.9%4.4%0.4%6.9%4.8%5.2% Honduras16.7%11.5%1.9%7.5%1.3%6.5%5.0%5.3% Nicaragua14.5%6.8%1.0%2.4%0.3%5.1%5.0%2.8% Panama9.8%9.6%0.9%7.1%0.7%8.9%6.8%2.7% Fuente: Bases de Datos INT/ITD. En % de los Ingresos Tributarios y en % de los Ingresos Totales Promedio Cuadro 5ESTIMACION DE LA PERDIDA DE RECAUDACION DE ARANCELES A LA IMPORTACION EN DIFERENTES HIPOTESIS DE INTEGRACION ALCAUSATarifas

Ingresos Trib./PBI % Ingresos Trib. % PBI % Ingresos Trib. % PBI % Ingresos Trib. % PBI Promedio Simple Promedio Pond. Implícita Mercosur Argentina 18.1%1.1%0.2%0.9%0.2%0.0% 13.4%10.6%8.2% Brasil 27.1%1.0%0.3%0.8%0.2%0.0% 13.9%9.4%7.9% Paraguay 10.0%4.0%0.4%3.9%0.4%0.2%0.0%11.0%5.0%4.7% Uruguay 15.4%1.4%0.2%1.0%0.2%0.1%0.0%12.3%5.9%5.3% Chile 17.6%3.1%0.5%2.1%0.4%8.0%5.7%5.8% Mexico 15.3%2.1%0.3%0.0% 16.4%6.4%1.9% ALCAUSA CAN/ MERCOSUR Tarifas Fuente: Bases de Datos INT/ITD. ESTIMACION DE LA PERDIDA DE RECAUDACION DE ARANCELES A LA IMPORTACION EN DIFERENTES HIPOTESIS DE INTEGRACION En % de los Ingresos Tributarios y en % de los Ingresos Totales Promedio Cuadro 5

ESTIMACION DE LA PERDIDA DE RECAUDACION DE ARANCELES A LA IMPORTACION EN DIFERENTES HIPOTESIS DE INTEGRACION En % de los Ingresos Tributarios y en % de los Ingresos Totales Promedio Cuadro 5 Ingresos Trib/PBI % Ing. Trib. % PBI % Ingresos Trib. % PBI % Ingresos Trib. % PBI Prom. Simple Prom. PonderadoImplícita Bolivia 13.3%5.5%0.7%3.0%0.4%0.8%0.1%9.8%5.3%6.2% Colombia 13.3%5.0%0.7%3.7%0.5%0.6%0.1%11.6%8.5%8.0% Ecuador 11.7%9.7%1.1%5.3%0.6%1.5%0.2%11.3%6.7%8.6% Peru 12.0%7.4%0.9%3.5%0.4%1.4%0.2%13.5%11.8%10.9% Venezuela 8.5%8.4%0.7%5.7%0.5%1.2%0.1%12.2%11.7%9.2% Comunidad Andina ALCAUSA CAN/ MERCOSUR Tarifas Fuente: Bases de Datos INT/ITD.

ESTIMACION DE LA PERDIDA DE RECAUDACION DE ARANCELES A LA IMPORTACION EN DIFERENTES HIPOTESIS DE INTEGRACION En % de los Ingresos Tributarios y en % de los Ingresos Totales Promedio Cuadro 5 Fuente: Bases de Datos INT/ITD.

Cuadro 6 PROBLEMA FISCAL- HIPÓTESIS: ALCA Pérdida de Recaudación de Aranceles (PRA) como porcentaje del PIB, de los Ingresos Tributarios, del Gasto del Gobierno Central, de la Inversión Pública y del Pago de Intereses de Ingresos PRA en % Uruguay PRA en% del PBI PRA en % Tributarios Gasto del Gob.Central PRA en % Inversión Pública PRA en % Pago de Ints. Pago de Ints./PBI Deuda/ PBI Mercosur Argentina0.2%1.1%1.2%10.3%4.6%4.36%125.5% Brasil0.3%1.0%1.1%14.4%7.1%3.74%55.9% Paraguay0.4%4.0%1.7%12.0%33.7%1.20%49.0% 0.2%1.4%0.9%16.9%9.4%2.31%79.8% Chile 0.5%3.1%2.4%13.7%111.7%0.48%38.5% México 0.3%2.1%1.7%13.3%14.2%2.27%39.3% Fuente: Bases de Datos INT/ITD y FMI Reporte de País y Anexos Estadísticos (varios años).

Cuadro 6 PROBLEMA FISCAL- HIPÓTESIS: ALCA Pérdida de Recaudación de Aranceles (PRA) como porcentaje del PIB, de los Ingresos Tributarios, del Gasto del Gobierno Central, de la Inversión Pública y del Pago de Intereses Fuente: Bases de Datos INT/ITD y FMI Reporte de País y Anexos Estadísticos (varios años).

Cuadro 6 PROBLEMA FISCAL- HIPÓTESIS: ALCA Pérdida de Recaudación de Aranceles (PRA) como porcentaje del PIB, de los Ingresos Tributarios, del Gasto del Gobierno Central, de la Inversión Pública y del Pago de Intereses Fuente: Bases de Datos INT/ITD y FMI Reporte de País y Anexos Estadísticos (varios años).

Cuadro 6 PROBLEMA FISCAL- HIPÓTESIS: ALCA Pérdida de Recaudación de Aranceles (PRA) como porcentaje del PIB, de los Ingresos Tributarios, del Gasto del Gobierno Central, de la Inversión Pública y del Pago de Intereses Fuente: Bases de Datos INT/ITD y FMI Reporte de País y Anexos Estadísticos (varios años).

4. Alternativa de sustitución de aranceles 1. La corrección semántica: aranceles disfrazados de selectivos 2. El IVA, el más fuerte candidato 3. A la búsqueda de la renta pérdida 4. Los gastos tributarios y la renuncia de tributos por incentivos

4. Alternativas de sustitución de aranceles (cont.) 1)La correción semántica: aranceles disfrazados de selectivos

4. Alternativa de sustitución ingresos por de aranceles (cont.) 5. Relaciones fiscales intergubernamentales y la anémica imposición a la propiedad 6. Compensación fiscal directa debido a excepciones en el acuerdo comercial 6.1 Por comercio excluido 6.2 Uso de aranceles comunes (MCCA) 6.3 Regiones y sectores afectados