Capítulo 6 Finanzas Públicas Introducción a la Economía Colombiana Presentación preparada por: Carolina Mejía M.

Definición de Estado Forma de organización de la población en un determinado territorio. Ente dentro de una sociedad que ejerce el monopolio de la fuerza y la coerción Fuerza pública: policía y ejército Tributaria: tiene la potestad de cobrar tributos. Generalment, el Estado se asocia a seguridad nacional, a protección de los derechos de propiedad privados y un régimen de orden.

Estado Social de Derecho Con la Constitución de 1991, se redefinió el concepto de Estado en Colombia. Estado Social de Derecho: es “un estado que, dentro del marco de la ley, debe procurar a sus ciudadanos el mínimo de condiciones vitales para que puedan desempeñarse libre y responsablemente en sociedad.” Importantes implicaciones de este cambio.

Funciones del Estado Moderno Provisión de bienes públicos Bienes meritorios Regulación de los mercados Muchas veces se presentan mercados específicos donde hay estructuras que no corresponden a competencia perfecta, lo que puede resultar en prácticas no adecuadas. Protección a la población vulnerable (relacionado con el término de Estado Social) Política social Estabilización del ciclo económico

Ciclo económico Fuente: DANE.

¿Qué quiere decir estabilizar la economía? Fuente: DANE.

La política fiscal ha sido procíclica Fuente: Cárdenas, Mejia, Olivera (2006).

Finanzas Públicas Instrumento del Estado GASTOS TRIBUTOS

Estructura del Estado

Definiciones importantes Balance fiscal: ingresos totales menos gastos totales Ingresos totales: ingresos corrientes (ingresos tributarios y no tributarios), ingresos de capital. Gastos totales: gastos corrientes (intereses de la deuda, servicios personales, transferencias) y de inversión Ahorro corriente: ingresos menos gastos corrientes Balance primario: ingreso totales menos gastos totales exceptuando el gasto en servicio de la deuda Positivo = superávit, negativo = déficit

Balance Fiscal 2007

Sostenibilidad fiscal Cómo se financian los déficit: con deuda pública La deuda es la acumulación de los déficit a lo largo de la historia del país. Tema de sostenibilidad: el problema no es que en un año los ingresos sean menores que los gastos, el problema es cuando sucede sistemáticamente. Otro punto importante es: ¿en qué se están gastando los recursos? En inversión ? En gastos corrientes ? En nómina ?

Ecuación que describe la sostenibilidad 1. 2. 3. 4.

Déficit fiscal 1980-2005 Source: Banco de la República, ECLAC, IMF, and Ministerio de Hacienda.

Situación fiscal en América Latina Source: Latin American Consensus Forecast July 2006.

Deuda Pública (% del PIB) Fuente: Ministerio de Hacienda.

Tributación Impuesto: contribución obligatoria de los agentes de una sociedad proveniente de la riqueza o los ingresos. Tarifa: generalmente un % Base: Actividad / grupo al que se quiere gravar Principios de tributación Beneficio: acorde con el beneficio obtenido Capacidad de pago: acorde con la riqueza o ingresos Equidad horizontal: personas en iguales condiciones deben contribuir en igual proporción Equidad vertical: personas en mejores condiciones deben contribuir más que personas en peores condiciones

Tipos de impuestos Impuestos directos: recaen sobre factores productivos Ganancias Renta de trabajo Impuestos indirectos: gravan las transacciones de bienes y servicios Impuesto a las ventas Aranceles Impuesto al valor agregado (IVA) Grava el valor agregado en cada etapa del proceso productivo

Relación equidad - eficiencia En tributación existe un “trade-off” entre equidad y eficiencia. Por lo general los impuesto más eficientes (menos elusión y evasión) son menos equitativos. Se debe encontrar un punto medio. Progresividad: cuando se grava en mayor con mayores tarifas a las personas en mejor situación económica

Pérdida de eficiencia

Impuestos nacionales Impuesto a la renta (6% del PIB) IVA (6% del PIB) Gravamen a los movimientos financieros (GMF) (1% del PIB) Impuesto al patrimonio Impuesto al comercio exterior Impuesto a la gasolina y otros impuestos

Composición impuestos nacionales Fuente: Banrep, CONFIS.

Tarifa del impuesto a la renta Fuente: Banco Mundial (2004).

Las empresas son quienes pagan la mayor proporción del impuesto de renta OECD (promedio) América Latina Colombia Fuente: Banco Mundial (Gil-Diaz) , 2002.

Problemas Base gravable reducida Personas naturales contribuyen poco Altas tasas que conducen a evasión y elusión Inequidades horizontales Resultado de exenciones Beneficios que muchas veces están relacionados con la política

IVA Fuente: Misión de Ingreso Público, Fedesarrollo.

Problemas Base es reducida Multiplicidad de tasas Muchos bienes exentos Multiplicidad de tasas Causa problemas de vigilancia y control Fomentan declaración incorrecta