© 2007 PROSKAUER ROSE LLP® Ley SARBANES-OXLEY de 2002 Presentada por: Julie M. Allen 212.969.3155.

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Transcripción de la presentación:

© 2007 PROSKAUER ROSE LLP® Ley SARBANES-OXLEY de 2002 Presentada por: Julie M. Allen

© 2007 PROSKAUER ROSE LLP ® 1 File Number and Name Ley Sarbanes-Oxley  Promulgada el 30 de julio de 2002  Respuesta a la pérdida de confianza de la opinión pública  Escándalos Corporativos y Contables — Enron, Tyco, Worldcom y otros

© 2007 PROSKAUER ROSE LLP ® 2 File Number and Name Ley Sarbanes-Oxley  Estándares nuevos o mejorados — Las Juntas Directivas y la gerencia de compañías cotizadas en bolsa — Despachos de Contadores Públicos

© 2007 PROSKAUER ROSE LLP ® 3 File Number and Name Ley Sarbanes-Oxley  Administradas por : — Comisión de Valores (SEC) — Bolsas de Valores — Junta de Supervisión de las Despachos de Contadores Públicos

© 2007 PROSKAUER ROSE LLP ® 4 File Number and Name Enfoque Principal de la Reglamentacion  Independencia del Revisor  Gobierno corporativo y responsabilidad  Divulgación financiera  Controles Internos

© 2007 PROSKAUER ROSE LLP ® 5 File Number and Name Independencia del Revisor  Prohibición sobre servicios diferentes de la auditoria  Aprobación previa de los servicios por parte del comité de auditoria  Rotación de la cabeza del socio de auditoria cada cinco años  Independencia de la firma de auditores del emisor

© 2007 PROSKAUER ROSE LLP ® 6 File Number and Name Gobierno Corporativo y Responsabilidad  Comité de Auditoria Independiente  Denuncia corporativa  Certificación de reportes periódicos por parte de un funcionario ejecutivo  Devolución de bonificaciones o de incentivos compensatorios ante la regularización de los estados financieros  Se prohíben préstamos para las directivas

© 2007 PROSKAUER ROSE LLP ® 7 File Number and Name Divulgación Financiera Mejorada  Divulgación de acuerdos fuera del balance  Operaciones por parte de personas con información privilegiada se reporta dentro de un plazo de dos días hábiles  Código de Ética para los altos ejecutivos financieros  Divulgación de eventos importantes en tiempo real mejorada

© 2007 PROSKAUER ROSE LLP ® 8 File Number and Name Sección 404—Controles Internos  Evaluación del control interno por parte de la directiva y reportes  Testimonio del Revisor  El aspecto más polémico de SOX