SERVICIO DEL TESORO a cargo de TESORERIA GENERAL dirigir y asegurar los recursos centralizar los fondos pagar los gastos mantener equilibrio entre E y S procurar medios extraordinarios

Importancia Gerenciamiento o rol administrador Implicancia ético-social y económica Liquidez-Fondos ociosos/insuficientes Vincula Sistema Tesorería con el Sistema de Crédito Público

SERVICIO DEL TESORO

FUNCIONES DE CAJA Recaudación y centralización de entradas Pago de gastos Herramienta: Estados de Activo y Pasivo del Tesoro.

FUNCIONES FINANCIERAS ESPECÍFICAS Búsqueda del equilibrio entre E y S Prevenir o solucionar el desfasaje Regulación de gastos Uso del crédito Operaciones de emisión y atención de empréstitos Herramienta: Balance preventivo de caja.

FUNCIONES FINANCIERAS ESPECÍFICAS Uso del Crédito Corto Plazo Deficits estacionales de Caja Bonos del Tesoro Letras Tesorería Anticipos BCRA Art. 82 ley 24156 Mediano o Largo Plazo Cubrir el financiamiento anual Empréstitos con autorización legislativa Art. 57 24.152 Letras de tesoreria: emitidas por Tesorería. Hasta el monto autorizado en el presupuesto. Ley complementaria permanente. se negocian en plaza. Bonos del Tesoro: forma de pago a los acreedores apremiantes, por el monto de las facturas adeudadas, con interés y amortización. Es una forma de pago escalonada.

FUNCIONES CONEXAS Preparación del Presupuesto Participación en Superintendencia monetaria y bancaria. Representa al Estado contra deudores-Gestión de cobro Asesoramiento, dirección, supervisión, planificación

Estado de Activo y Pasivo del Tesoro 1) Existencia en dinero y valores realizables 1) Gastos devengados impagos 2) Sumas a cobrar por créditos devengados: Por residuos activos de presupuestos Por otros conceptos 2) Otras obligaciones del Tesoro (deudas a corto plazo, etc.)

Balance Preventivo de Caja Acto interno de previsión Equivale al presupuesto financiero de Empresa Privada Futuros actos económicos administrativos

Balance Preventivo de Caja Entradas Salidas 1) Existencia de dinero y valores realizables del periodo anterior 1) Sumas que se calcula pagar en relación a los residuos pasivos 2) Sumas presumiblemente realizables sobre los residuos activos de periodos anteriores 2) Sumas que se calcula pagar en relación a devengamientos a contraerse sobre el presupuesto en vigor 3) Ingresos presuntos a derivarse de la ejecución del presupuesto en vigor 3) Sumas que se calcula pagar en relación a otras obligaciones del Tesoro 4) Otros ingresos de Tesorería 5) Recursos Extraordinarios

Anticipos del BCRA CONCEPTO: adelantos transitorios al gobierno central MARCO LEGAL: carta orgánica BCRA (ley 24.144)mod. por art.8 ley 25.562 (2002) LIMITE: hasta el 10% de los recursos en efectivo la Adm.Nacional haya obtenido en los últimos 12 meses (sólo para pagos a organismos internacionales) AMPLIACIÓN LIMITE: además del 10% anterior se agrega el 12% de la base monetaria (para todas las aplicaciones) Base monetaria: circulante + depósitos del banco como garantía de encaje legal.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Órgano Directivo: Sec. Hacienda Órgano Ejecutivo: Tesorería (Rector) Tesorerías Extranjero DGI Aduanas y receptorías Tesorerías Jurisdiccionales Órganos Auxiliares: Bancos-BCRA

PRINCIPIOS Unidad de Dirección Un solo órgano rector. Unidad de Caja Centralización Normativa/Descentralización Operativa Unidad de Caja Centralización Registro Operaciones

SISTEMA DE TESORERÍA Y RED BANCARIA Sistema Gubernativo (TGN órgano rector) Sistema Bancario (Institución Financiera) Sistema Independiente (Ente autónomo)

CONTROL INTERNO Nación: Sigen Procurador del Tesoro Contaduría General Provincia: Tribunal de Cuentas

TESORERIA GENERAL PCIA DE LA PAMPA