RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL agosto, 2014 CONFERENCIA NACIONAL DE SECRETARIOS DEL TRABAJO SEGUNDA SESIÓN ORDINARIA

Reformas Estructurales El principal objetivo de las Reformas Estructurales es aumentar y democratizar la productividad. Reformas Estructurales Laboral Telecomunicaciones Competencia Económica Educativa Financiera Energética Hacendaria Régimen de Incorporación Fiscal

Reformas Estructurales Reduce los costos de la formalidad. En particular a los pequeños comerciantes a través del Régimen de Incorporación Fiscal. Amplía la base tributaria en el país Permite que más trabajadores se beneficien de las garantías sociales que les corresponden. Reforma Hacendaria Régimen de Incorporación Fiscal

Inequidad y heterogeneidad en el Régimen Régimen de Pequeños Contribuyentes - REPECOS Inequidad y heterogeneidad en el Régimen La administración de los REPECOS por parte de las entidades federativas dio lugar a un tratamiento no uniforme y heterogéneo. Existían por lo menos 32 formas de contribuir. La amplia heterogeneidad en las cuotas para un mismo nivel de ingreso daba lugar a problemas de inequidad. La percepción de cumplimiento se resumía al pago de una cuota fija bimestral, ignorando el resto de las obligaciones fiscales y de seguridad social. La recaudación bruta de este régimen era muy baja: para 2012 fue de 3,280.3 mdp y para 2013 fue de 3,490.1 mdp. Régimen de Incorporación Fiscal

Inequidad y heterogeneidad en el Régimen Régimen de Pequeños Contribuyentes - REPECOS Inequidad y heterogeneidad en el Régimen Régimen de Incorporación Fiscal

Régimen de Pequeños Contribuyentes Régimen de Incorporación Fiscal Inducía la ruptura de la cadena de comprobación fiscal, abriendo espacios para la evasión y elusión fiscales. No era un régimen promotor de la formalidad. Su nivel de recaudación era muy bajo Generaba incentivos a empresas a mantenerse pequeñas, sin aprovechar economías de escala No tenía la característica de ser un régimen transitorio El número de REPECOS se mantuvo prácticamente constante por muchos años Establece mecanismos de control Disminuye los costos de la formalidad. Permite la facturación y acceso a otros beneficios de la formalidad Fortalece la cadena de comprobación fiscal Es un régimen transitorio y transversal con beneficios concretos Beneficios por tributar en el régimen: INADEM, NAFIN, IMSS, BANSEFI, INFONAVIT Régimen de Incorporación Fiscal

Migración de REPECO al Régimen de Incorporación Fiscal ¿Quiénes pueden tributar bajo el Régimen de Incorporación Fiscal? Migración de REPECO al Régimen de Incorporación Fiscal Se han migrado al Régimen de Incorporación Fiscal 3.5 millones de contribuyentes que pertenecían anteriormente a REPECOS. Se han incorporado a dicho régimen más de 753 mil nuevos contribuyentes, contando a la fecha con 4.2 millones, situados principalmente en las siguientes entidades federativas: Estado de México Distrito Federal Jalisco Veracruz, y Guanajuato. Régimen de Incorporación Fiscal

Son sujetos de este Régimen, exclusivamente las personas físicas que: ¿Quiénes pueden tributar bajo el Régimen de Incorporación Fiscal? Son sujetos de este Régimen, exclusivamente las personas físicas que: Realicen actividades empresarial, enajenen mercancías o presten servicios que no requieran título profesional. Perciban ingresos por sueldos o salarios, asimilados a salarios o por intereses. Perciban ingresos no mayores a 2 millones de pesos al año. Obtengan ingresos por comisión, agencia, mediación, consignación, sin exceder del 30% del total de sus ingresos. Régimen de Incorporación Fiscal

Reducción del impuesto sobre la renta a pagar Beneficios de tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal Durante el primer año tendrán una reducción del 100% en el ISR, la cual se modificará gradualmente en 10 años. Reducción del impuesto sobre la renta a pagar Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 % 100 90 80 70 60 50 40 30 20 No pagarán IVA ni IEPS durante el primer año cuando sus operaciones sean con el público en general. No presentarán declaración anual, ya que su declaración bimestral es definitiva. Régimen de Incorporación Fiscal

Beneficios de tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal Subsidio en el pago de cuotas obrero patronales y acceso a crédito para vivienda: Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10 50% 40% 30% 20% 10% Asistencia médica Otorgamiento de una pensión Crédito para construir, adquirir y mejorar la vivienda Régimen de Incorporación Fiscal

Oportunidad de tener acceso a créditos , micro-seguros y apoyos Beneficios de tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal Oportunidad de tener acceso a créditos , micro-seguros y apoyos Apoyo para la operación del negocio o para la modernización de mobiliario y equipo Permite generar un buen historial crediticio Acceso a Micro-Seguros y a ciertas cuentas bancaria sin comisiones Régimen de Incorporación Fiscal

Solo se tiene que cumplir con lo siguiente: ¿Cómo tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal? Solo se tiene que cumplir con lo siguiente: 1.- Obtener la inscripción en el RFC. 2.-Realizar el registro de ingresos y gastos en el sistema “Mis Cuentas”. 3.- Emitir, en su caso, factura en el sistema “Mis Cuentas”. 4.-Presentar declaración bimestral en el sistema “Mis Cuentas”. Régimen de Incorporación Fiscal

Realizar la inscripción en el RFC 1.- Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes Realizar la inscripción en el RFC En la página del SAT (con la CURP) En las Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente ubicadas en el país. En los módulos establecidos en las Entidades Federativas, Universidades, Cámaras, Agrupaciones y en las Unidades Móviles habilitadas para tal efecto. Régimen de Incorporación Fiscal

Régimen de Incorporación Fiscal 2.- Registro de ingresos y gastos. Sistema “Mis Cuentas” En el Portal del SAT se incorporó la facilidad por medios electrónicos para llevar el control de ingresos y egresos para ser capturado cuando menos de manera bimestral. Asimismo, recientemente se desarrolló y ya está a disposición de los usuarios una aplicación móvil. Si se emite una factura ya no habrá que capturar ese ingreso Si se recibe una factura tampoco habrá que registrar ese gasto La aplicación “Mis Cuentas” es de uso obligatorio para los contribuyentes RIF y opcional para los demás regímenes. Régimen de Incorporación Fiscal

Emisión de Factura Fácil 3.- Emitir, en su caso, factura en el sistema “Mis Cuentas”. Emisión de Factura Fácil La Factura Fácil es deducible. Acceso a mejores clientes por facturar. Ayuda a completar la cadena de comprobación fiscal. Las ventas al público en general se facturan cuando menos una vez al bimestre. Se realiza a través del sitio del SAT o de la aplicación móvil diseñada para tal efecto. Al 24 de agosto de 2014 se han emitido 3.1 millones de facturas en la aplicación “Mis Cuentas” por contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal. Régimen de Incorporación Fiscal

Régimen de Incorporación Fiscal Sistema “Mis Cuentas” Operaciones Semana Régimen de Incorporación Fiscal

Primera Declaración. Cifras alentadoras 4.- Presentación de Declaración Bimestral definitiva Primera Declaración. Cifras alentadoras 2 millones de declaraciones de quienes en su mayoría nunca lo habían hecho. Segmento de contribuyentes que está empezando a cumplir una obligación de un régimen nuevo. Régimen de Incorporación Fiscal

Calendario de Declaraciones Presentación de Declaración Bimestral definitiva Calendario de Declaraciones Marzo-Abril Mayo -Junio Durante Agosto 2014 Durante Sept 2014 Julio-Agosto Sept-Oct Durante Nov 2014 Durante Ene 2015 Nov-Dic Régimen de Incorporación Fiscal

Régimen de Incorporación Fiscal Presentación de Declaración Bimestral definitiva Cifras Declaraciones Régimen de Incorporación Fiscal

Caso de éxito: “Mercado Pino Suárez” Villahermosa, Tabasco Régimen de Incorporación fiscal. Caso de éxito: “Mercado Pino Suárez” Villahermosa, Tabasco Régimen de Incorporación Fiscal

Características Fundamentales Régimen de Incorporación Fiscal Características Fundamentales El Régimen de Incorporación Fiscal está fundado en dos principios básicos: Es un régimen de transición, que dará paso al crecimiento paulatino del contribuyente. Es un régimen orientado para combatir la informalidad y aumentar la productividad, por lo que está alineado con las estrategias transversales establecidas en el PND. Por esa razón, requiere de la concurrencia de diversas dependencias y entidades de Gobierno, entre ellas las diversas autoridades del Trabajo en sus distintos niveles. Régimen de Incorporación Fiscal

Concurrencia con las Autoridades del Trabajo Régimen de Incorporación Fiscal Concurrencia con las Autoridades del Trabajo A instancia de la STPS se llevó a cabo la primera video-conferencia con la participación del IMSS y el SAT, la cual fue atendida por los Delegados Federales de esa Secretaría y los Administradores Locales de Servicios al Contribuyente. A través de la invitación en el marco de la CONASETRA se ha transmitido a las autoridades nacionales del trabajo y los Directores del Servicio Nacional de Empleo la importancia de este programa. En coordinación con la Unidad de Delegaciones Federales del Trabajo se desarrollará un calendario para llevar a cabo diversas video-conferencias, Nacionales y Regionales, con la participación de los Administradores Locales de Servicios al Contribuyente del SAT. Régimen de Incorporación Fiscal

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