ASESORÍA TRIBUTARIA Y RECAUDACIÓN Instituto de Seguridad Social Uruguay 1 Junio– 2014

Agenda Introducción Financiamiento de las Prestaciones Tasas aportes según regímenes Trabajadores no dependientes- Monotributo Cantidad de empresas y puestos cotizantes Procesos de registro, recaudación, distribución, fiscalización y gestión de cobro

Introducción SISTEMA PREVISIONAL BPS Características RÉGIMEN MIXTO Solidaridad Intergeneracional B.P.S. Ahorro Individual AFAP BÁSICO COMPLEMENTO PRESTACIÓN TOTAL + 3

Introducción COMPETENCIAS ATYR Le compete la gestión integral de las cotizaciones de trabajadores y empleadores Procesos de registro de empresas/ contribuyentes, recaudación, distribución fiscalización y gestión de cobro 4

FINANCIAMIENTO DE LAS PRESTACIONES Las prestaciones que brinda el Instituto a trabajadores activos y pasivos, se financian a través de: Aportes trabajadores y empleadores Impuestos afectados 7 puntos de IVA Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS) Asistencia financiera del Estado 5 5

FINANCIAMIENTO APORTES Aportes Jubilatorios Régimen general - Tasa Aporte jubilatorio sobre salarios Industria y Comercio, Servicio Doméstico y Públicos (aporte patronal según organismos)

FINANCIAMIENTO APORTES Regímenes Especiales Construcción Trabajador en obra sin descuento Ap. Jubilatorio Aportes a cargo del titular de la obra – Tasa unificada que incluye cargas salariales para cubrir licencia, salario vacacional y aguinaldo Rural Aporte de Trabajadores igual a régimen general Aportes Empleador varían en función de la tierra o de los aportes jubilatorios de sus trabajadores

FINANCIAMIENTO APORTES Contribución Especial por Servicios Bonificados Actividades que impliquen riesgo para la salud del trabajador y hayan sido catalogadas como bonificadas a los efectos del cómputo jubilatorio (en edad y servicios) Tasa de aportes especial a cargo del empleador Varía entre 6,9% y 27,5%, según la bonificación dependiendo del riesgo de vida, afectación de integridad física o mental del afiliado Ejemplo: Radiólogos, trabajo a temperatura -20°, etc.

FINANCIAMIENTO APORTES - SALUD Sistema Nacional Integrado de Salud Desde 1/2008 se han integrado gradualmente los diferentes colectivos Protege la cobertura médica del trabajador y su familia a cargo Hijos menores de 18 años o mayores con discapacidad –propios o del cónyuge o concubino Cónyuge o concubino - cuando no genera por sí el beneficio. Comenzó en 2011 con 3 hijos a cargo y para 12/2013 ingresan sin limitación de cantidad de hijos

FINANCIAMIENTO APORTES - SALUD Tasas SNIS – Salario > U$S 300 Con salarios hasta U$S 300 tasa personales inferiores, 3 % y 5 %. Ejemplo Salario U$S 500 Trabajador Empleador TOTAL Sólo trabajador U$S 23 U$S 25 U$S 48 Trabajador e hijos U$S 30 U$S 55 Trabajador, hijos y cónyuge o concubino U$S 40 U$S 65

FINANCIAMIENTO APORTES Régimen no dependientes Empresas unipersonales, con o sin dependientes Con derecho a cobertura médica y subsidio por enfermedad, cuando ocupan hasta 5 empleados Sin empleados - aportan en base a sueldos fictos Base de cotización – U$S 323 Aporte mínimo, con cobertura médica titular e hijos – U$S 160 Beneficio tributario para pequeñas empresas que inician actividades

FINANCIAMIENTO APORTES Régimen de Monotributo Instrumento para la formalización y protección social de los trabajadores y sus familias, 3.256 Monotributistas en 12/2006 - 30.087 en 12/2013 Tributo unificado para actividades empresariales de reducida dimensión económica, con determinados requisitos Unifica aporte a BPS por actividad patronal y tributación a Dirección General Impositiva Base de cotización sensiblemente menor = U$S 147 Aporte mínimo Sin cobertura médica = U$S 43 Con cobertura médica titular e hijos = U$S 120

FINANCIAMIENTO APORTES Régimen Monotributo Social Mides Dirigido a personas que integren hogares por debajo de la línea de pobreza o en situación de vulnerabilidad social Requiere autorización previa del Ministerio de Desarrollo Social Actividad - producción o comercialización de bienes o prestación de servicios Aporte progresivo - comienza con un 25% del aporte total, luego al 50% y al 75%, luego de 36 meses de actividad se paga el total.

Información Diciembre/2013 Cantidad de Empresas Información Diciembre/2013

Información Diciembre/2013 Puestos cotizantes Información Diciembre/2013

Evolución de cotizantes Promedio Anual 2004-2013  Año Puestos Cotizantes 2004 916.147 2005 1.005.143 2006 1.083.841 2007 1.166.716 2008 1.248.623 2009 1.283.197 2010 1.350.196 2011 1.409.330 2012 1.460.344 2013 1.483.665

Evolución de cotizantes

Registro de Contribuyentes y Empresas Identifica los contribuyentes con sus datos asociados permitiendo determinar sus derechos y obligaciones Cometidos Contribuyentes exclusivos de BPS comunes Con DGI Identificación Registración Sistemas y procesos integrados Modalidad ventanilla única 18

Registro de Contribuyentes y Empresas Es uno de los registros corporativos que posee BPS Actividades Personas Remuneraciones Contrib. y Emp. Personas: datos filiatorios Actividades: datos de la personas vinculado a la empresa y a partir de donde surgen los derechos para cada uno Contribuyentes y Empresas: datos identificatorios de los contribuyentes y de sus empresas Remuneraciones: datos de ....

Ventajas Facilita gestión entre Reparticiones de BPS Optimiza tiempos de gestión a contribuyentes y beneficiarios No duplicación de esfuerzos funcionales y técnicos Asegurar calidad de datos. Coordinación centralizada para apoyar procesos horizontales. 20

Características relevantes Régimen de ventanilla única con DGI Altamente tecnificado con información usada a nivel estadístico, de auditoria y de gestión Aporta información a todos los sistemas del Banco y al Instituto de Estadística Validaciones con otros sistemas de BPS Apoya a la Fiscalización, Gestión de Cobro y es base de la Recaudación 21

Evolución Modalidad atención Tradicional - presencial en locales Web - en inscripción y consultas 22

Sistema de Recaudación ¿Qué recaudamos? Cotizantes Distribuimos Ap.Jubilatorios y Contr. Pat. Serv Bonif. Cotizantes BPS BPS- AFAP Ap. Salud- SNIS Todos los beneficiarios FONASA Gestión Integral Fondo de Reconversión Laboral Cotizantes BPS INEFOP Mevir, BSE, CJP, etc. Cotizantes BPS Otros I.R.P.F. Cotizantes BPS DGI Recaudación y Distribución Fondos Industria gráfica, FOCER,etc. Cotizantes BPS Otros

Ciclo de la Recaudación Registrar Nómina del personal Calcular Se emite: Facturas y/o Declaración de NO Pago Cobrar BPS Ag. Externos BROU Débito auto. Internet Distribuir AFAP DGI Datos reg. de la empresa Otros 24

Recaudación Nominada La declaración nominada recoge la información que identifica los servicios, remuneraciones y datos de la relación laboral de los trabajadores con la empresa durante el transcurso del mes de actividad. Es la base del sistema de prefacturación, cálculo y emisión de factura para el pago de las obligaciones tributarias. 25 25

Historia Laboral Es el detalle ordenado de todas las actividades comprendidas en el Banco de Previsión Social, desarrolladas por cada trabajador (patrono o dependiente), incluyendo entre otros, los datos de las empresas para las que actuaron, el tipo de relación laboral, la calidad de los servicios prestados y las remuneraciones

Consulta Mis Aportes

Consulta Mis Aportes

Consulta Mis Aportes

Consulta Mis Aportes

Fortalezas del modelo de Recaudación Calidad en la información validada Recaudación consolidada La información se procesa a tiempo real Prefactura las obligaciones brindando certeza sobre los montos a pagar Documentos calculados y emitidos por el organismo Garantías para el otorgamiento de las prestaciones a los trabajadores (Actuales y futuras) 31

Generación y presentación de la información Empresas deben generar y enviar la información por internet , en forma obligatoria Proceso que se inició en 2008 y finalizó a mediado 2011 Se proporciona programa para generar información así como se dispone de sistemas interactivos Apoyo a los contribuyentes en Centros de Autogestión para facilitar la adaptación a los cambios 32 32

En su empresa, en su casa, en un Cyber o Centros de Autogestión CICLO CONEXIÓN REMOTA Contribuyente Usuario registrado Factura Imprime Factura Contribuyente BPS Valida y Calcula en línea Programa Ingreso interactivo Ingresa Nómina Paga En su empresa, en su casa, en un Cyber o Centros de Autogestión Ag. Recaudadores Por Internet

Sistema de Recaudación Realiza aproximadamente 230 validaciones de: Cada línea Datos Registrales Consistencia entre líneas Congruencia con nóminas anteriores y otros registros

DISTRIBUCION Se cuenta con un sistema diseñado para distribuir efectivamente los aportes recaudados por BPS, de acuerdo al régimen mixto Ley 16.713, a las cuentas personales de los trabajadores de las AFAP 35 35

FISCALIZACIÓN Características No se requiere controlar los pagos basados en lo declarado por la calidad de la información ingresada en Recaudación Se realiza control inmediato de las empresas omisas o semiomisas en nóminas y/o pagos La Fiscalización se focaliza en detectar a los potenciales evasores El procedimiento culmina con la Determinación Tributaria y la registración de la Historia Laboral 36

FISCALIZACIÓN Desafío Ser más eficientes y eficaces a la hora de detectar los potenciales evasores Explotar la información interna y externa para mejorar la gestión Se potencian herramientas que procesan grandes volúmenes de datos y la utilización de información proveniente de otros organismos 37

FISCALIZACIÓN Fiscalización ha encarado un nuevo enfoque en los últimos años: Planes Anuales de Gestión. Equilibrio entre las diferentes acciones de control (denuncias, operativos y selección) Utilización de Herramientas que permiten seleccionar los casos a fiscalizar. Segmentación de empresas a Fiscalizar El punto dos requiere que los empleados estén o hayan estado alguna vez en caja. Si no se cumple esta condición el BPS no puede reconocer que la empresa contrata este tipo de empleados. 38

Gestión de Fiscalización - Objetivos primarios Análisis de riesgo. Generar una selección de casos con información interna y externa haciendo que aumente la eficiencia del accionar fiscalizador. Promover la inclusión y accionar contra la informalidad. Generar presencia en las calles a través de operativos y realizar controles inductivos por medio de análisis interno. Protección al trabajador. Mantener en valores razonables, el tiempo de respuesta y el stock de las denuncias que se reciban. 39

FISCALIZACIÓN Segmentación de empresas a fiscalizar Grupos de Trabajo Universo Montevideo (menos Construcción) 38,89% Interior (todas las aportaciones) 55,10% Grandes Contribuyentes (Mdeo e Interior) 2% Construcción 3,97% Civil 0,04% Análisis Interno 100% El punto dos requiere que los empleados estén o hayan estado alguna vez en caja. Si no se cumple esta condición el BPS no puede reconocer que la empresa contrata este tipo de empleados. 40

Evasión en puestos de trabajo 2004 -2012

GESTION DE COBRO Vía Administrativa Vía Judicial A partir de la conformación de título ejecutivo se comienza con la gestión de cobro Agotada la instancia de la cobranza en vía administrativa se inician las acciones judiciales para el recupero de los aportes no vertidos Concluye con la cancelación de las obligaciones tributarias y/o suscripción de convenios de facilidades de pago 42 42

COBRO COACTIVO Medidas Legales de aplicación ante el no recupero: Embargo genérico Embargo Específico Responsabilidad solidaria de representantes Denuncias penales por apropiación indebida Empresas aún activas Intervención de la empresa Intervención de caja Embargo de créditos Embargo de cuentas bancarias Intervenciones cautelares (sólo con Resolución Fundada)

CERTIFICADOS Forma de control de la situación contributiva de los contribuyentes establecida legalmente Certificado Común Acredita que el contribuyente se encuentra en situación regular de pagos y habilita varios trámites, ejemplo cobros en organismos estatales, permisos de importación, etc. Certificado Especial Acredita que el contribuyente no registra adeudos de especie alguna, a la fecha del acto que motiva la solicitud, ejemplo enajenar total o parcial, ceder establecimientos comerciales, industriales, etc.

Asistencia al Contribuyente Registro de Contribuyentes Certificados Recaudación Gestión de Cobro Fiscalización Asistencia al Contribuyente Equipo de soporte Multicanal Call Center Consultas Web Asistencia en Centros de Autogestión Presencial

Gracias por su atención. 46