Pagos Provisionales de ISR Deneb Jiménez Samir Espinoza Eduardo González Domingo C. Díaz

¿Cómo se determinan los pagos provisionales? PASO 1. Cálculo de Coeficiente de utilidad - Se obtiene: Utilidad fiscal/Ingresos nominales. Art. 14, frac. I LISR - Basado en el ejercicio anterior o hasta 5 años antes. Art. 14, frac. I, Párr. 4 LISR

PASO 2. Cálculo de utilidad esperada. (Ingresos nominales del mes a pagar) (C.U.)- PF = Resultado (Tasa de ISR) = Pago provisional Art. 14, frac. II y IV LISR

¿Cómo se determinan los pagos provisionales? S.C. - C.U. = RF + Anticipos de remanente / Ing. Nominales S.A. y S. de R.L. - C.U. = RF + deducciones inmediatas / Ing. Nominales

Caso práctico de S.A. que tenga pérdida fiscal y deducción inmediata. La empresa el ULTIMO DIA S.A. de C.V. Se dedica a la comercialización de productos escolares y desea que le ayudes a determinar su pago provisional para enero de 2004.

Caso práctico de S.A. que tenga pérdida fiscal y deducción inmediata. AÑO 2003 Ingresos Nominales 85,000 Ingresos Acumulables 90,000 - Deducciones fiscales 82,000 - Deducción inmediata 9,000 = Pérdida Fiscal 1,000

Caso práctico de S.A. que tenga pérdida fiscal y deducción inmediata. CU = (1000)+9000 /85000=.0941 Ingresos Nominales de Enero 10,000 * CU .0941 = Utilidad Estimada 941 - Pérdida del año 2003, (1000) = Utilidad fiscal e ISR

Caso práctico de S.C. RIOJA S.C tiene problemas para calcular su pago provisional para enero de 2003. No sabe que hacer con un remanente que entregó en ese mes, te presenta la siguiente información:

Caso práctico de S.C. AÑO 2002 Ingresos Nominales 85000 Ingresos Acumulables 90000 - Deducciones fiscales 82000 -Anticipos de Remanente S.C 11000 = Perdida Fiscal 3000

Caso práctico de S.C. Cu = (3000)+11000 /85000=.0941 Ingresos Nominales de Enero 12000 * Cu .0941 = utilidad Estimada 1129.2 -Anticipos de Remanente enero 03, $1200 -Amortización perdida $3000 = Utilidad fiscal ISR

Caso Práctico El ingreso nominal de enero es de 20,000. 1.- CONTADORES FELICES, CONTRIBUYENTES MAS S.C. tiene ingresos nominales de 120,000 y una utilidad en el último ejercicio de 2,000. El anticipo de remanente en ese año fue de 90,000. El ingreso nominal de enero es de 20,000. Tu eres el encargado de calcular el pago provisional para enero, recuerda que en este mes se entregaron 5,000 de anticipo de remanente.

Conclusiones