PRESENTACIÓN N° 2 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS (EFB) UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES CENTRO DE INVESTIGACIONES Y DESARROLLO EMPRESARIAL SECCIÓN DE EXTENSIÓN PRESENTACIÓN N° 2 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS (EFB)

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS BALANCE GENERAL Es un estado financiero básico que presenta los bienes y derechos que la empresa posee en un momento determinado, así como las obligaciones que tiene con terceros, ya sean accionistas o acreedores. Presenta las fuentes de financiación existentes en un momento del tiempo (pasivo y patrimonio) y la inversión aplicación (activo) que se le ha dado a esa financiación.

Empresa ABC BALANCE GENERAL Al 31-12-XX ACTIVOS Caja y banco XXXX Cuentas por cobrar Gastos pagados por anticipado Propiedad planta y equipo (neto) Cargos diferidos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Préstamos bancarios Cuentas por pagar Apartados para prestaciones sociales TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Social actualizado (Equivalente al Capital Social Nominal de Bs. X X X X) Reserva Legal Utilidades retenidas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS ESTADO DE RESULTADOS Es un estado financiero básico que contempla un resumen de las transacciones realizadas por la empresa con los bienes y/o servicios que comercializa, durante un período determinado. Este estado muestra cuál ha sido el beneficio o la pérdida registrada en una empresa durante un período económico determinado. Muestra los resultados de gestión.

EMPRESA ABC ESTADO DE RESULTADOS DESDE EL 01-01-XX AL 31-12 XX Ventas XXXX Costo de ventas UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIÓN Gastos generales y de administración Gastos de ventas Amortización Depreciación UTILIDAD EN OPERACIONES COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO Diferencia cambiaria Gastos o ingresos por intereses Reajuste partidas monetarias REME TOTAL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO OTROS EGRESOS E INGRESOS Pérdida en venta de activo fijo Gastos extraordinarios Ganancias en venta de activo fijo Ingresos extraordinarios UTILIDAD ANTES DE ISLR ISLR UTILIDAD NETA

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS ESTADO DE MOVIMIENTO DE EFECTIVO Es un Estado Financiero dinámico, que muestra las variaciones de efectivo (aumento o disminución) durante un período. Su presentación es de carácter obligatorio para aquellas empresas reguladas por la Ley de Mercado de Capitales y su principal objetivo es mostrar información relevante sobre los ingresos y pagos de efectivo de una empresa durante un período dado

ESTADO DE MOVIENTO DE EFECTIVO MÉTODO DIRECTO MÉTODO INDIRECTO Movimiento de efectivo por actividades operacionales (*) Movimiento de efectivo por actividades operacionales Fuentes + Usos - Conciliación entre la utilidad neta y el efectivo neto provisto por actividades operacionales (*) Movimiento de efectivo por actividades de inversión Usos - Movimiento de efectivo por actividades de financiamiento Aumento (disminución) de efectivo y equivalente de efectivo Aumento (disminución) de efectivo y equivalente de efectivo Efectivo y equivalente de efectivo al comienzo del período Efectivo y equivalente de efectivo al comienzo del período Efectivo y equivalente de efectivo al final del período Efectivo y equivalente de efectivo al final del período (*) Los valores obtenidos de efectivo por actividades operacionales deben ser iguales.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AÑO TERMINADO EL XX – XX - XX EMPRESA XXXX ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AÑO TERMINADO EL XX – XX - XX MOVIMIENTO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES Fuentes o entradas + X X X X Usos o Salidas - X X X X Efectivo neto provisto (usado) por X X X X Actividades Operacionales MOVIMIENTO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE INVERSIÓN Actividades de Inversión MOVMIENTO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Actividades de financiamiento Aumento (Disminución) de efectivo y equivalente de efectivo X X X X Efectivo y equivalente de efectivo al comienzo del período (BGI) X X X X Efectivo y equivalente de efectivo al final del período (BGI) X X X X

ESTADO DE MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS ESTADO DE MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO Es un estado financiero básico de carácter dinámico que muestra los cambios ocurridos en el patrimonio de una empresa, durante un período determinado

ESTADO DE MOVIMEITO EN LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO EMPRESA ABC ESTADO DE MOVIMEITO EN LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO Por el año terminado el 31-12-XX CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL SUPERAVIT ACUMULADO TOTAL Saldo al 31-12-X0 X X X X X X X MOVIMIENTO DEL AÑO X1 Resultado del ejercicio Apartado para Reserva Legal ( X X X) XXX SALDO AL 31-12-X1