Estado de Flujos de Efectivo

Objetivos Básicos El Estado de Flujos de Efectivo es un estado financiero básico donde se específica el importe de efectivo neto ( o su equivalente en el PUC 1105caja, 1110Bancos, 1120 CuentasAhorro, 1125 Fondos, 1225 certificados) recaudado (generado) y el utilizado (desembolsado) por la empresa durante el ejercicio, en las actividades de : a. Operación b. Inversión c. Financiación Tener una adecuada información de la corriente de efectivo recibido o pagado a lo largo de un período.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Art 120 Efectivo recibido y pagado por: Actividades de : 3.Financiacion de recursos 2.Inversion 1.OPERACION Afectan Estado de Resultados Cambios de Activos No Operacionales Cambios en Pasivos y Patrimonio No Operacionales

CICLOS TRANSACCIONALES Tesoreria Aportes Prestámos Red.Inversiones Venta propiedades CxP Prove Imp Pagos empleados Adquisición y Pagos iNGRESOS Actividades operativas Cobranzas CxC Creditos Transformación Depreciación amortización inventarios

ACTIVIDADES OPERATIVAS ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO provienen) -ventas de bienes -prestación de servicios, -recaudos cartera&clientes -cobros intereses -rendimientos sobre inversiones (pagos) - de mercancías y servicios -materias primas e insumos -pagos acreedores -otros proveedores por conceptos operacionales -nómina y prestaciones sociales -intereses e impuestos

2. ACTIVIDADES DE INVERSION Actividad de TESORERIA ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO (Recaudos) -Venta de Activos No operacionales( propiedad, planta y equipo, inversiones) -préstamos   pagos) -compra Activos No Operacionales(propiedad, planta y equipo, inversiones en bienes) - prestámos a CP y LP

3. ACTIVIDADES DE FINANCIACION ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO -incrementos de aportes de propietarios -préstamos recibidos a corto plazo y mediano plazo -reembolso en efectivo de aportes -pagos de obligaciones a corto y largo plazo

ACTIVIDADES DE LOS NEGOCIOS DE UNA EMPRESA Actividad de 1. Se reciben fondos de capital de Inversionistas y Acreedores TESORERIA 2. Se invierten temporalmente fondos de capital hasta que se necesiten para las operaciones 3. Se adquieren recursos ( mercancías y servicios) de proveedores y empleadps a cambio de obligaciones de pago Registro e información Adquisición y pago 4. Se pagan obligaciones a proveedores y empleados 5. Se retienen,usan o transforman recursos transformación 6. Se dsitribuyen “recursos “ a terceros a cambio de promesas de pagos futuros INGRESO 7. Los terceros pagan los recursos que les fueron distribuidos

Diferencias son Fuentes o APlicaciones Origenes Aplicaciones 1. Aumento Cuentas ACTIVO 2.Disminucion cuentas Activo 3. Aumento cuentas PASIVO 4.Disminución cuentas PASIVO 5.Cuentas de Ingresos 6. Cuentas de Costos o Gastos 1. 2. X 3. X 4. 5.X 6. 1. X 2. 3. 4. X 5. 6. X

Diferencias son Fuentes o APlicaciones Aumento en cuentas de ACTIVO son Aplicaciones Disminuciónes son FUENTES

Estados Financieros de una Cía Informes anuales : Balance General Estado de Resultados Estado de Flujo de efectivo