1 Capítulo 3 ENTORNO FISCAL C.P.C. Carlos Cárdenas Guzmán Presidente del Comité Técnico Nacional de Estudios Fiscales Socio Director de la Práctica de Consultoría en Impuestos Ernst & Young

2 Contenido Introducción Situación actual de la recaudación en México Avances en los últimos seis años Entorno económico Régimen fiscal de economías exitosas ¿Qué reformas requiere México? Conclusión

3 INTRODUCCIÓN

4 Introducción Renovación de Poderes: –Ejecutivo –Legislativo Lic. José Angel Gurría –Ex Secretario de Hacienda –Secretario General de la OCDE Reforma Fiscal La más urgente

5 Introducción Estándares internacionales de recaudación Gasto público e inversión Captación de flujos de capital nacional y extranjero Creación de fuentes de empleo

6 SITUACIÓN ACTUAL DE LA RECAUDACIÓN EN MÉXICO

7 México presenta una baja recaudación fiscal Por debajo de los estándares internacionales a pesar de los esfuerzos por modernizar el sistema tributario Situación Actual de la Recaudación en México

8 Recaudación total Porcentaje del PIB Fuente: Cálculos del SAT con datos de SHCP e INEGI Situación Actual de la Recaudación en México

9 Ingresos Tributarios Porcentaje del PIB Situación Actual de la Recaudación en México Fuente: Cálculos del SAT con datos de SHCP e INEGI

10 Ingresos Tributarios de la OCDE 2003 Porcentaje del PIB Fuente: Revenue Statistics , OCDE 2005 Situación Actual de la Recaudación en México

11 Carga Fiscal en América Latina 2000 Porcentaje del PIB Fuente: Comparativo Internacional de la Recaudación Tributaria, Banco de México Situación Actual de la Recaudación en México

12 AVANCES EN LOS ULTIMOS SEIS AÑOS

13 Avances en los últimos seis años 2000 Nuevo Gobierno Expectativa de una reforma fiscal integral

14 Avances en los últimos seis años 2001 iniciativa de Reformas Fiscales la cual no fue aprobada principalmente por el gravamen a alimentos y medicinas y gravamen sobre sueldos 2002 Nueva Ley del ISR con múltiples cambios que en lo general constituyeron precisiones técnicas cambios orientados a gravar a los contribuyentes cautivos / 2004 Conacon no transcendió

15 Avances en los últimos seis años 2006 –Reformas principalmente al Código Fiscal de la Federación para buscar atacar la evasión fiscal –Nueva plataforma tecnológica del SAT

16 Avances en los últimos seis años Resultados: Recaudación muy baja, medida como % del PIB Sistema fiscal poco competitivo en el entorno mundial Recaudación ineficiente a nivel estatal y municipal Son contribuyentes cautivos los que generan el grueso de la recaudación Percepción de la población de que los impuestos que paga no son adecuadamente utilizados

17 ENTORNO ECONÓMICO

18 Entorno Económico Economía estable Finanzas Públicas sanas Inflación controlada Mercado de valores en desarrollo Tipo de cambio relativamente estable

19 Entorno Económico Economía independiente de la política Falta de reformas estructurales Economía informal ilegal con crecimiento exponencial Dependencia de la economía de los EUA y del petróleo

20 Entorno Económico Decrecimiento de la recaudación, con crecimiento de la economía de 4.5% Sistema fiscal basado en 3 millones de empresas y personas, con 19 millones de contribuyentes y 42 millones de mexicanos ocupados

21 Salarios mínimos equivalentes Total Hasta 2 S.M Más de 2 y hasta 4 S.M Más de 4 y hasta 8 S.M Más de 8 y hasta 14 S.M Más de 14 S.M Distribución porcentual de los ingresos Fuente: INEGI Entorno Económico

22 REGIMENES FISCALES DE PAÍSES EXITOSOS

23 PaísISR Empresas ISR Personas Físicas IVA Brasil (1) 15%27.5% (2) 17% Chile (3) 17%40%19% China30%45%18% (1) Un impuesto adicional del 10% se aplica sobre utilidades que excedan USD $ 82,500 (2) Esta tasa es la estatal más común; sin embargo, puede variar dependiendo del estado, así como en el impuesto federal dependiendo del producto (3) En caso de distribución de utilidades al exterior la tasa es del 35% permitiendo acreditar el 17% Regimenes Fiscales de Países Exitosos

24 ¿QUE REFORMAS FISCALES REQUIERE MÉXICO?

25 ¿Qué Reformas Fiscales requiere México? Incrementar la recaudación fiscal: Se debe buscar recargar más la recaudación en los impuestos indirectos y mucho menos en lo indirectos Ampliar la base de contribuyentes. Ataque frontal a la evasión y a la economía informal-ilegal Federalización de los impuestos Estrategia de estímulos fiscales de largo plazo para empresas y personas físicas

26 ¿Qué Reformas Fiscales requiere México? Simplificación de las disposiciones fiscales Seguridad Jurídica Permanencia de las disposiciones fiscales Cultura fiscal

27 ¿Qué Reformas Fiscales requiere México? Independencia del SAT Procuraduría de la defensa del Contribuyente Rendición de cuentas Regímenes preferenciales Gasto Público

28 CONCLUSION PROPUESTA

29 Conclusión: Oportunidad histórica Implementar la Reforma Fiscal Integral – hacendaria propuesta Posibilidad de hacer frente a Gasto Social e Inversión Atraer capitales nacionales y extranjeros para generar empleo y para fortalecer la recaudación Se está agotando el tiempo, otros nos están rebasando por la izquierda y por la derecha

30 Capítulo 3 ENTORNO FISCAL C.P.C. Carlos Cárdenas Guzmán Presidente del Comité Técnico Nacional de Estudios Fiscales Socio Director de la Práctica de Consultoría en Impuestos Ernst & Young