Entidades Bancarias Fuera de Plaza BANCA OFFSHORE Entidades Bancarias Fuera de Plaza www.jjmoralex.com

DEFINICIÓN LEGAL (Art.112 LByGF) Banca Off Shore Es aquella entidad dedicada principalmente a la intermediación financiera, constituidas o registradas bajo leyes de un país extranjero, que realizan sus actividades principalmente fuera de dicho país”. IBC ≠ Banca Offshore Se necesita de una licencia bancaria Se considera que un banco offshore autorizado puede ser parte de un Grupo Financiero. Licencia de funcionamiento es revocable. Contribuye a costo de supervisión de SB

Paraíso Fiscal Uno de los principales factores que origino el surgimiento de la banca Off Shore, fue la posibilidad para los usuarios de servicios bancarios de realizar operaciones secretas y con mejores tasas de interés, y sin carga impositiva ni control cambiario.

Lista OCDE de Paraísos Fiscales Anguila Antigua y Barbuda Antillas Neerlandesas Aruba Bahamas Bahréin Bermudas Belice Chipre Dominica Gibraltar Granada Guernesey Isla de Jersey Isla de Man Islas Caimán Islas Cook Islas Turcas y Caicos Islas Vírgenes Británicas Islas Vírgenes de los Estados Unidos Montserrat Nauru Niue Panamá Samoa San Cristóbal y Nieves San Marino San Vicente y las Granadinas Santa Lucía Seychelles Vanuatu Negrilla – países que permiten licencias bancarias restringidas para no residentes

BENEFICIOS Para una entidad Off Shore que presta servicios de intermediación financiera, uno de sus beneficios principalmente lo constituye el aspecto fiscal, ya que el país de origen cobra tasas impositivas bajas o bien, no las cobra, lo que incrementa la rentabilidad de las operaciones y es atractivo ante la minimización de costos fiscales e infraestructura operativa que buscan las entidades Off Shore.

Licencia Bancaria Offshore Desde el año 2000, el número de países que ofrecían licencias para realizar actividades bancarias fuera de plaza, ha estado disminuyendo constantemente. Ello debido a un incremento regulatorio. Hay 2 tipos básicos de licencias bancarias offshore: Clase A (sin restricciones) Limitado a actividades autorizadas con no residentes

Costo de Licencia y requerimientos Cada país negocia sus licencias diferentemente. Los honorarios anuales se extienden a partir de los $9.000 hasta los $500.000 anuales, y el capital pagado requerido varía entre los $150.000 y los $10.000.000. Ej. Belice tiene un requisito de capital pagado de $500.000 para un banco internacional sin restricciones. Belice ha otorgado solamente 6 licencias bancarias fuera de plaza, y obtener una nueva licencia es difícil. Ej. Islas Caimán se considera un país que cumple con requerimientos de autoridades estadounidenses. Hay cerca de 70,000 compañías registradas en las Islas Caimán, junto con 350 Bancos y 700 Aseguradoras. Hay más de US$1 trillón en activos en los bancos de Islas Caimán. Ej. Panamá. Segunda jurisdicción popular para los Bancos de la clase A, con cerca de 80 en el año 2006. Sin embargo, no ha publicado ninguna nueva licencias recientemente y muchos creen que volverán a trabajar en sus leyes de banca fuera de plaza. Panamá ofrece secreto bancario y aislamiento fiscal, y fuerte protección de activos. Su debilidad estriba en costos y requerimientos, como US$10,000,000 en el capital pagado para una licencia clase A o de US$3,000,000 para la licencia bancaria limitada; siendo esta la más común de Panamá, con solamente 2 bancos sin restricciones operativas.

Requisitos para obtener autorización de JM Aceptar supervisión de SB, cumplir requerimiento de divulgación; obtener acuerdo de intercambio de información con supervisor de país que emite licencia, que debe cumplir estándares de supervisión similares sobre solvencia, liquidez y solidez. Cabeza de grupo financiero debe cubrir deficiencias de capital; Divulgar no cobertura de FOPA; Intermediación debe hacerse con licencia vigente. Cumplir como sujeto obligado x Lavado y financiamiento a terrorismo.

Reglamentación Requisitos de Autorización JM-285-2002 (no cumple con RM según CCo.) Reserva de Liquidez JM-86-2007 (14.6% pero no exige deposito en Banguat) Limites de Financiamiento JM-191-2007 Adecuación de Capital JM-200-2007 Otras: reglamento de sanciones, de aportación a supervisión, de administración de crédito, manual de instrucciones contables,

Autorización Autorización JM vrs. Código de Comercio Offshore - ¿opera en Guatemala? Debe o no registrar su funcionamiento, no esta exceptuado. (220) No es el caso de un banco extranjero autorizado para operar en Guatemala.