Controversias Fiscales en el Entorno Económico Actual Sistema Penal Acusatorio: Comentarios sobre Innovaciones Procesales / Algunas Implicaciones Fiscales EVENTO ANUAL 2017 Controversias Fiscales en el Entorno Económico Actual Lic. Carl E. Koller Lucio
Comentarios sobre la estructura procesal Investigación-Intermedia-Juicio La audiencia (en la tercera etapa) es el juicio. Algún parecido estuctural teórico (solamente!) con el juicio de amparo indirecto en su primera instancia; referencia al derecho procesal civil angloamericano (“pre-trial procedures” vs. “trial”). Comentarios sobre el Descubrimiento (art. 337 CNPP) y la Admisión de Pruebas Concepto procesal civil angloamericano del Discovery (Descubrimiento) = se compele a la revelación de las pruebas relevantes. Obligación de inicio, y subsistente, hasta el juicio. Sin supervisión del tribunal. Sanciones por no revelar o no colaborar. Experiencias de derecho comparado para casos sencillos vs. complejos. Caso SPA. Reglas necesariamente diferentes para el ejercicio de facultades de comprobación (y deficiencias actuales).
Comentarios a los estándares o cargas de prueba (derecho comparado): Caso prima facie y preponderancia de la evidencia. Clara y convincente – Pensamos sería requerida en una event CGAE en México. La convicción más allá de una duda razonable (art. 403 CNPP). Comentarios sobre determinaciones presuntivas de contribuciones. Las actuaciones administrativas de fiscalización parecerían no ser prueba en el juicio, hasta su admisión, y su desahogo en el juicio (arts. 261, 334 y 358 CNPP); y los hechos presumidos requerirían de amplia corroboración para fines penales. Comentario sobre el principio de inmediación.