Acceso a información pública de interés tributario Sesión 3 Precios de transferencia en América Latina y Caribe 26 de abril de 2013 Buenos Aires Isaác Gonzalo Arias Esteban Director de Cooperación y Tributación Internacional

Breve reseña sobre la evolución de la iniciativa Programa de intercambio regional GIZ-CIAT Lima-Perú Nov 2011 Sesión Administrativa 46º AG Santiago - Chile Abr 2012 Programa de intercambio regional ITC-GIZ-CIAT Montevideo - Uruguay Nov 2012 Equipo de Trabajo ITC-GIZ-CIAT Panama Mar 2013 Sesión Administrativa 47º AG Buenos Aires - Argentina Abr 2013 Desarrollo del análisis de factibilidad

Actividades desarrolladas en el período: octubre- abril (a) Equipo de trabajo: 2 funcionarios de AFIP 1 funcionario de AEAT Jefe de misión Española Jefe de misión Italiana Director de Cooperación y Tributación Internacional del CIAT Disponibilidad de datos públicos de interés tributario Homogeneidad y comparabilidad de la información Condiciones de acceso y uso de la información Análisis de bases de datos comerciales y de transacción Identificación de información pública de interés tributario no incluida en bases de datos comerciales 1ra versión del “formato estándar” Existencia de información de interés tributario y fácil acceso Se implementaron mejoras en el “formato estándar” En enero de 2013 se envió el “formato estándar” a todos los países de AL para que proporcionen información.

Actividades desarrolladas en el período: octubre- abril Contenido del “formato estándar” Expectativas sobre la iniciativa Condiciones de publicidad de los EEFF y bases de datos comerciales utilizadas Publicidad de una serie de registros de interés tributarios Publicidad de otros registros de interés tributario no contemplados en el “formato estándar”

Registros de interés tributario Registro de Cuentas Registro de importadores/exportadores Registro de sociedades Registro de contribuyentes Registro de retención/percepción de IVA Registro de retención/percepción de Renta Registro de deudores del sistema financiero Registro de deudores tributarios Registro de titulares de inmuebles y muebles Registro de transacciones con divisas Registro de fletes Otros Actividades desarrolladas en el período: octubre- abril

¿Qué se evaluó en cada registro? Disponibilidad de la información Fiabilidad Datos que integran el registro Forma de acceso Coste de obtención Organización que gestiona el registro Actividades desarrolladas en el período: octubre- abril Actualización Soporte

Actividades desarrolladas en el período: octubre- abril 10 administraciones tributarias de países de AL proporcionaron información 52% de la región Argentina (AFIP), Brasil (SRF), Chile (SII), Costa Rica (DGT), Ecuador (SRI), Guatemala (SAT), Panamá (DGI), Paraguay (SET), Uruguay (DGI) y Venezuela (SENIAT). Publicación de resultados: Mayo de 2013

Resultados obtenidos 1º Facilitaría la identificación y evaluación de fuentes de información pública de interés tributario. 2º Brindaría ideas para crear o fortalecer fuentes internas. 3º Facilitaría el acceso a la información 4º Reduciría el tiempo necesario para obtenerla. 5º Complementaría las fuentes de información que utilizan las AT. Expectativas de las AT de AL

Resultados obtenidos Número de países por tipo de registro

Extensión de la información Amplia Reducida Todos o la mayoría de los datos Datos básicos o identificatorios Disponibilidad de información Alta Suficiente Accesible para una AT de otro país Fiable/actualizada Sin costo Accesible para una AT de otro país +- Fiable/actualizada SI/NO Costo Criterios definidos

Registro de EXPORTADORES Disponibilidad del registro por paísesDatos que comprende el registro Análisis de aspectos “clave” del registro

Registro de SOCIEDADES Disponibilidad del registro por paísesDatos que comprende el registro Análisis de aspectos “clave” del registro

Registro de DEUDORES DEL SISTEMA FINANCIERO Disponibilidad del registro por paísesDatos que comprende el registro Análisis de aspectos “clave” del registro

Conclusiones Dispersión entre registros públicos y datos de los mismos 61 registros son públicos + otros no contemplados en el “formato estándar” Registro de titulares de inmuebles 90% Registro de sociedades 90% Registro de bienes muebles 70% Registro exportación/importación 60% Registro de contribuyentes 60% Registro de deudores del sistema financiero 50%

Conclusiones

MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN Regístreseen MiCIAT