Incentivos Fiscales Ligados a Programas de Responsabilidad Social

Incentivos Fiscales Su propósito es aumentar la inversión, el desarrollo, las exportaciones, la generación de empleo, el cuidado del medio ambiente, la transferencia de tecnología, la diversificación económica y la formación de capital humano. Ejemplos de incentivos: devolución de impuestos, exención parcial o total de los impuestos, aumento de tasas de depreciación de los activos, entre otros.

Incentivos por Acciones Ambientales

Uso de Energías Renovables Los contribuyentes del ISR que inviertan en maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables, podrán deducir 100% de la inversión. Energías renovables: energía solar, energía eólica, energía hidráulica, energía de los océanos, energía geotérmica, y la energía proveniente de la biomasa o de los residuos. Obligación: la maquinaria y equipo que se adquieran deben mantenerse en operación durante un periodo mínimo de 5 años al ejercicio que se deduzca. Ley de Impuesto Sobre la Renta

Producción de Bioenergéticos Con el propósito de incentivar la producción de los Bioenergéticos, se promoverá la creación de infraestructura. Los incentivos estarán dirigidos a personas que contribuyan al desarrollo de la industria de los Bioenergéticos y a la modernización de su infraestructura, a través de la fabricación, adquisición, instalación, operación o mantenimiento de maquinaria para la producción de Bioenergéticos. Asimismo, se considerarán a aquellos que realicen investigaciones de tecnología dirigida a disminuir la generación de emisiones contaminantes. Ley de Promoción y Desarrollo de los Bioenergéticos

Control de Emisiones Contaminantes Para otorgar estímulos fiscales, las autoridades considerarán a quienes: Adquieran, instalen u operen equipo para el control de emisiones contaminantes a la atmósfera. Fabriquen, instalen o proporcionen mantenimiento a equipo de tratamiento de emisiones que contaminen la atmósfera. Realicen investigación científica y tecnológica e innovación para disminuir la generación de emisiones contaminantes. Ubiquen sus instalaciones para evitar emisiones contaminantes en zonas urbanas. Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente

Beneficios Fiscales por Acciones Ambientales

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Azoteas Verdes El Gobierno del Distrito Federal otorgará un incentivo fiscal del 10% en la reducción del impuesto predial para quienes coloquen azoteas verdes en sus edificaciones. Las azoteas verdes aíslan el ruido, mejoran el grado de humedad ambiental y generan un espacio de relajación. El precio de instalar una azotea verde es de aproximadamente $1,500 pesos por metro cuadrado.

Incentivos en Área Laboral

Empleo a Personas con Discapacidad Incentivo fiscal a quienes contratan a personas con discapacidad motriz, que requieran usar permanentemente prótesis, muletas o sillas de ruedas; mental; auditiva o de lenguaje, en un 80% o más de la capacidad normal o a invidentes. Podrán deducir el 100% del Impuesto Sobre la Renta retenido de estos trabajadores, o deducir un 25% adicional al salario pagado a estas personas (Artículo 1.1 del ISR)-personas adultas mayores (artículo 15 de la Ley del IMSS). La Ley del Impuesto Sobre la Renta permite deducir la totalidad de las inversiones realizadas para la construcción de adaptaciones accesibles. Ley de Impuesto Sobre la Renta. Artículo 186

Mercancías para Personas con Discapacidad Los vehículos especiales y las mercancías que importen las personas con discapacidad para su uso, así como las que importen las personas morales no contribuyentes autorizadas para recibir donativos deducibles que tengan como actividad la atención a dichas personas, no pagarán los impuestos al comercio exterior por la entrada al territorio nacional o la salida del mismo. Siempre y cuando se trate de mercancías que permitan a dichas personas su desarrollo en todos los aspectos y estén autorizadas. Ley Aduanera

Empleo a Adultos Mayores Se otorga un estímulo fiscal a quienes contraten a adultos mayores. Se podrá deducir un monto equivalente al 25% del salario pagado a dichas personas, de los ingresos acumulables del contribuyente. Siempre y cuando se cumpla con la inscripción de los trabajadores ante el IMSS. Diario Oficial de la Federación

Propuesta de Estímulo Fiscal para Jóvenes La Comisión de Juventud de la Cámara de Diputados impulsó una reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta para establecer un estímulo fiscal a los contratantes de jóvenes que ingresen a su primer empleo. Estímulo: apoyo del 40% del salario pagado a las personas entre 16 y 23 años de edad que no hayan sido registrados anteriormente en el régimen obligatorio ante el IMSS. Artículo 234 de LISR

Incentivos por Innovación

Programa de Estímulos a la Innovación Su propósito es incentivar, a nivel nacional, la inversión de las empresas en la investigación, desarrollo tecnológico e innovación a través del otorgamiento de estímulos. Asimismo, busca contribuir a la competitividad de las empresas. CONACYT

Estímulos del Programa El programa tiene 3 modalidades: Innovación Tecnológica para las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (INNOVAPYME). Innovación Tecnológica para las Grandes Empresas (INNOVATEC). Proyectos en Red Orientados a la Innovación (PROINNOVA). Los estímulos económicos otorgados a través de estas modalidades estarán directamente ligados a la ejecución de los proyectos que resulten aprobados. CONACYT

Programa para el Desarrollo Científico y Tecnológico (PRODECYT) Su objetivo es apoyar e incentivar las acciones de alto impacto en investigación, desarrollo e implementación orientados a incrementar y mejorar las capacidades y habilidades científicas y tecnológicas. CONACYT

Otorga Estímulos en: Fortalecimiento de la infraestructura y equipamiento de los Centros Públicos de Investigación. Desarrollo de las capacidades científicas y tecnológicas en las regiones y entidades federativas. Impulso a las actividades científicas y tecnológicas de alto impacto nacional. Fortalecimiento del capital humano e intelectual de alta especialización. CONACYT

Incentivos por Acciones Sociales

Donación de Bienes Se otorga incentivo a los contribuyentes que realicen donación de bienes básicos para la subsistencia humana (alimentación o salud) a instituciones autorizados para recibir donativos deducibles. El incentivo consiste en que podrán tomar como deducción adicional el 5% del costo de lo vendido de los productos donados, siempre y cuando el margen de utilidad bruta sea igual o mayor al 10%. Si es menor, el porcentaje de la deducción adicional se reducirá al 50% del margen. Ley de Impuesto Sobre la Renta

Criterios tributarios que aplican al realizar donaciones La autoridad limita los donativos de empresas a 7% de la utilidad fiscal. Los donativos que llegan a las donatarias autorizadas se componen por lo que el gobierno deja de recibir y por lo que el donante privado aporta. Estos recursos ayudan a atender las necesidades sociales que el gobierno no atiende.

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