Estado de Flujo de Caja Unidad III Juan Manuel Muñoz

Definiciones EFECTIVO Comprende la caja, Bancos y depósitos bancarios a la vista. EQUIVALENTE DE EFECTIVO Inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. FLUJO DE EFECTIVO Entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo Juan Manuel Muñoz

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO El Estado de Flujos de efectivo, especifica los movimientos del Efectivo y sus equivalentes, de manera de explicar las variaciones experimentadas por estos de un período a otro. La confección requiere de dos Balances Consecutivos y del Estado de Resultados correspondiente al ultimo año. Juan Manuel Muñoz

Obtención de Información Saldos Iniciales: Balance Inicial (01/01) Saldos Finales: Balance Final (31/12) Ingresos y Egresos: Estado de Resultados (31/12) Juan Manuel Muñoz

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 1.- Secciones para mostrar los Flujos Financieros - Actividades Operacionales - Actividades de Inversión - Actividades de Financiamiento Juan Manuel Muñoz

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 2.- En cada actividad se conjugan los ingresos y los egresos financieros de forma tal que finalmente se indica la utilización neta o la contribución neta al financiamiento general de la entidad. Juan Manuel Muñoz

ACTIVIDADES OPERACIONALES: Ingresos Ingresos por Ventas al Contado, más los cobros por ventas al crédito. Ingresos No operacionales del Estado de Resultados. (excepto ventas AF tangible, Inversiones y los dividendos percibidos) Juan Manuel Muñoz

ACTIVIDADES OPERACIONALES: Egresos Desembolsos por compras de MCD al contado, más los pagos por créditos obtenidos de Proveedores y Documentos por pagar. Pagos de adquisiciones de otros Bienes y Servicios. Pagos a Trabajadores Pagos de Impuestos Pagos de Intereses Otros pagos No operacionales del Estado de Resultados Juan Manuel Muñoz

ACTIVIDADES DE INVERSION: Ingresos Cobro de préstamos concedidos o retiro de Depósitos a Plazo de instituciones financieras. Ingresos por venta o cobro de Instrumentos de crédito mantenidos como Inversión (Bonos) Ingresos por venta de derechos de participación en otras empresas. (acciones) Ingresos por venta de bienes del AF tangible. Juan Manuel Muñoz

ACTIVIDADES DE INVERSION: Egresos Desembolsos por préstamos concedidos o adquisición de títulos de crédito (Bonos) Pagos por adquisición de derechos en otras empresas (Acciones) Desembolsos por realización de Depósitos a plazo en instituciones financieras Pagos por la adquisición de Bienes del AF tangible. Juan Manuel Muñoz

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Ingresos Ingresos por colocación de acciones de primera emisión, o nuevos aportes por aumentos de capital. Ingresos derivados de la emisión de bonos, contratación de una hipoteca u otros tipos de préstamos obtenidos. Juan Manuel Muñoz

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Egresos Pago de Dividendos Desembolso por la adquisición de acciones propias (recompra) Pagos de préstamos, y amortización de deudas a largo plazo. Juan Manuel Muñoz

Método de la Hoja de Trabajo METODOLOGIAS Método Manual Método de la Hoja de Trabajo Juan Manuel Muñoz

Conversión a bases de efectivo METODO MANUAL Conversión a bases de efectivo Determinación de los flujos por Actividad Estructuración del Estado de Flujo de Efectivo. Juan Manuel Muñoz

+ S. I. Deudores por Ventas - S. F. Deudores por Ventas A.- Ingresos por Cobranzas a Clientes: Ingresos por Ventas + S. I. Deudores por Ventas - S. F. Deudores por Ventas Recaudación de Ventas Juan Manuel Muñoz

Ingresos Financieros Percibidos: Ingresos Financieros B.- Ingresos por Cobro de Intereses: Ingresos Financieros Percibidos: Ingresos Financieros Juan Manuel Muñoz

Dividendos y otros repartos recibidos: Otros Ingresos (Dividendos) C.- Ingresos por Dividendos: Dividendos y otros repartos recibidos: Otros Ingresos (Dividendos) Juan Manuel Muñoz

Otros Ingresos Operacionales percibidos: Otros Ingresos D.- Otros Ingresos: Otros Ingresos Operacionales percibidos: Otros Ingresos Juan Manuel Muñoz

Costo de Ventas (Consumo MP e Insumos) + S. F. Existencias E.- Pagos a Proveedores: Costo de Ventas (Consumo MP e Insumos) + S. F. Existencias - S. I. Existencias + S. I. Cuentas por Pagar - S. F. Cuentas por Pagar Pagos a Proveedores Juan Manuel Muñoz

Gastos de Administración (Rem) F.- Remuneraciones Pagadas: Gastos de en Personal ó Gastos de Administración (Rem) Juan Manuel Muñoz

G.- Egresos por Pago de Intereses: Gastos Financieros Pagados= Gastos Financieros Juan Manuel Muñoz

+ S.I. Impto. por pagar (S.F. Impto. por Recuperar) F.- Egresos por Pago de Impuestos: Impuesto del año + S.I. Impto. por pagar (S.F. Impto. por Recuperar) - S.F. Impto. por Pagar (S.I. Impto. Por Recuperar) Impuesto a la Renta Pagado Juan Manuel Muñoz

El resto de la información (de preferencia las Actividades de Inversión y Financiamiento) dependerán de lo que haya realizado la empresa durante el año y que se ve reflejado en los Estados Financieros y en las Notas a los mismos. Juan Manuel Muñoz

Estado de Flujos de Efectivo Juan Manuel Muñoz