1 LIC. JOSE NELSON MENJIVAR UNIDAD DE INVESTIGACIÓN PENAL TRIBUTARIA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS (DGII) ENCUENTRO- TALLER SOBRE BLANQUEO DE.

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1 1 LIC. JOSE NELSON MENJIVAR UNIDAD DE INVESTIGACIÓN PENAL TRIBUTARIA DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS (DGII) ENCUENTRO- TALLER SOBRE BLANQUEO DE CAPITALES BRASILIA, MAYO DE 2007 TIPOLOGIAS DE LAVADO CASO ILUSTRATIVO EN EL SALVADOR

2 2 PERFIL DEL CONTRIBUYENTE 1.SUJETO POLITICAMENTE EXPUESTO (PARLAMENTARIO SUPLENTE) 2.ACCIONISTA Y REPRESENTANTE LEGAL DE SOCIEDADES DEDICADAS A PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA 3.LICITANTE EN PROYECTOS MUNICIPALES

3 3 ALARMAS 1.ASCENSO ECONOMICO EN CORTO PLAZO DE TIEMPO 2.ESTILO DE VIDA OSTENTOSO 3.FAMILIARES CERCANOS CON ESTILO DE VIDA SIMILAR (ESPOSA Y SUEGRA) 4.DECLARACIONES DE IMPUESTOS PRESENTADAS CON MONTOS BAJOS O SIN VALORES

4 4 ACTIVIDADES COMERCIALES INFORMADAS AL FISCO 1.PARLAMENTARIO: SIN ACTIVIDAD ECONOMICA REGISTRADA EN DGII 2.ESPOSA: COMERCIALIZACIÓN PRODUCTO DE PESCA ARTESANAL 3.SUEGRA: ESTACIÓN DISTRIBUIDORA DE COMBUSTIBLE

5 5 CARACTERISTICAS DE LAS SOCIEDADES RELACIONADAS A PARLAMENTARIO S OCIEDAD 1 (PRO): 1.ACCIONISTAS: PARLAMENTARIO Y ESPOSA 2.REPRESENTANTE LEGAL: PARLAMENTARIO 3.ACTIVIDAD ECONOMICA: CONSTRUCCION DE OBRAS VIALES ELECTRICAS Y CIVILES

6 6 SOCIEDAD 2 (CYE): 1.ACCIONISTAS PARLAMENTARIO, ESPOSA Y PRESTANOMBRE 2.REPRESENTANTE LEGAL: ESPOSA. 3.ACTIVIDAD ECONOMICA: CONSTRUCCION DE OBRAS CIVILES CARACTERISTICAS DE LAS SOCIEDADES RELACIONADAS A PARLAMENTARIO

7 7 INVESTIGACIÓN REALIZADA 1.PARLAMENTARIO: FISCALIZACIÓN IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2.ESPOSA FISCALIZACIONES IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IVA 3.SUEGRA FISCALIZACIONES IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IVA

8 8 PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN FISCALIZACIÓN LIQUIDACIÓN DE OFICIO SOBRE BASE MIXTA (Art. 184 Lit. C) CT) 1.ELEMENTOS BASE CIERTA 2.ELEMENTOS BASE ESTIMATIVA, INDICIAL O PRESUNTA

9 9 PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN FISCALIZACIÓN ELEMENTOS BASE CIERTA INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR: 1.SISTEMA BANCARIO 2.REGISTROS PÚBLICOS 3.MUNICIPALIDADES E INSTITUCIONES AUTONOMAS 4.CLIENTES Y PROVEEDORES

10 10 PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN FISCALIZACIÓN ELEMENTOS BASE ESTIMATIVA, INDICIAL O PRESUNTA 1.COMPRAS NO REGISTRADAS 2.INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO

11 11 CONCLUSIONES SE DETERMINÓ EVASIÓN DE IMPUESTO, UTILIZANDO COMO MEDIO: 1.DECLARACION CON INFORMACIÓN FALSA 2.OCULTAMIENTO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA 3.NO LLEVAR CONTABILIDAD FORMAL

12 12 ¡MUCHAS GRACIAS!