Licenciado ERIK NOLBERTO GUERRERO MILIAN Contador Público y Auditor

Presentación del tema: "Licenciado ERIK NOLBERTO GUERRERO MILIAN Contador Público y Auditor"— Transcripción de la presentación:

1 Licenciado ERIK NOLBERTO GUERRERO MILIAN Contador Público y Auditor
La defraudación y el contrabando aduanero como delitos contra las finanzas públicas Licenciado ERIK NOLBERTO GUERRERO MILIAN Contador Público y Auditor

2 Defraudación Del latin DEFRAUDARE. “Violación de la confianza”
Toda acción u omisión por el cual se evade Violación de las normas Aplicación indebida de las prohibiciones Procurar una ventaja Infringir la ley

3 Contrabando Introducción clandestina de productos
Extracción clandestina de productos Ingreso o salida de mercancías de cualquier clase origen o procedencia Evadir la intervención de las autoridades aduaneras Importación o exportación de mercancías prohibidas o limitadas.

4 Aduanas Oficina pública gubernamental Institución fiscal
Se sitúa en puntos estratégicos del país Costas, fronteras, terminales aéreas, ferroviales Control de operaciones de comercio exterior Registra el tráfico internacional de mercancías (importa-exporta) Cobro de impuestos

5 Delito Conducta antijurídica e imputable Se somete a sanción penal
Conducta que infracciona el derecho penal Acción u omisión tipificada y penada por la ley Conducta que va contra el ordenamiento jurídico Del latín delinquere: abandonar, apartarse del buen camino Alejarse del sendero señalado por la ley

6 Finanzas públicas Es el estudio de la economía del Estado
Se refiere a los ingresos y egresos del Estado Bienes y deudas del Estado

7 La defraudación y el contrabando aduanero como delitos contra las finanzas públicas
Son los actos ilícitos relacionados al comercio exterior que se comenten contra el Estado

8 Delito doloso Cuando se ha previsto un resultado.

9 Delito culposo Se causa un mal por imprudencia, negligencia o impericia

10 Conspiración Cuando 2 o más personas acuerdan cometer un delito y resuelven ejecutarlo

11 Estafa Usar nombres fingidos
Atribuirse poder, influencia, cualidades supuestas. Alterar la calidad de los productos Uso de pesas y medidas falsas Obtener resoluciones favorables Cobrar sin devengar

12 Defraudación aduanera
Acción u omisión para evadir dolosamente Alterar los atributos de las mercancías Violar las normas Aplicación indebida de las prohibiciones Obtener ventaja Uso de documentos que alteran la calidad, clase, cantidad, peso, valor… Disminuir los reportes de cantidad de mercancías Disminuir el valor de las unidades arancelarias

13 Contrabando aduanero Introducción o extracción clandestina de mercancías al país. Evadir la intervención de las autoridades aduaneras Introducir o extraer mercancías legalmente prohibidas o limitadas. Ingreso o salida de mercancías por lugares no habilitados No cumplir con los trámites legales aduaneros. Evadir el control aduanero Violación de sellos, puertas, envases…

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22 Participación educativa
Análisis de casos Comunicados de prensa COMISIÓN INTERNACIONAL CONTRA LA IMPUNIDAD CICIG Análisis de documentos y presentación de ideas principales

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