RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Casos prácticos del uso de las hojas de ayuda 2004.

Presentación del tema: "RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Casos prácticos del uso de las hojas de ayuda 2004."— Transcripción de la presentación:

1 RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Casos prácticos del uso de las hojas de ayuda 2004

2 MARCO LEGAL  Artículo 2o.-C de la Ley del IVA.  Artículos Primero, Segundo y Tercero del DECRETO por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se mencionan, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 5 de abril de 2004.  Capítulo 5.8. Régimen de Pequeños Contribuyentes.

3 X 2004 208 Para pagar el ISR utilizará la hoja de ayuda 3, marcando el periodo del bimestre Este procedimiento de pago de ISR no aplica cuando las Entidades Federativas recauden directamente el ISR de Pequeños Contribuyentes. Por lo consiguiente, esta hoja de ayuda no se presentará cuando se trate de pagos en las siguientes Entidades Federativas: Aguascalientes, Baja California, Colima, Chiapas, Chihuahua, Distrito Federal, Durango, Guanajuato, Jalisco, Puebla, Querétaro, Quintana Roo, Tlaxcala, Veracruz y Zacatecas. En estos casos los pagos se realizarán en las formas oficiales que estas Entidades Federativas publiquen y ante las oficinas que cada una de ellas señale. CASO PRÁCTICO 1 El Contribuyente debe declarar lo siguiente: - ISR $208 - IVA $200 Correspondiente al periodo: Mayo-junio de 2004.

4 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA actos accidentales X 200 JUNIO2004 Para pagar IVA utilizará la hoja de ayuda 9 Marcando en periodo el concepto: “Mensual” y el último mes del bimestre. Se considera para el cálculo del IVA, que el contribuyente optó por pagar acorde a la Regla 5.8.2 de la RMF. X

5 X 2004 x Para declarar ceros en ISR utilizará la hoja de ayuda C, marcando el periodo del bimestre. La presentación de esta hoja de ayuda aplica cuando las Entidades Federativas no recauden directamente el ISR de Pequeños Contribuyentes. Por lo anterior no se presentará esta hoja de ayuda cuando se trate de las siguientes Entidades Federativas: Aguascalientes, Baja California, Colima, Chiapas, Chihuahua, Distrito Federal, Durango, Guanajuato, Jalisco, Puebla, Querétaro, Quintana Roo, Tlaxcala, Veracruz y Zacatecas. CASO PRÁCTICO 2 El contribuyente debe declarar lo siguiente: - ISR $0 - IVA No paga por realizar ventas exentas. Correspondiente al periodo Mayo-junio de 2004. X

6 CASO PRÁCTICO 3 El contribuyente debe declarar lo siguiente: - ISR $745 - IVA $ 0 Correspondiente al periodo Mayo-Junio de 2004. X 2004 745 Para pagar el ISR utilizará la hoja de ayuda 3, marcando el periodo del bimestre. Este procedimiento de pago de ISR no aplica cuando las Entidades Federativas recauden directamente el ISR de Pequeños Contribuyentes. Por lo consiguiente, esta hoja de ayuda no se presentará cuando se trate de pagos en las siguientes Entidades Federativas: Aguascalientes, Baja California, Colima, Chiapas, Chihuahua, Distrito Federal, Durango, Guanajuato, Jalisco, Puebla, Querétaro, Quintana Roo, Tlaxcala, Veracruz y Zacatecas. En estos casos los pagos se realizarán en las formas oficiales que estas Entidades Federativas publiquen y ante las oficinas que cada una de ellas señale.

7 X 2004JUNIO Para declarar en ceros IVA utilizará la hoja de ayuda F, marcando en periodo el concepto: “Mensual” y el último mes del bimestre Se realizan operaciones exentas de pago del IVA. Se considera para el cálculo del IVA, que el contribuyente realiza únicamente operaciones exentas, pero no ha disminuido la clave de obligación fiscal.