PLAN VALLEJO, TLC Y OTROS INCENTIVOS PARA LAS IMPORTACIONES

Presentación del tema: "PLAN VALLEJO, TLC Y OTROS INCENTIVOS PARA LAS IMPORTACIONES"— Transcripción de la presentación:

1 PLAN VALLEJO, TLC Y OTROS INCENTIVOS PARA LAS IMPORTACIONES
SECTOR PETROLERO (Campetrol) Ricardo López Sánchez

2 PLAN VALLEJO

3 APROXIMACION El plan vallejo es un instrumento de promoción de exportaciones, no territorial, que otorga exención de tributos aduaneros a cambio de exportaciones.

4 CLASES DE PLAN VALLEJO Materias primas Art. 172.
Materias primas Art. 173 b. Reposición materias primas Art. 179. Bienes de capital sector agrícola Art. 173 c.

5 CLASES DE PLAN VALLEJO Repuestos sector agrícola Art. 173 c.
Bienes de capital Art. 174. Repuestos Art. 174. Bienes de capital y repuestos sector servicios.

6 MATERIAS PRIMAS ART. 172 No arancel. MP No IVA.
Compromiso 100% exportaciones. MP

7 MATERIAS PRIMAS REPOSICIÓN
No arancel. No IVA. No compromiso de exportación. Exportación previa de bienes con MP que pagaron impuestos MP

8 DEFINICION MP Conjunto de elementos utilizados en el proceso de producción. Conjunto de partes y piezas objeto de ensamble. Materiales auxiliares que se emplean en el ciclo productivo pero no forman parte del producto final.

9 DEFINICION MP Elementos utilizados en el proceso de empaque o envase.
Bienes que ingresan para su reparación o reconstrucción y los repuestos necesarios.

10 BIENES DE CAPITAL ART. 174 IVA diferido. BK
Compromiso de exportar 1.5 veces el valor de las importaciones. BK

11 REPUESTOS ART. 174 IVA diferido. REPUESTOS
Compromiso de exportar 1.5 veces el valor de las importaciones. REPUESTOS

12 DEFINICION BIENES DE CAPITAL Y REPUESTOS
Listado Resolución 1148 agosto 06 de 2002, Mincomercio. Es un listado mucho mas amplio del que trae el Decreto 2394 de 2002

13 DEFINICION BIENES DE CAPITAL Y REPUESTOS
En BK, por ejemplo, de 806 subpartidas, 348 NO están en el Decreto 2394. En repuestos, por ejemplo, están incluidas las brocas, que NO están en el Decreto 2394.

14 BK SECTOR PETROLERO RESOLUCION 1148 SUBPARTIDA DESCRIPCIÓN 8402120000
CALDERAS D VAPOR ACUOTUBULARES CN PRODUCCCION D VAPOR < A 45 T X HORA DMS TURBINAS DE GAS DE POTENCIA INFERIOR O IGUAL A KW DMS TURBINAS DE GAS DE POTENCIA SUPERIOR A KW LOS DEMAS MOTORES HIDRAULICOS LAS DEMAS BOMBAS VOLUMETRICAS ALTERNATIVAS LAS DEMAS BOMBAS VOLUMETRICAS ROTATIVAS DMS BOMBAS CENTRIFUGAS MONOCELULARES CON DIAMETRO DE SALIDA <100 MM DMS BOMBAS CENTRIFUGAS MONOCELULARES DMS BOMBAS CENTRIFUGAS MULTICELULARES CON DIAMETRO DE SALIDA <A 300 MM ELEVADORES DE LIQUIDOS COMPRESORES D AIRE MONTADOS EN CHASIS REMOLCABLE CON RUEDAS D POTENCIA < 30 KW LOS DEMAS VENTILADORES LOS DEMAS APARATOS PARA FILTRAR O DEPURAR AGUA FILTROS TUBULARES DE REJILLA PARA POZOS DE EXTRACCION DEPURADORES LLAMADOS CICLONES MAQUINAS Y APARATOS D CHORRO D ARENA, O DE VAPOR Y APARTS D CHORRO SIMILARES DMS MAQ AUTOM P TTO D DATOS,DIGITALES,Q INCL 1 UND CENTRAL D PROCESO Y 1 UND D E DMS MAQ Y APARTS P MEZCLAR,AMASAR,QUEBRANTAR,TRITURAR,PULVERIZAR,CRIBAR,ETC. VALVULAS REDUCTORAS DE PRESION VALVULAS DE RETENCION. LAS DEMAS VALVULAS DE ALIVIO O SEGURIDAD VALVULAS LLAMADAS ARBOLES DE NAVIDAD VALVULAS ESFERICAS VALVULAS DE GLOBO DE DIAMETRO NOMINAL < A 100MM

15 BK SECTOR PETROLERO RESOLUCION 1148
SUBPARTIDA DESCRIPCIÓN REDUCTORES,MULTIPLICADORES Y VARIADORES DE VELOCIDAD, DIF DE MOT DE AVIACION DMS TRANSFORMADORES ELECTRICOS, DE POTENCIA > A 16 KVA E < O A 500 KVA DMS TRANSFORMADORES ELECTRICOS, DE POTENCIA > 500KVA O < O A 1600 KVA DMS TRANSFORMADORES ELECTRICOS, DE POTENCIA > A 1600 KVA E < A KVA DMS TRANSFORMADORES ELECTRICOS, DE POTENCIA SUPERIOR A KVA UNIDADES DE ALIMENTACION ESTABILIZADA (UPS) LAS DEMÁS DESCARGADORES CON ELECTRODOS EN ATMOSFERA GASEOSA, PARA PROTEGER LINEAS TELEFONI CAMIONES AUTOMOVILES PARA SONDEO O PERFORACION INDICADORES DE NIVEL, ELECTRICOS O ELECTRONICOS DMS INSTRUMENTS Y APARATOS P MEDIDA O CONTROL DL CAUDAL O NIVEL DE LIQUIDOS ESPECTRÓMETROS, ESPECTROFOTÓMETROS Y ESPECTRÓGRAFOS QUE UTILICEN RADIACIONES ÓPTICAS(UV,VISIBLES,IR) POLARÍMETROS, MEDIDORES DE PH(PEACHIMETROS), TURBIDIMETROS, SALINÓMETROS Y DIL DMS REGULADORES DE VOLTAJE DMS INSTRUMENTOS Y APARATOS PARA LA REGULACION O CONTROL AUTOMATICOS

16 PARTICULARIDADES DEL PLAN VALLEJO

17 PLAZOS Término para importar, poner en marcha y exportar, según el proyecto. Más 6 meses para acreditar compromisos y 3 meses para terminar el régimen, una vez la aduana verifique.

18 Los BK se pueden adquirir en leasing internacional
PLAN VALLEJO BK Los BK se pueden adquirir en leasing internacional

19 PLAN VALLEJO BK CAUSACION DEL IVA
El IVA se causa solamente si al final del programa se importan ordinariamente los bienes, pudiéndose depreciar.

20 PLAN VALLEJO BK CAUSACION DEL IVA
VEHICULOS % (5 AÑOS 70%) MAQUINARIA Y EQUIPO % (12 AÑOS 70%) TUBERÍA CONDUCCION PETRÓLEO O GAS % (24 AÑOS 70%)

21 PLAN VALLEJO BK CAUSACION DEL IVA
El IVA que se paga es descontable del impuesto de renta a cargo del importador en el período gravable de realización del pago y en los períodos siguientes. (art E.T.)

22 Importación CON FRANQUICIA

23 IMPORTACION CON FRANQUICIA
DEFINICION Importación que goza de exención total o parcial de tributos aduaneros En virtud de tratado, convenio o ley La disposición de la mercancía está restringida, salvo lo dispuesto en la norma que consagra el beneficio.

24 IMPORTACION CON FRANQUICIA
Arancel: Ecopetrol: Entidad pública descentralizada por servicios dedicada exploración y/o explotación hidrocarburos (Dec. 255 de 1992, lit b), mod. Art. 1º de 4123/2004) Sector privado: Maquinaria, equipos técnicos, sus accesorios, materiales y repuestos para exploración de petróleos (tubería casing y brocas diamantadas).

25 IMPORTACION CON FRANQUICIA
Arancel: Sector privado: 50% del gravamen arancelario aplicable a la explotación, transporte por ductos y refinación de hidrocarburos subpartidas: (Dec. 562/2011 vigente 16/08/2015)

26 Importación Temporal PARA REEXPORTACIÓN EN EL MISMO ESTADO

27 CLASES DE IMPORTACIÓN TEMPORAL
De Corto Plazo De Largo Plazo

28 IMPORTACIÓN TEMPORAL DE CORTO PLAZO
No causa tributos aduaneros Plazo máximo de la importación: 6 meses, contados a partir del levante. Prorrogables por 3 meses más. Plazo mayor 6 meses. Tipo de bienes: Art. 94 R de 2000. Ejemplos: moldes o matrices, bienes de capital, maq. y herramientas, partes y accesorios para montar oleoductos o fábricas.

29 IMPORTACIÓN TEMPORAL DE LARGO PLAZO
Plazo de la importación: General: cinco (5) años, contados a partir del levante. Plazo mayor: previa autorización de DIAN, cuando la finalidad de la importación lo requiera

30 IMPORTACIÓN TEMPORAL DE LARGO PLAZO
Bienes que pueden importarse: Los bienes de capital: los relacionados en el listado contenido en Decreto 2394/02 Accesorios, partes, y repuestos para los Bk. Cuando los accesorios, partes y repuestos no vengan en el mismo embarque, se requiere autorización previa de la DIAN.

31 DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 84.01 Reactores nucleares; elementos combustibles (cartuchos) sin irradiar para reactores nucleares; máquinas y aparatos para la separación isotópica 84.02 Calderas de vapor (generadores de vapor), excepto las de calefacción central concebidas para producir agua caliente y también vapor a baja presión; calderas denominadas «de agua sobrecalentada». 84.03 Calderas para calefacción central, excepto las de la partida 84.04 Aparatos auxiliares para las calderas de las partidas u (por ejemplo: economizadores, recalentadores, deshollinadores o recuperadores de gas); condensadores para máquinas de vapor. 84.06 Turbinas de vapor. 84.07 Motores de émbolo (pistón) alternativo y motores rotativos, de encendido por chispa (motores de explosión). 84.08 Motores de émbolo (pistón) de encendido por compresión (motores Diesel o semi-Diesel). 84.10 Turbinas hidráulicas, ruedas hidráulicas y sus reguladores. 84.12 Los demás motores y máquinas motrices. 84.13 Bombas para líquidos, incluso con dispositivo medidor incorporado; elevadores de líquidos. 84.14 Bombas de aire o de vacío, compresores de aire u otros gases y ventiladores; campanas aspirantes para extracción o reciclado, con ventilador incorporado, incluso con filtro. 84.17 Hornos industriales o de laboratorio, incluidos los incineradores, que no sean eléctricos. 84.18 Refrigeradores, congeladores y demás material, máquinas y aparatos para producción de frío, aunque no sean eléctricos; bombas de calor, excepto las máquinas y aparatos para acondicionamiento de aire de la partida 84.19 Aparatos y dispositivos, aunque se calienten eléctricamente (excepto los hornos y demás aparatos de la partida 85.14), para el tratamiento de materias mediante operaciones que impliquen un cambio de temperatura, tales como calentamiento, cocción, torrefacción, destilación, rectificación, esterilización, pasteurización, baño de vapor de agua, secado, evaporación, vaporización, condensación o enfriamiento, excepto los aparatos domésticos; calentado­res de agua de calentamiento instantáneo o de acumulación, excepto los eléctricos.

32 DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 84.20 Calandrias y laminadores, excepto para metal o vidrio, y cilindros para estas máquinas. 84.21 Centrifugadoras, incluidas las secadoras centrífugas; aparatos para filtrar o depurar líquidos o gases. 84.22 Máquinas para lavar vajilla; máquinas y aparatos para limpiar o secar botellas o demás recipientes; máquinas y aparatos para llenar, cerrar, tapar, taponar o etiquetar botellas, botes o latas, cajas, sacos (bolsas) o demás continentes; máquinas y aparatos de capsular botellas, tarros, tubos y continentes análogos; las demás máquinas y aparatos para empaquetar o envolver mercancías (incluidas las de envolver con película termorretráctil); máquinas y aparatos para gasear bebidas. 84.25 Polipastos; tornos y cabrestantes; gatos. 84.26 Grúas y aparatos de elevación sobre cable aéreo; puentes rodantes, pórticos de descarga o manipulación, puentes grúa, carretillas puente y carretillas grúa. 84.27 Carretillas apiladoras; las demás carretillas de manipulación con dispositivo de elevación incorporado. 84.28 Las demás máquinas y aparatos de elevación, carga, descarga o manipula­ción (por ejemplo: ascensores, escaleras mecánicas, transportadores, teleféricos). 84.29 Topadoras frontales («bulldozers»), topadoras angulares («angledozers»), niveladoras, traíllas («scrapers»), palas mecánicas, excavadoras, cargadoras, palas cargadoras, compactadotas y apisonadoras (aplanadoras), autopro­pulsadas. 84.30 Las demás máquinas y aparatos para explanar, nivelar, traillar («scraping»), excavar, compactar, apisonar (aplanar), extraer o perforar tierra o minerales; martinetes y máquinas para arrancar pilotes, estacas o similares; quitanieves. 84.32 Máquinas, aparatos y artefactos agrícolas, hortícolas o silvícolas, para la preparación o el trabajo del suelo o para el cultivo; rodillos para césped o terrenos de deporte.

33 DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 84.33 Máquinas, aparatos y artefactos de cosechar o trillar, incluidas las prensas para paja o forraje; cortadoras de césped y guadañadoras; máquinas para limpieza o clasificación de huevos, frutos o demás productos agrícolas, excepto las de la partida 84.34 Máquinas de ordeñar y máquinas y aparatos para la industria lechera. 84.36 Las demás máquinas y aparatos para la agricultura, horticultura, silvicultura, avicultura o apicultura, incluidos los germinadores con dispositivos mecánicos o térmicos incorporados y las incubadoras y criadoras avícolas. 84.37 Máquinas para limpieza, clasificación o cribado de semillas, granos u hortalizas de vaina secas; máquinas y aparatos para molienda o tratamiento de cereales u hortalizas de vaina secas, excepto las de tipo rural. 84.38 Máquinas y aparatos, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo, para la preparación o fabricación industrial de alimentos o bebidas, excepto las máquinas y aparatos para extracción o preparación de aceites o grasas, animales o vegetales fijos. 84.39 Máquinas y aparatos para la fabricación de pasta de materias fibrosas celulósicas o para la fabricación o acabado de papel o cartón. 84.40 Máquinas y aparatos para encuadernación, incluidas las máquinas para coser pliegos. 84.41 Las demás máquinas y aparatos para el trabajo de la pasta de papel, del papel o cartón, incluidas las cortadoras de cualquier tipo. 84.42 Máquinas, aparatos y material (excepto las máquinas herramienta de las partidas a 84.65) para preparar o fabricar clisés, planchas, cilindros o demás elementos impresores; clisés, planchas, cilindros y demás elementos impresores; piedras litográficas, planchas, placas y cilindros, preparados para la impresión (por ejemplo: aplanados, graneados, pulidos). 84.43 Máquinas y aparatos para imprimir mediante planchas, cilindros y demás elementos impresores de la partida 84.42; las demás máquinas impresoras, copiadoras y de fax, incluso combinadas entre sí; partes y accesorios.

34 DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 84.45 Máquinas para la preparación de materia textil; máquinas para hilar, doblar o retorcer materia textil y demás máquinas y aparatos para la fabricación de hilados textiles; máquinas para bobinar (incluidas las canilleras) o devanar materia textil y máquinas para la preparación de hilados textiles para su utilización en las máquinas de las partidas u 84.46 Telares. 84.47 Máquinas de tricotar, de coser por cadeneta, de entorchar, de fabricar tul, encaje, bordados, pasamanería, trenzas, redes o de insertar mechones. 84.49 Máquinas y aparatos para la fabricación o acabado del fieltro o tela sin tejer, en pieza o con forma, incluidas las máquinas y aparatos para la fabricación de sombreros de fieltro; hormas de sombrerería. 84.51 Máquinas y aparatos (excepto las máquinas de la partida 84.50) para lavar, limpiar, escurrir, secar, planchar, prensar (incluidas las prensas para fijar), blanquear, teñir, aprestar, acabar, recubrir o impregnar hilados, telas o manufacturas textiles y máquinas para el revestimiento de telas u otros soportes utilizados en la fabricación de cubresuelos, tales como linóleo; máquinas para enrollar, desenrollar, plegar, cortar o dentar telas. 84.52 Máquinas de coser, excepto las de coser pliegos de la partida 84.40; muebles, basamentos y tapas o cubiertas especialmente concebidos para máquinas de coser; agujas para máquinas de coser. 84.53 Máquinas y aparatos para la preparación, curtido o trabajo de cuero o piel o para la fabricación o reparación de calzado u otras manufacturas de cuero o piel, excepto las máquinas de coser. 84.54 Convertidores, cucharas de colada, lingoteras y máquinas de colar (moldear), para metalurgia, acerías o fundiciones. 84.55 Laminadores para metal y sus cilindros. 84.56 Máquinas herramienta que trabajen por arranque de cualquier materia mediante láser u otros haces de luz o de fotones, por ultrasonido, electroerosión, procesos electroquímicos, haces de electrones, haces iónicos o chorro de plasma. 84.57 Centros de mecanizado, máquinas de puesto fijo y máquinas de puestos múltiples, para trabajar metal. 84.58 Tornos (incluidos los centros de torneado) que trabajen por arranque de metal. 84.59 Máquinas (incluidas las unidades de mecanizado de correderas) de taladrar, escariar, fresar o roscar (incluso aterrajar), metal por arranque de materia, excepto los tornos (incluidos los centros de torneado) de la partida

35 DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 84.60 Máquinas de desbarbar, afilar, amolar, rectificar, lapear (bruñir), pulir o hacer otras operaciones de acabado, para metal o cermets, mediante muelas, abrasivos o productos para pulir, excepto las máquinas para tallar o acabar engranajes de la partida 84.61 Máquinas de cepillar, limar, mortajar, brochar, tallar o acabar engranajes, aserrar, trocear y demás máquinas herramienta que trabajen por arranque de metal o cermet, no expresadas ni comprendidas en otra parte. 84.62 Máquinas (incluidas las prensas) de forjar o estampar, martillos pilón y otras máquinas de martillar, para trabajar metal; máquinas (incluidas las prensas) de enrollar, curvar, plegar, enderezar, aplanar, cizallar, punzonar o entallar, metal; prensas para trabajar metal o carburos metálicos, no expresadas anteriormente. 84.63 Las demás máquinas herramienta para trabajar metal o cermets, que no trabajen por arranque de materia. 84.64 Máquinas herramienta para trabajar piedra, cerámica, hormigón, amianto­cemento o materias minerales similares, o para trabajar el vidrio en frío. 84.65 Máquinas herramienta (incluidas las de clavar, grapar, encolar o ensamblar de otro modo) para trabajar madera, corcho, hueso, caucho endurecido, plástico rígido o materias duras similares. 84.68 Máquinas y aparatos para soldar, aunque puedan cortar, excepto los de la partida 85.15; máquinas y aparatos de gas para temple superficial. 84.71 Máquinas automáticas para tratamiento o procesamiento de datos y sus unidades; lectores magnéticos u ópticos, máquinas para registro de datos sobre soporte en forma codificada y máquinas para tratamiento o procesa­miento de estos datos, no expresados ni comprendidos en otra parte. 84.74 Máquinas y aparatos de clasificar, cribar, separar, lavar, quebrantar, triturar, pulverizar, mezclar, amasar o sobar, tierra, piedra u otra materia mineral sólida (incluidos el polvo y la pasta); máquinas de aglomerar, formar o moldear combustibles minerales sólidos, pastas cerámicas, cemento, yeso o demás materias minerales en polvo o pasta; máquinas de hacer moldes de arena para fundición. 84.75 Máquinas para montar lámparas, tubos o válvulas eléctricos o electrónicos o lámparas de destello, que tengan envoltura de vidrio; máquinas para fabricar o trabajar en caliente el vidrio o sus manufacturas. 84.77 Máquinas y aparatos para trabajar caucho o plástico o para fabricar productos de estas materias, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo. 84.78 Máquinas y aparatos para preparar o elaborar tabaco, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo.

36 DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 84.79 Máquinas y aparatos mecánicos con función propia, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo. 84.8 Cajas de fundición; placas de fondo para moldes; modelos para moldes; moldes para metal (excepto las lingoteras), carburos metálicos, vidrio, materia mineral, caucho o plástico. 84.86 Máquinas y aparatos utilizados, exclusiva o principalmente, para la fabricación de semiconductores en forma de monocristales periformes u obleas («wafers»), dispositivos semiconductores, circuitos electrónicos integrados o dispositivos de visualización (display) de pantalla plana; máquinas y aparatos descritos en la Nota 9 C) de este Capítulo; partes y accesorios. 85.01 Motores y generadores, eléctricos, excepto los grupos electrógenos. 85.02 Grupos electrógenos y convertidores rotativos eléctricos. 85.04 Transformadores eléctricos, convertidores eléctricos estáticos (por ejemplo: rectificadores) y bobinas de reactancia (autoinducción). 85.14 Hornos eléctricos industriales o de laboratorio, incluidos los que funcionen por inducción o pérdidas dieléctricas; los demás aparatos industriales o de laboratorio para tratamiento térmico de materias por inducción o pérdidas dieléctricas. 85.15 Máquinas y aparatos para soldar (aunque puedan cortar), eléctricos (inclui­dos los de gas calentado eléctricamente), de láser u otros haces de luz o de fotones, ultrasonido, haces de electrones, impulsos magnéticos o chorro de plasma; máquinas y aparatos eléctricos para proyectar en caliente metal o cermet. 85.17 Teléfonos, incluidos los teléfonos móviles (celulares) y los de otras redes inalámbricas; los demás aparatos de transmisión o recepción de voz, imagen u otros datos, incluidos los de comunicación en red con o sin cable (tales como redes locales (LAN) o extendidas (WAN)), distintos de los aparatos de transmisión o recepción de las partidas 84.43, 85.25, u 85.25 Aparatos emisores de radiodifusión o televisión, incluso con aparato receptor o de grabación o reproducción de sonido incorporado; cámaras de televisión, cámaras fotográficas digitales y videocámaras. 85.26 Aparatos de radar, radionavegación o radiotelemando.

37 DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 85.43 Máquinas y aparatos eléctricos con función propia, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo. 86.01 Locomotoras y locotractores, de fuente externa de electricidad o acumulado­res eléctricos. 86.02 Las demás locomotoras y locotractores; ténderes. 86.03 Automotores para vías férreas y tranvías autopropulsados, excepto los de la partida 86.04 Vehículos para mantenimiento o servicio de vías férreas o similares, incluso autopropulsados (por ejemplo: vagones taller, vagones grúa, vagones equipados para apisonar balasto, alinear vías, coches para ensayos y vagonetas de inspección de vías). 86.05 Coches de viajeros, furgones de equipajes, coches correo y demás coches especiales, para vías férreas o similares (excepto los coches de la partida 86.04). 86.06 Vagones para transporte de mercancías sobre carriles (rieles). 87.01 Tractores (excepto las carretillas tractor de la partida 87.09). 87.04 Vehículos automóviles para transporte de mercancías. 87.05 Vehículos automóviles para usos especiales, excepto los concebidos principalmente para transporte de personas o mercancías (por ejemplo: coches para reparaciones [auxilio mecánico], camiones grúa, camiones de bomberos, camiones hormigonera, coches barredera, coches esparcidores, coches taller, coches radiológicos). 87.16 Remolques y semirremolques para cualquier vehículo; los demás vehículos no automóviles; sus partes. 88.02 Las demás aeronaves (por ejemplo: helicópteros, aviones); vehículos espaciales (incluidos los satélites) y sus vehículos de lanzamiento y vehículos suborbitales. 89.01 Transatlánticos, barcos para excursiones (de cruceros), transbordadores, cargueros, gabarras (barcazas) y barcos similares para transporte de personas o mercancías. 89.02 Barcos de pesca; barcos factoría y demás barcos para tratamiento o conservación de productos de la pesca.

38 DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 89.05 Barcos faro, barcos bomba, dragas, pontones grúa y demás barcos en los que la navegación sea accesoria en relación con la función principal; diques flotantes; plataformas de perforación o explotación, flotantes o sumergibles. 89.06 Los demás barcos, incluidos los navíos de guerra y barcos de salvamento excepto los de remo. 90.07 Cámaras y proyectores cinematográficos, incluso con grabador o repro­ductor de sonido incorporados. 90.08 Proyectores de imagen fija; ampliadoras o reductoras, fotográficas. 90.18 Instrumentos y aparatos de medicina, cirugía, odontología o veterinaria, incluidos los de centellografía y demás aparatos electromédicos, así como los aparatos para pruebas visuales. 90.19 Aparatos de mecanoterapia; aparatos para masajes; aparatos de sicotecnia; aparatos de ozonoterapia, oxigenoterapia o aerosolterapia, aparatos respira­torios de reanimación y demás aparatos de terapia respiratoria. 90.21 Los demás aparatos respiratorios y máscaras antigás, excepto las máscaras de protección sin mecanismo ni elemento filtrante amovible. 90.22 Aparatos de rayos X y aparatos que utilicen radiaciones alfa, beta o gamma, incluso para uso médico, quirúrgico, odontológico o veterinario, incluidos los aparatos de radiografía o radioterapia, tubos de rayos X y demás dispo­sitivos generadores de rayos X, generadores de tensión, consolas de mando, pantallas, mesas, sillones y soportes similares para examen o tratamiento. 94.02 Mobiliario para medicina, cirugía, odontología o veterinaria (por ejemplo: mesas de operaciones o de reconocimiento, camas con mecanismo para uso clínico, sillones de dentista); sillones de peluquería y sillones similares, con dispositivos de orientación y elevación; partes de estos artículos.

39 IMPORTACIÓN TEMPORAL DE LARGO PLAZO
Los tributos aduaneros se pagan en cuotas semestrales iguales. Pago proporcional a la estadía del bien en Colombia. En cinco años deben haberse pagado el 100% de los tributos. Tasa de cambio vigente a la fecha del pago.

40 GARANTIA 150% de tributos aduaneros para responder:
intereses moratorios. Sanción. 10% valor CIF si es totalmente exenta 150% tributos en exención parcial.

41 REPARACION O REEMPLAZO
EL Bk se puede reexportar para reparación o reemplazo, debiéndose reliquidar tributos. La reimportación se hará en 6 meses, prorrogables por una vez. Las partes del Bk con averías o desperfectos se pueden reexportar y la reimportación no causará tributos aduaneros. En casos especiales se puede autorizar la reimportación sin reexportación previa.

42 TERMINACION DE LA MODALIDAD
Reexportación Importación ordinaria o con franquicia Modificación de oficio por la aduana a importación ordinaria. Destrucción de la mercancía por caso fortuito o fuerza mayor. Legalización de la mercancía. Desnaturalización de la mercancía.

43 IMPORTACION DE LARGO PLAZO IVA
Aplica la no causación de IVA para maquinaria industrial que no se produzca en el país (Art E.T. mod. Art. 68 L. 1739/2014). El IVA se causa si se modifica la importación temporal a importación ordinaria. No aplica depreciación de los bienes (v. CIF + arancel). El IVA pagado se descuenta del impo-renta del período gravable en que se realiza el pago (limitación art. 68 L.1739/2014). Los equipos se pueden financiar en leasing internacional.

44 TRATADOS DE LIBRE COMERCIO

45 1.500 MILLONES DE CONSUMIDORES y un poder adquisitivo importante.
Estos acuerdos comerciales le dan a Colombia acceso a un mercado de cerca de 1.500 MILLONES DE CONSUMIDORES y un poder adquisitivo importante. VIGENTES PAÍS POBLACIÓN PIB PER CÁPITA (PPA) Unión Europea $33.014 Estados Unidos $49.965 Brasil $11.909 México $16.676 Argentina $18.400 Canadá $42.693 Perú $10.940 Venezuela $13.475 Chile $22.655 Ecuador $9.738 Guatemala $5.100 Cuba $10.200

46 1.500 MILLONES DE CONSUMIDORES y un poder adquisitivo importante.
VIGENTES PAÍS POBLACIÓN PIB PER CÁPITA (PPA) Bolivia $5.281 Suiza $52.063 Honduras $4.194 Paraguay $6.138 El Salvador $7.069 CARICOM $13.000 Nicaragua $4.072 Uruguay $16.037 Liechtenstein 36.656 $89.400 Noruega $62.767 Estos acuerdos comerciales le dan a Colombia acceso a un mercado de cerca de 1.500 MILLONES DE CONSUMIDORES y un poder adquisitivo importante.

47 NEGOCIADOS TRÁMITE APROBACIÓN 1,700 MILLONES DE CONSUMIDORES
NEGOCIADOS TRÁMITE APROBACIÓN PAÍS Población PIB per cápita (PPA) Corea del Sur $30.722 Israel $28.809 Noruega $62.767 Costa Rica $12.943 Panamá $16.615 Islandia $37.533 Alianza del Pacífico n.a. NEGOCIACION Japón $ Turquía* $ Que se ampliará a 1,700 MILLONES DE CONSUMIDORES

48 ASPECTOS A TENER EN CUENTA
Arancel base de negociación Cronograma de desgravación Normas de origen Certificación del origen

49 LIBRES DE ARANCEL DESDE CUALQUIER ORIGEN

50 Libres de arancel de cualquier destino IVA 16%
COD SA PRODUCTO Demás compuestos aminados con funciones oxigenadas Demás tubos de los tipos utilizados en oleoductos o gasoductos Demás, de sección circular, de hierro o acero sin alea Accesorios para soldar a tope Demás muelles (resortes), ballestas y sus hojas, de hierro o acero Demás herramientas de mano Brocas diamantadas Fuente: UN Comtrade

51 LIBRES DE ARANCEL ORIGEN PAISES TLC VIGENTES CON COLOMBIA

52 PRODUCTOS ORIGINARIOS DE: México Perú, Ecuador y Bolivia Chile
LIBRES DE ARANCEL IVA 16% PRODUCTOS ORIGINARIOS DE: México Perú, Ecuador y Bolivia Chile Fuente: UN Comtrade

53 Libres originarios de países con TLC vigentes IVA 16%
COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PAISES TLC Propano 2014: 0% 2015: 5% (Si no se prorroga el Decreto) 0% Las demás turbinas de gas De potencia inferior o igual a kW Las demás turbinas de gas De potenciasuperior a kW Las demás partespara turbinas Los demás motores hidráulicos Bombas para hormigón Bombas para líquidos Bombas centrifugas monocelulares con diámetro de salida inferior o igual a 100 mm Fuente: Arancel Legis

54 Libres originarios de países con TLC vigentes IVA 16%
COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PAISES TLC Los demás, demás compresores 2014: 0% 2015: 5% (Si no se prorroga el Decreto) 0% Filtros tubulares de rejilla para pozos de extracción 8501 Motores y generadores, eléctricos, excepto los grupos electrógenos Demás máquinas eléctricas con función propia Partes y accesorios de Densímetros, areómetros, pesa líquidos e instrumentos flotantes similares, termómetros, pirómetros, barómetros, higrómetros y sicrómetros Fuente: Arancel Legis

55 Libres originarios de países con TLC vigentes IVA 16%
COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PAISES TLC Demás instrumentos para medida o control de caudal de líquidos eléctricos electrónicos 2014: 0% 2015: 5% (Si no se prorroga el Decreto) 0% Demás instrumentos y aparatos que utilicen radiaciones ópticas (UV, visibles, IR) Demás instrumentos, aparatos y máquinas de medida o contro Demás instrumentos y aparatos para regulación o control automático Fuente: Arancel Legis

56 Libres Originarios de países con TLC vigentes IVA 16%
COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PAISES TLC Bombas de inyección 2014: 0% 2015: 10% (Si no se prorroga el Decreto) 0% Fuente: Arancel Legis

57 Libres originarios de países con TLC vigentes IVA excluido en algunos casos
COD SA PRODUCTO IVA EXCLUIDO PARA TERCEROS PAISES PAISES TLC 8407 Motores de émbolo (pistón) alternativo y motores rotativos, de encendido por chispa (motores de explosión) Motores hasta 115 hp 2014: 0% 2015: 5% (Si no se prorroga el Decreto) 0% 8408 Motores de émbolo (pistón) de encendido por compresión (motores diésel o semi-diésel) Motores diésel hasta 150 hp Computadores portátiles que incluyan en la misma envoltura, al menos, una unidad central de proceso y, aunque estén combinadas, una unidad de entrada y una de salida Computadores portátiles con valor menor a 82 UVT Fuente: Arancel Legis Excluidos de IVA hasta 115hp diesel hasta 150hp portatiles con valor menor a 82 UVT

58 LIBRES DE ARANCEL ORIGEN EEUU, CANADA Y OTROS

59 Libres Originarios de EEUU IVA 16%
 CODIGO SA  PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU Las demás manufacturas de hierro o acero 5% 0% Las demás manufacturas de cobre 10% Las demás bombas volumétricas alternativas Partes para las demás bombas para líquidos Partes para compresores IVA excluido para vehículos eléctricos Las demás partes para aAparatos y dispositivos que calienten 0% en % en 2015 Los demás aparatos para filtrar líquidos Fuente: Arancel Legis

60 Libres Originarios de EEUU IVA 16%
 CODIGO SA  PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU Engranajes y ruedas de fricción, excepto las ruedas dentadas y demás órganos elementales de transmisión presentados aisladamente 0% en 2014 10% en 2015 (Si no se prorroga el Decreto) 0% Demás bujías de encendido 5% en 2015 (Si no se prorroga el Decreto) Controladores lógicos programables (PLC) 10% Demás lamparas para alumbrado público 15% Demás aparatos eléctricos para alumbrado Fuente: Arancel Legis

61 Libres originarios de Canadá IVA Excluido
Fuente: UN Comtrade COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA CANADÁ Gasóleo 0 en 2014 5 en 2015 (Si no se prorroga el Decreto) 0%

62 Libres originarios de EEUU y Canadá IVA 16%
COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU Y CANADA Elevadores de líquidos 0% en 2014 5% en 2015 (Si no se prorroga el Decreto) 0% Depuradores llamados ciclones Elementos filtrantes para filtros de motores Arrancadores electrónicos 9025 Densímetros, areómetros, pesa líquidos e instrumentos flotantes similares, termómetros, pirómetros, barómetros, higrómetros y sicrómetros, aunque sean registradores, incluso combinados entre sí Fuente: Arancel Legis

63 Libres originarios de EEUU y Canadá IVA 16%
COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU Y CANADA Las demás partes para filtros que depuren líquidos o gases 5% 0% Unidades de alimentación estabilizada (“UPS”) Tableros indicadores con dispositivos de cristal líquido (LCD) o diodos emisores de luz (LED), incorporados Fuente: Arancel Legis Excluidos de IVA hasta 115hp diesel hasta 150hp portatiles con valor menor a 82 UVT

64 Libres Originarios de EEUU y Canadá IVA 16%
COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU Y CANADA Los demás aparatos para filtrar gases 10% 0% Válvulas - árboles de navidad Avisadores eléctricos de protección contra robo o incendio y aparatos similares Fuente: Arancel Legis

65 Libres Originarios de EEUU, Canadá y UE IVA 16%
Fuente: Arancel Legis COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU, CANADA Y UE Demás convertidores estáticos 10% 0%

66 Libres originarios de EEUU y UE IVA 16%
COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU, Y UE Demás partes para motores de las partidas u 84.08 5% 0% Demás máquinas para mezclar, amasar o sobar, quebrantar, triturar, pulverizar, cribar, tamizar, homogeneizar, emulsionar o agitar Fuente: Arancel Legis Excluidos de IVA hasta 115hp diesel hasta 150hp portatiles con valor menor a 82 UVT

67 Libres originarios de EEUU, UE, Canadá y Suiza IVA 16%
Fuente: Arancel Legis COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU, UE, CANADA Y SUIZA Oxígeno 5% 0% Demás magnetos Excluidos de IVA hasta 115hp diesel hasta 150hp portatiles con valor menor a 82 UVT

68 Libres originarios de EEUU, Canadá y Suiza, IVA 16%
COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU, CANADA Y SUIZA Los demás aparatos para filtrar agua 5% 0% Demás partes para artículos de grifería Los demás instrumentos para medida o control de presión Fuente: Arancel Legis Excluidos de IVA hasta 115hp diesel hasta 150hp portatiles con valor menor a 82 UVT

69 ALGUNOS PRODUCTOS CON PREFERENCIAS
Fuente: UN Comtrade

70 Originarios de Suiza tienen preferencia 2% y 3% IVA 16%
 CODIGO SA  PRODUCTO TERCEROS PAISES SUIZA Los demás compresores 0% en 2014 5% en 2015 (Si no se prorroga el Decreto) 3% Máquinas y aparatos de chorro de arena o de vapor y aparatos de chorro similares 2% Válvulas esféricas Transformadores eléctrico potencia superior a kVA Fuente: Arancel Legis * De Canadá están en 0%

71 Originarios de Suiza tienen preferencia 2% y 3% IVA 16%
 CODIGO SA  PRODUCTO TERCEROS PAISES SUIZA Grasas lubricantes 5% 2% Bridas 3% Los demás accesorios de tubería de fundición, hierro o acero Tuercas Las demás arandelas Las demás manufacturas de aluminio Bombas cedntrifugas las demás monocelulares Los demás ventiladores Fuente: Arancel Legis * De Canadá están en 0%

72 Originarios de Suiza tienen preferencia 3% IVA 16%
 CODIGO SA  PRODUCTO TERCEROS PAISES SUIZA Válvulas de retención 5% 3% Demás artículos de grifería y órganos similares Reductores, multiplicadores y variadores de velocidad Juntas métalo plásticas Aros de obturación Transformadores eléctricos potencia inferior o igual a KVA Transformadores eléctricos potencia superior a KVA pero inferior o igual a KVA potencia superior a KVA pero inferior o igual a KVA Fuente: Arancel Legis *De Canadá 0%

73 Originarios de Suiza tienen preferencia 3% IVA 16%
 CODIGO SA  PRODUCTO TERCEROS PAISES SUIZA Los demás tubos de entubación (“casing”) o de producción (“tubing”) y tubos de perforación, de los tipos utilizados para la extracción de petróleo o gas: 10% 3% Los demás Tubos de entubación (“casing”) o de producción (“tubing”), de los tipos utilizados para la extracción de petróleo o gas: Los demás tornillos y pernos, incluso con sus tuercas y arandelas Calderas acuotubulares con una producción de vapor inferior o igual a 45 t por hor Válvulas reductoras de presión Demás válvulas de alivio o seguridad Válvulas dispensadoras Fuente: Arancel Legis

74 Originarios de Suiza tienen preferencia 3% y de Canadá de 7.5% IVA 16%
 CODIGO SA  PRODUCTO TERCEROS PAISES CANADÁ SUIZA Aparatos para filtrar lubricantes o carburantes en los motores de encendido por chispa o compresión 10% 7.5% 3% Fuente: Arancel Legis

75 Originarios de Suiza, EEUU y UE tienen preferencia IVA 16%
COD SA RODUCTO ARANCELES TERCEROS PAISES SUIZA EEUU UE Juntas o empaquetaduras 15% 3% 10,5% 10.9% Camiones de bomberos 7.5% Fuente: UN Comtrade *En Canadá 0%

76 CONCLUSIONES El Plan Vallejo de materias primas exenciona el arancel y el IVA, con el compromiso de exportar el 100% de los productos obtenidos. El Plan Vallejo de bienes de capital (174) difiere la causación del IVA, al final admite depreciar la base gravable hasta en un 70% y lo que se paga se descuenta del impuesto de renta en cualquier tiempo.

77 CONCLUSIONES La importación con franquicia del 50% en aranceles para explotación y transporte vence el 16 de agosto de 2015; para exploración está muy limitada; y la mercancía siempre estará en disposición restringida.

78 CONCLUSIONES Las importaciones de corto plazo pueden ser hasta de 18 meses. Las importaciones temporales de largo plazo para maquinaria pesada no producida pueden ser beneficiadas con la no causación de IVA, al terminar el régimen el IVA se paga sobre base plena y se debe descontar del impuesto de renta del año de pago.

79 CONCLUSIONES El uso de los TLC libera total o parcialmente el arancel si se cumplen las normas de origen y se certifica adecuadamente. Combinando la liberación de arancel con Plan Vallejo de BK (174) o temporales de largo plazo también se difiere la causación y pago de IVA, sin que se pierda el descuento de la renta.

80 MUCHAS GRACIAS RICARDO LÓPEZ S. llopez@araujoibarra.com
Teléfono Ext. 727 FAX:

81 AVISO DE CONFIDENCIALIDAD.
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