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Lecciones que el CAIR ha traído para el contribuyente Carlos F. Urbina Lic. En Derecho (U. de Panamá) LL.M. in Int. Tax (Leyden)

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1 Lecciones que el CAIR ha traído para el contribuyente Carlos F. Urbina Lic. En Derecho (U. de Panamá) LL.M. in Int. Tax (Leyden)

2 - 2 - U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ Alcance de la exposición Esta exposición trata de ver cuales son estas lecciones que el contribuyente debe aprender. Las lecciones que consideramos en esta exposición se basan en la experiencia de la Firma a la que pertenecemos y al aporte que otras firmas gentilmente han realizado. Estas experiencias se recogen en un cuadro estadístico que, pese a no ser científico, marca tendencias que apoyan nuestras conclusiones.

3 - 3 - U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ Características de la Muestra Queremos enfatizar una vez más que nuestra estadística no pretende ser una muestra científica y que sólo la presentamos como una tendencia que puede no representar la realidad común a los solicitantes del CAIR. Nuestra estadística trata de analizar los casos que fueron negados. No nos interesaron los casos aceptados por la DGI. Con los casos negados procedimos a analizar cuáles fueron los tipos más generalizados de negación a las solicitudes de no aplicación del CAIR.

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5 - 5 - U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ Lo que haremos con esta estadística Trataremos de ver por qué estas recurrencias existieron. Trataremos de ver si los grandes números de casos tratados por la DGI demuestran una tendencia que seguirá la institución en un futuro. Pasemos a ver estas lecciones.

6 - 6 - U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 1: LA MATERIALIDAD PUEDE NO SER UN PRINCIPIO SANO ANTE EL FISCO.

7 - 7 - U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 2: USTED DEBE CONTRATAR LOS SERVICIOS DE UN PROFESIONAL INDEPENDIENTE PARA LA REVISIÓN DE SUS DECLARACIONES DE ITBMS COMO LO HACE CON LAS DECLARACIONES DE RENTA.

8 - 8 - U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 3: EL ITBMS ESTÁ AQUÍ PARA QUEDARSE.

9 - 9 - U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 4: SU CUENTA DE ITBMS ES SUYA, REVÍSELA CON FRECUENCIA Y CORRÍJALA EN CASO DE DISCREPANCIAS.

10 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 5: NO ASUMA QUE LOS ERRORES DE LA DGI LO EXCUSARÁN A USTED.

11 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 6: SI COMETIÓ ALGÚN ERROR EN LA DECLARACIÓN DE ITBMS, CORRÍJALA AUN CUANDO EL ERROR SEA PEQUEÑO.

12 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 7: ENTRENE BIEN A SU PERSONAL. NO ASUMA QUE CONOCE COMO LLENAR EL FORMULARIO DE ITBMS AUN CUANDO LLEVE AÑOS HACIÉNDOLO.

13 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 8: MUEVA LA FECHA EN QUE REALICE SUS AJUSTES DE FIN DE AÑO. CONSIDERE NOVIEMBRE Y NO FEBRERO PARA EL AÑO FISCAL 2008.

14 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 9: EL IMPUESTO DE TIMBRES VIVE Y HAY QUE PAGARLO.

15 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 10: NO ASUMA QUE EL FUNCIONARIO DEL FISCO CONOCE LA LEY. ESTÉ SIEMPRE PREPARADO PARA SUSTENTAR POR QUÉ HA DEJADO DE PAGAR.

16 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 11: POR CONVENIENTE QUE SEA, DEJE DE UTILIZAR SUS VIEJAS ESPECIES VENALES Y REEMPLÁCELAS POR LAS DECLARACIONES JURADAS DE TIMBRES.

17 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 12: SUS AJUSTES FISCALES NO PUEDEN OLVIDAR EL IMPUESTO DE TIMBRE…. POR PEQUEÑO QUE ÉSTE SEA!

18 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 13: NO DEJE DE SUPERVISAR Y PRESTAR ATENCIÓN A LA DECLARACIÓN DE TIMBRES, POR PEQUEÑO QUE SEA EL MONTO A PAGAR.

19 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 14: AUNQUE LA DGI HAYA CONFECCIONADO MAL EL FORMULARIO, TRATE DE CUMPLIR CON EL PAGO.

20 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 15: REVISE CON FRECUENCIA SU ESTADO DE CUENTA DE TIMBRES ANTE LA DGI.

21 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 16: EL VELO CORPORATIVO ESTÁ DESAPARECIENDO. ESPERE MÁS OBLIGACIONES DE REPORTE SOBRE SUS ACCIONISTAS.

22 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 17: SI USTED MANEJA INFORMACIÓN FISCAL, PIDA LA INFORMACIÓN SOBRE PARTES RELACIONADAS.

23 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 18: ANTICIPE LIMITACIONES EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS ENTRE PARTES RELACIONADAS.

24 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 19: PARA QUE LA INFORMACIÓN CORPORATIVA SE MANTENGA ANÓNIMA, EL FUTURO REQUERIRÁ MAYOR PLANIFICACIÓN.

25 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 20: LA REACCIÓN DEL FUNCIONARIO DEL FISCO PUEDE SER MUY CERRADA Y POR LO TANTO ANTICÍPESE A ELLA.

26 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 21: SUS INGRESOS SON REFLEJADOS COMO PAGOS POR QUIEN LOS DEDUCE.

27 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 22: USTED DEBE REVISAR SUS PAGOS RECIBIDOS EN EL e-TAX CON FRECUENCIA Y ANTICIPAR LA RESPUESTA A DAR SI EL FISCO LO REQUIERE.

28 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 23: A COMO DE LUGAR Y POR FRUSTRANTE QUE SEA, FUERCE A QUE EL FISCO O A SU CLIENTE CORRIJA LA INFORMACIÓN DEFECTUOSA QUE SE ENCUENTRE EN LOS PAGOS QUE A USTED SE LE REPORTA.

29 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 24: EDUQUE A SU CLIENTE Y A SU PERSONAL SOBRE LA DIFERENCIA ENTRE INGRESO Y SUMAS REEMBOLSADAS POR GASTOS QUE USTED INCURRE EN NOMBRE DE UN TERCERO.

30 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 25: CUANDO CREA QUE LA FORMALIDAD PUEDE SER RELAJADA, NO LO HAGA. TENGA, AUNQUE NO HAYA SUSTANCIA EN LO QUE DICE, LA MÁS GRANDE FORMALIDAD POSIBLE.

31 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 26: CUANDO UN TEMA ES MENCIONADO MUCHO POR LA ADMINISTRACIÓN DE TURNO, CONCÉNTRESE EN ÉSTE Y TENGA LA MÁS PRÍSTINA INFORMACIÓN SOBRE ÉL. LECCIÓN 26: ASEGÚRESE DE QUE LA INSTITUCIÓN QUE RECIBE SUS DONACIONES LAS REPORTE COMO TALES EN EL E-TAX.

32 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 27: LA DGI TENDRÁ CADA VEZ MÁS ACCESO A LA INFORMACIÓN DE SUS IMPORTACIONES. NO DEJE DE REVISAR QUÉ DECLARACIONES / LIQUIDACIONES DE ADUANAS SE LE HAN REFLEJADO A USTED.

33 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 28: EL AUDITOR FISCAL USARÁ LA INFORMACIÓN QUE USTED HA PROVISTO EN SU RUC. ACTUALÍCELA Y ESTÉ PENDIENTE DE LA VERACIDAD DE LA MISMA.

34 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 29: CONOZCA LA INFORMACIÓN QUE LA RED ACH y LOS PAGOS EN TARJETA DE CRÉDITO PUEDAN DAR SOBRE USTED. PIDA CORRECCIÓN DE ESTAS INFORMACIONES SI NO COINCIDEN CON LA REALIDAD.

35 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 30: ANTES DE HACER SOLICITUDES ANTE LA DGI TENGA AL DÍA TODO CUMPLIMIENTO FORMAL ANTE LA INSTITUCIÓN.

36 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 31: REVISE TODA LA INFORMACIÓN QUE LA CUENTA CORRIENTE TENGA DE USTED. NO DEJE DE ACLARAR CUALQUIER MOROSIDAD QUE DE USTED EXISTA EN ESTE SISTEMA.

37 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 32: EL FUNCIONARIO NO NECESARIAMENTE BUSCARÁ LA INTENCIÓN DE LA LEY. QUIZÁS NI SIQUIERA LE INTERESARÁ LA LEY.

38 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 33: NO ASUMA QUE SE LE VA A HACER JUSTICIA.

39 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 34: LA FORMA QUIZÁS SEA MÁS IMPORTANTE QUE EL FONDO.

40 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 35: CUANDO SE HAGAN PROPUESTAS DE REGLAMENTO, NO SE BUSQUE MÁS QUE EL FONDO. NO SE AÑADAN FORMALISMOS A LAS COSAS.

41 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ Lecciones que el CAIR nos trajo en fase de reconsideración Nuestra estadística analiza también que ocurre con estos casos al momento de ser reconsiderados. Creo que hay lecciones que estas reconsideraciones traen también.

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43 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ Qué lecciones nos trae esta estadística? La lección más obvia es que muchas de las negaciones de CAIR jamás debieron existir. Que el fisco y el contribuyente perdieron tiempo en un trámite que nunca debió existir. Veamos que otras lecciones el contribuyente puede tener.

44 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 36 LECCIÓN 36: VALE LA PENA RECONSIDERAR. LA DGI PIERDE MUCHAS RECONSIDERACIONES.

45 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 37: NO ESPERE GANAR EN LA PRIMERA VUELTA. ANTICIPE PELEAS LARGAS ANTE LA DGI.

46 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 38: ANTICIPE TRÁMITES LARGOS ANTE LA DGI.

47 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 39: NO ESPERE QUE EN RECONSIDERACIÓN SE ANALICEN TEMAS DE FONDO.

48 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 40: USTED DEBATIRÁ LOS MISMOS TEMAS CON EL MISMO FUNCIONARIO A LO LARGO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO FISCAL.

49 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ El CAIR en fase de apelación nos ha traído sus lecciones también. La lección más obvia es la cantidad de casos ganados en apelación. Pasemos a analizar cuales fueron.

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51 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 41: INCLUSO EN APELACIÓN USTED PUEDE GANAR. LECCIÓN 42: EN LAS APELACIONES EL RESULTADO PUEDE NO SER UNIFORME, AUN CON CASOS IDÉNTICOS.

52 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ LECCIÓN 43: NECESITAMOS UN TRIBUNAL TRIBUTARIO, CON URGENCIA!

53 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ Conclusiones La experiencia del CAIR ha marcado la conciencia colectiva que la institución tendrá por los próximos años. No tengo dudas de que los funcionarios actuales serán reemplazados por otros nuevos en la siguiente administración.

54 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ Aun así, las lecciones del CAIR se repetirán con estos nuevos funcionarios porque las herramientas a disposición de la DGI serán las mismas, la actitud de los nuevos funcionarios estará marcada por lo que han visto de los actuales y porque las prácticas del contribuyente seguirán siendo las mismas. Usted hará bien al verse en las lecciones que hemos analizado y tomar los correctivos que su empresa necesite.

55 U.S. Consulting On-screen Presentation Template_LARGE_White_ Muchas Gracias.


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