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. EL CREE Y SU INCIDENCIA EN EL FLUJO DE EFECTIVO.

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1 . EL CREE Y SU INCIDENCIA EN EL FLUJO DE EFECTIVO

2 CONCEPTOS GENERALES Retención en la Fuente Autorretención ReteCREE Personas Jurídicas

3 AGENTES RETENEDORES DEL CREE El artículo 2 del decreto 1828 señala: Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes del impuesto de renta y Las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios con sucursal y establecimiento permanente

4 CONDICIONES ESENCIALES PARA SER SUJETOS PASIVOS DEL CREE Ser persona jurídica o ente asimiladopersona jurídica Ser contribuyente del impuesto de renta Ser declarante del impuesto de renta y complementarios

5 EMPRESAS CREADAS BAJO EL AMPARO DE LA LEY 1429 Pequeñas empresas Inicio de la actividad económica principal Tipos de informalidad de empleo

6 QUIENES NO SE DEBEN PRACTICAR EL AUTORETECREE ? Corporaciones Fundaciones Cooperativas Asociaciones gremiales Cajas de compensación familiar Fondos de empleados Las sociedades y entidades extranjeras sin sucursal ni establecimiento permanente

7 QUIENES NO SE DEBEN PRACTICAR EL AUTORETECREE? Las Personas Naturales y sucesiones ilíquidas Las zonas francas y usuarios industriales de bienes y servicios declaradas constituidas o en trámite a 31 de diciembre de 2012 Las donaciones o asignaciones modales Las sociedades y las personas jurídicas y asimiladas no contribuyentes del impuesto de renta

8 INGRESOS SOBRE LOS CUALES NO SE DEBE PRACTICAR AUTORRETENCION POR CREE En el caso de los contratos de mandato, incluidos lo de administración delegada, el mandatario se abstendrá de practicar autorretenciones por el CREE en el momento del pago o abono en cuenta, toda vez que su obligación de autorretención recae sobre el mandante dependiendo si es o no sujeto pasivo del CREEmandatoadministración delegadaabono en cuenta

9 AUTORRETENCION PARA EL IMPUESTO A LA EQUIDAD - CREE Bases para practicar la retención Los autorretenedores del CREE deberán practicarse la autorretención sin tener en cuenta las cuantías mínimas y para el efecto podrán autorretenerse en forma individual o por resúmenes globales no superiores a un mes.

10 AUTORRETENCION PARA EL IMPUESTO A LA EQUIDAD - CREE Exepciones En el caso de los servicios integrales de aseo y cafetería, de vigilancia, servicios temporales, prestado de conformidad con la ley, su base será la correspondiente al AIU. En el caso de distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo, su base será el margen bruto de comercialización de conformidad con las normas vigentes.

11 AUTORRETENCION PARA EL IMPUESTO A LA EQUIDAD - CREE Exepciones En el caso de transporte terrestre automotor que se preste a través de vehículos de propiedad de terceros, sobre el pago o abono en cuenta que corresponda al ingreso de la empresa transportadora (siempre que sea sujeto pasivo) de acuerdo al artículo ET. Entidades sometidas a vigilancia de la superintendencia financiera de Colombia la totalidad de los pagos o abonos en cuenta que sean susceptibles de constituir ingresos gravable de CREE

12 AUTORRETENCION PARA EL IMPUESTO A LA EQUIDAD - CREE Porcentaje de retención a aplicar Cuándo debe aplicarse la retención? En qué cuenta se debe contabilizar? Cuándo se debe presentar? ReteCREE y parafiscales El reteCREE y la renta presuntiva


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