ESPECTÁCULOS PÚBLICOS CONSIDERACIONES LEGALES. Hechos Generadores: Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artículos 1,2,3,4 y 5. Ley del Impuesto al Valor Agregado:

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1 ESPECTÁCULOS PÚBLICOS CONSIDERACIONES LEGALES

2 Hechos Generadores: Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artículos 1,2,3,4 y 5. Ley del Impuesto al Valor Agregado: Artículos: 1,2,3,4,5 y 6.

3 Documento de emisión obligatoria Factura pre impresa: Artículo 29 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y Artículo 34 del Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

4 Momento de emisión de la Factura En el momento de recibir la remuneración (Compra del boleto): Artículo 34 Ley del Impuesto al Valor Agregado.

5 Características de la Factura Art. 30 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y 34 de su Reglamento Denominación factura Numeración Correlativa Nombre completo y nombre comercial del contribuyente emisor, si es persona individual; razón y denominación social y nombre comercial, si es persona jurídica. Número de Identificación Tributaria del emisor Descripción del servicio Espacios en blanco para que el propio adquiriente consigne su Número de Identificación Tributaria y su nombre completo. Fecha de la prestación del servicio (Evento) Precio total del servicio

6 Boletos de Cortesía ( facturas ) La base imponible, en ningún caso será inferior al precio de adquisición o al costo de los mismos, conforme las diferentes localidades, por considerarse auto prestación de servicios, siendo esta disposición aplicable a la emisión de boletos de cortesía (Artículo 3 Ley del Impuesto al Valor Agregado)

7 Proceso de Fiscalización Día del Evento: Se realiza un conteo de las localidades vendidas según las facturas emitidas, así como de las no emitidas. Se suscribe el acta correspondiente, haciendo constar la cantidad de facturas y monto en quetzales de las facturas vendidas, especificando subtotales por serie o localidad. A la vez se deja constancia de la totalidad de boletos de cortesía conforme cada localidad.

8 Se notifica debidamente el requerimiento de tres días, en donde se solicita lo siguiente: Facturas pre impresas no vendidas, Facturas impresas vendidas Copia del contrato suscrito con el (o los) artista (s) Proceso de Fiscalización

9 Al Vencimiento del Plazo de las Declaraciones: Se notifica 2do. requerimiento de información de 3 días en donde se solicita lo siguiente: Libros de Compras y Servicios Recibidos y de Ventas y Servicios Prestados del período sujeto a fiscalización. Documentación de soporte de Compras y Servicios Recibidos y de Ventas y Servicios Prestados del período sujeto a fiscalización. Comprobante de pago y copia de la constancia de retención efectuada al (los) artista(s). Declaración del Impuesto al Valor Agregado, correspondiente al mes en el que se realizó el espectáculo o evento público y Declaración Jurada y Recibo de Pago del Impuesto Sobre la Renta Retenido a Personas No Domiciliadas en el País..

10 Impuesto a Cargo de Artistas No Domiciliados Retener el 10% de Impuesto Sobre la Renta sobre pagos efectuados al artista. Lo retenido deberá ser enterado en los Bancos del Sistema o Instituciones autorizadas por la SAT, dentro del plazo de los quince primeros días hábiles del mes calendario inmediato siguiente a aquel en que se percibieron o devengaron las rentas. (Artículo 45 inciso a) y último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta).

11 Facturas de Cortesía Año 2009 M E S ENEFEBMARABRMAYJUNJULAGOSEPOCTNOVDICTOTAL Cortesías por mes144470526623493230291953152521215860024807497840159 Promedio de Cortesía ( cortesías mensuales dividido la cantidad de eventos) 14467658783461584532315432500401996484 CANTIDAD EVENTOS178375108512 583

12 M E SENEFEBMARABRMAYJUNJULAGOSEPOCTNOVDICTOTAL CANTIDAD EVENTOS 178375108512 583 Cortesías por mes 144470526623493230291953152521215860024807497840159 Promedio de Cortesía 14467658783461584532315432500401996484