GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE UNIDAD 6.

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1 GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE UNIDAD 6

2 Fianzas y Depósitos Estas cuentas reflejan las cantidades entregadas ("Fianzas y depósitos constituidos") o recibidas ("Fianzas y depósitos recibidos") en concepto de garantía del cumplimiento de una determinada obligación (Fianzas) o en concepto de depósito irregular (Depósitos). Figuran en el Activo por las cantidades entregadas ("Fianzas y Depósitos Constituidos"), ya que la empresa las recuperará al cumplirse la obligación por ellas afianzada, y en el Pasivo por las cantidades recibidas ("Fianzas y Depósitos Recibidos"), ya que la empresa devolverá las cantidades recibidas cuando quien las hubiere depositado cumpla con la obligación afianzada.

3  CIRCULANTE.  5 CUENTAS FINANCIERAS  540 I.F. a C/P en I.P. (Acciones).  549 (-) Desembolsos pendientes s/ participaciones en el patrimonio neto a C/P.  541 Valores representativos de deuda a C/P.  542 Créditos a C/P.  543 Créditos a C/P por enajenación de inmovilizado  544 Créditos a C/P al personal  598 (-) Deterioro de valor de créditos a C/P.  545 Dividendo a cobrar  546 Intereses a C/P de valores representativos de deudas.  547 Intereses a C/P de créditos.  548 Imposiciones a C/P  550 Titular de la explotación  551 Cuenta corriente con socios y Administradores.  558 Socios por desembolsos exigidos.  565-6 Fianzas y Depósitos constituidos a C/P  570 Caja ACTIVOCIRCULANTE

4  INMOVILIZADO.  25 INVERSIONES FINANCIERAS A L/P.  250 I.F. a L/P en instrumentos de patrimonio (Acciones).  259 (-) Desembolsos pdtes. s/ participaciones en el patrimonio neto a L/P.  251 Valores representativos de deuda a L/P.  297 (-) Deterioro de valor de valores representativos de deuda a L/P.  252 Créditos a L/P.  253 Créditos a L/P por enajenación de inmovilizado.  254 Créditos a L/P al personal.  298 (-) Deterioro de valor de créditos a L/P. 258 Imposiciones a L/P. 258 Imposiciones a L/P. 26 FIANZAS Y DEPÓSITOS CONSTITUIDOS A L/P. 26 FIANZAS Y DEPÓSITOS CONSTITUIDOS A L/P. 260-5 Fianzas y Depósitos constituidos a L/P. 260-5 Fianzas y Depósitos constituidos a L/P. ACTIVO INMOVI.

5  INMOVILIZADO.  25 INVERSIONES FINANCIERAS A L/P.  250 I.F. a L/P en instrumentos de patrimonio (Acciones).  259 (-) Desembolsos pdtes. s/ participaciones en el patrimonio neto a L/P.  251 Valores representativos de deuda a L/P.  297 (-) Deterioro de valor de valores representativos de deuda a L/P.  252 Créditos a L/P.  253 Créditos a L/P por enajenación de inmovilizado.  254 Créditos a L/P al personal.  298 (-) Deterioro de valor de créditos a L/P. 258 Imposiciones a L/P. 258 Imposiciones a L/P. 26 FIANZAS Y DEPÓSITOS CONSTITUIDOS A L/P. 26 FIANZAS Y DEPÓSITOS CONSTITUIDOS A L/P. 260-5 Fianzas y Depósitos constituidos a L/P. 260-5 Fianzas y Depósitos constituidos a L/P. PASIVO Y PATRIMONIO NETO 180-5 Fianzas y Depósitos recibidos a l/p 560-1 Fianzas y Depósitos recibidos a c/p

6  CIRCULANTE.  4 DEUDORES POR OPERACIONES COMERCIALES.  430 Clientes.  431 Efectos Comerciales a cobrar de clientes.  432 Clientes, operacionse de factoring  436 Clientes de Dudoso cobro.  440 Deudores.  441 Efectos comerciales a cobrar de deudores.  446 Deudores de dudoso cobro.  490 (-) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales.  460 Anticipos de remuneraciones.  470 Hacienda Pública Deudora.  471 Organismos Seguridad Social, Deudores.  472 H.P. IVA soportado.  473 H.P. Retenciones y pagos a cuenta.  474 Activos por impuesto diferido.  437 ( - ) Envases y embalajes a devolver por clientes.  407 Anticipos a proveedores. ACTIVOCIRCULANTE

7 ACTIVOCIRCULANTE PASIVO Y PATRIMONIO NETO 406 (-) Envases y Embalajes a devolver a Proveedores  CIRCULANTE.  4 DEUDORES POR OPERACIONES COMERCIALES.  430 Clientes.  431 Efectos Comerciales a cobrar de clientes.  432 Clientes, operacionse de factoring  436 Clientes de Dudoso cobro.  440 Deudores.  441 Efectos comerciales a cobrar de deudores.  446 Deudores de dudoso cobro.  490 (-) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales.  460 Anticipos de remuneraciones.  470 Hacienda Pública Deudora.  471 Organismos Seguridad Social, Deudores.  472 H.P. IVA soportado.  473 H.P. Retenciones y pagos a cuenta.  474 Activos por impuesto diferido.  437 ( - ) Envases y embalajes a devolver por clientes.  407 Anticipos a proveedores.

8 GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE 437. Envases y embalajes a devolver por clientes Importe de los envases y embalajes cargados en factura a los clientes, con facultad de devolución por éstos. 406. Envases y embalajes a devolver a proveedores Importe de los envases y embalajes cargados en factura por los proveedores, con facultad de devolución a éstos.

9  CIRCULANTE.  4 DEUDORES POR OPERACIONES COMERCIALES.  430 Clientes.  431 Efectos Comerciales a cobrar de clientes.  432 Clientes, operaciones de factoring  436 Clientes de Dudoso cobro.  440 Deudores.  460 Anticipos de remuneraciones.  470 Hacienda Pública Deudora.  471 Organismos Seguridad Social, Deudores.  472 H.P. IVA soportado.  473 H.P. Retenciones y pagos a cuenta.  474 Activos por impuesto diferido.  437 ( - ) Envases y embalajes a devolver por clientes.  407 Anticipos a proveedores. PASIVO Y PATRIMONIO NETO 406 (-) Envases y Embalajes a devolver a Proveedores ACTIVOCIRCULANTE

10  CIRCULANTE.  4 DEUDORES POR OPERACIONES COMERCIALES.  430 Clientes.  431 Efectos Comerciales a cobrar de clientes.  432 Clientes, operaciones de factoring  436 Clientes de Dudoso cobro.  440 Deudores.  441 Efectos comerciales a cobrar de deudores.  446 Deudores de dudoso cobro.  460 Anticipos de remuneraciones.  470 Hacienda Pública Deudora.  471 Organismos Seguridad Social, Deudores.  472 H.P. IVA soportado.  473 H.P. Retenciones y pagos a cuenta.  474 Activos por impuesto diferido.  437 ( - ) Envases y embalajes a devolver por clientes.  407 Anticipos a proveedores. ACTIVOCIRCULANTE

11 GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE 407. Anticipos a proveedores Entregas a proveedores, normalmente en efectivo, en concepto de "a cuenta" de suministros futuros.

12 PASIVO Y PATRIMONIO NETO 400 Proveedores  CIRCULANTE.  4 DEUDORES POR OPERACIONES COMERCIALES.  430 Clientes.  431 Efectos Comerciales a cobrar de clientes.  432 Clientes, operaciones de factoring  436 Clientes de Dudoso cobro.  440 Deudores.  441 Efectos comerciales a cobrar de deudores.  446 Deudores de dudoso cobro.  460 Anticipos de remuneraciones.  470 Hacienda Pública Deudora.  471 Organismos Seguridad Social, Deudores.  472 H.P. IVA soportado.  473 H.P. Retenciones y pagos a cuenta.  474 Activos por impuesto diferido.  437 ( - ) Envases y embalajes a devolver por clientes.  407 Anticipos a proveedores. ACTIVOCIRCULANTE

13  CIRCULANTE.  4 DEUDORES POR OPERACIONES COMERCIALES.  430 Clientes.  431 Efectos Comerciales a cobrar de clientes.  432 Clientes, operaciones de factoring  436 Clientes de Dudoso cobro.  440 Deudores.  441 Efectos comerciales a cobrar de deudores.  446 Deudores de dudoso cobro.  490 (-) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales.  460 Anticipos de remuneraciones.  470 Hacienda Pública Deudora.  471 Organismos Seguridad Social, Deudores.  472 H.P. IVA soportado.  473 H.P. Retenciones y pagos a cuenta. PASIVO Y PATRIMONIO NETO 438 Anticipos de Clientes ACTIVOCIRCULANTE

14 GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE 438. Anticipos de clientes Entregas de clientes, normalmente en efectivo, en concepto de "a cuenta" de suministros futuros.

15  INMOVILIZADO.  21 MATERIAL  210 Terrenos.  211 Construcciones.  212 Instalaciones Técnicas.  213 Maquinaria.  214 Utillaje.  215 Otras Instalaciones.  216 Mobiliario.  217 Equipos Procesos Información.  218 Elementos de Transporte  219 Otro Inmovilizado Material.  230/8 Inmovilizado materiales en curso.  281 (-) Amortización acumulada Inm. Material.  291 (-) Deterioro de valor del In. Mat.  239 Anticipos para Inmovilizaciones Materiales. ACTIVO INMOVI. MATERIAL  INMOVILIZADO.  20 INTANGIBLE  200 Investigación.  201 Desarrollo.  202 Concesiones Administrativas.  203 Propiedad Industrial.  204 Fondo de Comercio.  205 Derechos de Traspaso.  206 Aplicaciones Informáticas.  209 Anticipos para inmovilizaciones Intangibles  280 (-) Amortización Acumulada Inm. Intangible.  290 (-) Deterioro de valor del Inmovilizado Intangible.

16  CIRCULANTE.  5 CUENTAS FINANCIERAS  540 I.F. Temporales en instrumentos de patrimonio (Acciones).  549 (-) Desembolsos pdtes. s/participaciones en el patrimonio neto a c/p.  541 Valores representativos de deuda a C/P.  542 Créditos a C/P.  543 Créditos a C/P por enajenación de inmovilizado.  544 Créditos a C/P al personal.  598 (-) Deterioro de valor de créditos a C/P.  545 Dividendo a cobrar  546 Intereses a C/P de valores representativos de deudas.  547 Intereses a C/P de créditos.  548 Imposiciones a C/P  550 Titular de la explotación  551 Cuenta corriente con socios y Administradores.  558 Socios por desembolsos exigidos.  565-6 Fianzas y Depósitos constituidos a C/P  570 Caja  572 Bancos C/C  574 Bancos c/ ahorro.  580/4 Activos no corrientes mantenidos para la venta. PATRIMONIO NETO Y PASIVO AJUSTES POR PERIODIFICACION 485 Ingresos anticipados 568 Intereses cobrados por anticipado AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN  480 Gastos anticipados.  567 Intereses pagados por anticipado.

17 ACTIVOCIRCULANTE  CIRCULANTE.  5 CUENTAS FINANCIERAS  540 I.F. Temporales en instrumentos de patrimonio (Acciones).  549 (-) Desembolsos pdtes. s/participaciones en el patrimonio neto a c/p.  541 Valores representativos de deuda a C/P.  542 Créditos a C/P.  543 Créditos a C/P por enajenación de inmovilizado.  544 Créditos a C/P al personal.  598 (-) Deterioro de valor de créditos a C/P.  545 Dividendo a cobrar  546 Intereses a C/P de valores representativos de deudas.  547 Intereses a C/P de créditos.  548 Imposiciones a C/P  550 Titular de la explotación  551 Cuenta corriente con socios y Administradores.  558 Socios por desembolsos exigidos.  565-6 Fianzas y Depósitos constituidos a C/P  570 Caja  572 Bancos C/C  574 Bancos c/ ahorro.  580/4 Activos no corrientes mantenidos para la venta. AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN  480 Gastos anticipados.  567 Intereses pagados por anticipado.

18 480. Gastos anticipados Gastos contabilizados en el ejercicio que se cierra y que corresponden al siguiente. Ejemplo Si en el mes de Diciembre contabilizamos el gasto anual por el seguro del coche (por ejemplo 120.000), como el gasto corresponde parte a este año (diciembre -10.000-) y parte al año siguiente (enero-noviembre -110.000-), debemos recoger en el Balance al cierre del ejercicio (31/12) esa información, reflejando en el Activo la cantidad correspondiente al año próximo (enero-noviembre) en la cuenta "Gastos Anticipados" ya que tenemos el derecho a que nos presten el servicio el año que viene de enero a noviembre por valor de 110.000.

19  CIRCULANTE.  5 CUENTAS FINANCIERAS  540 I.F. Temporales en instrumentos de patrimonio (Acciones).  549 (-) Desembolsos pdtes. s/participaciones en el patrimonio neto a c/p.  541 Valores representativos de deuda a C/P.  542 Créditos a C/P.  543 Créditos a C/P por enajenación de inmovilizado.  544 Créditos a C/P al personal.  598 (-) Deterioro de valor de créditos a C/P.  545 Dividendo a cobrar  546 Intereses a C/P de valores representativos de deudas.  547 Intereses a C/P de créditos.  548 Imposiciones a C/P  550 Titular de la explotación  551 Cuenta corriente con socios y Administradores.  558 Socios por desembolsos exigidos.  565-6 Fianzas y Depósitos constituidos a C/P  570 Caja  572 Bancos C/C  574 Bancos c/ ahorro.  580/4 Activos no corrientes mantenidos para la venta. PASIVO Y PATRIMONIO NETO AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN 485 Ingresos Anticipados AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN  480 Gastos anticipados.  567 Intereses pagados por anticipado.

20 485. Ingresos anticipados Ingresos contabilizados en el ejercicio que se cierra y que corresponden al siguiente. Ejemplo Una empresa de formación factura en el mes de Septiembre la matrícula completa por un curso que impartirá hasta el mes de Junio del año próximo (por ejemplo 10.000). Debemos reflejar en el Balance al final del ejercicio que la empresa ha contraído una obligación por la parte correspondiente a la enseñanza a impartir en los meses del próximo año (6.000); por eso se refleja la parte proporcional correspondiente al año próximo en el Pasivo en la cuenta "Ingresos Anticipados".

21 PASIVO Y PATRIMONIO NETO AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN 568 Intereses cobrados por anticipado  CIRCULANTE.  5 CUENTAS FINANCIERAS  540 I.F. Temporales en instrumentos de patrimonio (Acciones).  549 (-) Desembolsos pdtes. s/participaciones en el patrimonio neto a c/p.  541 Valores representativos de deuda a C/P.  542 Créditos a C/P.  543 Créditos a C/P por enajenación de inmovilizado.  544 Créditos a C/P al personal.  598 (-) Deterioro de valor de créditos a C/P.  545 Dividendo a cobrar  546 Intereses a C/P de valores representativos de deudas.  547 Intereses a C/P de créditos.  548 Imposiciones a C/P  550 Titular de la explotación  551 Cuenta corriente con socios y Administradores.  558 Socios por desembolsos exigidos.  565-6 Fianzas y Depósitos constituidos a C/P  570 Caja  572 Bancos C/C  574 Bancos c/ ahorro.  580/4 Activos no corrientes mantenidos para la venta. AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN  480 Gastos anticipados.  567 Intereses pagados por anticipado.

22  PATRIMONIO NETO  FONDOS PROPIOS  10 Capital  100 Capital social.  101 Fondo social.  102 Capital.  103 (-) Socios por desembolsos no exigidos.  11 Reservas  112 Reserva legal.  113 Reservas voluntarias.  114 Reservas especiales.  118 Aportaciones de socios o propietarios.  12 Resultados pendientes de aplicación  120 Remanente.  121 ( - ) Resultados negativos de ejercicios anteriores.  129 Pérdidas ( - ) y Ganancias ( + ).  557 ( - ) Dividendo activo a cuenta. PATRIMONIO NETO Y PASIVO

23 129. Pérdidas y Ganancias (Resultado del ejercicio) Resultado, positivo o negativo, del último ejercicio cerrado, pendiente de aplicación. Una vez que los propietarios deciden que hacer con los Resultados, entonces, si ha habido beneficios: 1.Se pasan a "Reservas" los beneficios que no se distribuyen. 2.Los Beneficios que se distribuyen se pasan a la cuenta "Dividendo Activo a Pagar". 3.Los Beneficios cuyo destino concreto no se ha decidido aún, se pasan a la cuenta de "Remanente".

24  PATRIMONIO NETO  FONDOS PROPIOS  10 Capital  100 Capital social.  101 Fondo social.  102 Capital.  103 (-) Socios por desembolsos no exigidos.  11 Reservas  112 Reserva legal.  113 Reservas voluntarias.  114 Reservas especiales.  118 Aportaciones de socios o propietarios.  12 Resultados pendientes de aplicación  120 Remanente.  121 ( - ) Resultados negativos de ejercicios anteriores.  129 Pérdidas ( - ) y Ganancias ( + ).  557 ( - ) Dividendo activo a cuenta. PASIVO Y PATRIMONIO NETO

25  PATRIMONIO NETO  FONDOS PROPIOS  10 Capital  102 Capital.  103 (-) Socios por desembolsos no exigidos.  11 Reservas  112 Reserva legal.  113 Reservas voluntarias.  114 Reservas especiales.  118 Aportaciones de socios o propietarios.  12 Resultados pendientes de aplicación  120 Remanente.  121 ( - ) Resultados negativos de ejercicios anteriores.  129 Pérdidas ( - ) y Ganancias ( + ).  557 ( - ) Dividendo activo a cuenta. PASIVO Y PATRIMONIO NETO PASIVO CIRCULANTE. 526 Dividendo Activo a pagar.

26  PATRIMONIO NETO  FONDOS PROPIOS  10 Capital  100 Capital social.  103 (-) Socios por desembolsos no exigidos.  11 Reservas  112 Reserva legal.  113 Reservas voluntarias.  114 Reservas especiales.  118 Aportaciones de socios o propietarios.  12 Resultados pendientes de aplicación  120 Remanente.  121 ( - ) Resultados negativos de ejercicios anteriores.  129 Pérdidas ( - ) y Ganancias ( + ).  557 ( - ) Dividendo activo a cuenta. PASIVO Y PATRIMONIO NETO PASIVO CIRCULANTE. 526 Dividendo Activo a pagar.

27  10 Capital  100 Capital social.  101 Fondol social.  102 Capital.  103 (-) Socios por desembolsos no exigidos.  11 Reservas  112 Reserva legal.  113 Reservas voluntarias.  114 Reservas especiales.  118 Aportaciones de socios o propietarios.  12 Resultados pendientes de aplicación  120 Remanente.  121 ( - ) Resultados negativos de ejercicios anteriores.  129 Pérdidas ( - ) y Ganancias ( + ).  557 ( - ) Dividendo activo a cuenta. PASIVO Y PATRIMONIO NETO 526 Dividendo Activo a pagar. LO QUE QUEDA EN LA EMPRESA LO QUE QUEDA PENDIENTE DE DECIDIR LO QUE SE REPARTE ENTRE LOS SOCIOS

28 GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE 129. Pérdidas y Ganancias (Resultado del ejercicio) Resultado, positivo o negativo, del último ejercicio cerrado, pendiente de aplicación. Una vez que los propietarios deciden que hacer con los Resultados, entonces, si ha habido pérdidas: Las Pérdidas pasan a la cuenta de "Resultados Negativos del Ejercicio Correspondiente".

29  PATRIMONIO NETO  FONDOS PROPIOS  11 Reservas  112 Reserva legal.  113 Reservas voluntarias.  114 Reservas especiales.  118 Aportaciones de socios o propietarios.  12 Resultados pendientes de aplicación  120 Remanente.  121 ( - ) Resultados negativos de ejercicios anteriores.  129 Pérdidas ( - ) y Ganancias ( + ).  557 ( - ) Dividendo activo a cuenta. PASIVO Y PATRIMONIO NETO Dejamos perdidas para compensar con beneficios

30 Aportamos dinero particular para cubrir perdidas PASIVO Y PATRIMONIO NETO  PATRIMONIO NETO  FONDOS PROPIOS  10 Capital  100 Capital social.  101 Fondol social.  102 Capital.  103 (-) Socios por desembolsos no exigidos.  11 Reservas  112 Reserva legal.  113 Reservas voluntarias.  114 Reservas especiales.  118 Aportaciones de socios o propietarios.  12 Resultados pendientes de aplicación  120 Remanente.  121 ( - ) Resultados negativos de ejercicios anteriores.  129 Pérdidas ( - ) y Ganancias ( + ).  557 ( - ) Dividendo activo a cuenta.

31 GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE 118. Aportaciones de socios o propietarios Elementos patrimoniales entregados por los socios cuando actúen como tales, en virtud de operaciones no descritas en otras cuentas. En particular las cantidades entregadas para compensación de pérdidas.

32 GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE PRÁCTICA Nº 1

33 NºzDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO CIRCULANTE TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET PASIVO PASIVO FIJO PASIVO CIRCUL. TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

34 GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE REALIZACIÓN

35 GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE CORRECCIÓN

36 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 PASIVO PASIVO FIJO PASIVO CIRCUL. TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

37 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO PASIVO CIRCUL. TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

38 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO PASIVO CIRCUL. TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

39 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO -60

40 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO -75

41 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 213MAQUINARIA600 CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO -300

42 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 213MAQUINARIA600 205D. TRASPASO300 CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO -180

43 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 213MAQUINARIA600 205D. TRASPASO300 217E.P.INFORM.300 206AP. INFORM.100 CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO -225 -75

44 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 213MAQUINARIA600 205D. TRASPASO300 217E.P.INFORM.300 206AP. INFORM.100 CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 310M. PRIMAS500 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 400PROVEEDORES500 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

45 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 213MAQUINARIA600 205D. TRASPASO300 217E.P.INFORM.300 206AP. INFORM.100 CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 310M. PRIMAS500 407ANTICIPOS P.50 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 400PROVEEDORES500 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

46 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 213MAQUINARIA600 205D. TRASPASO300 217E.P.INFORM.300 206AP. INFORM.100 CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 310M. PRIMAS500 407ANTICIPOS P.50 430CLIENTES450 436CLIENTES D.C.150 490DETERIORO(150) TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 400PROVEEDORES500 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

47 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 213MAQUINARIA600 205D. TRASPASO300 217E.P.INFORM.300 206AP. INFORM.100 CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 310M. PRIMAS500 407ANTICIPOS P.50 430CLIENTES450 436CLIENTES D.C.150 490DETERIORO(150) TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 400PROVEEDORES500 410ACREEDORES75 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

48 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 213MAQUINARIA600 205D. TRASPASO300 217E.P.INFORM.300 206AP. INFORM.100 CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 310M. PRIMAS500 407ANTICIPOS P.50 430CLIENTES450 436CLIENTES D.C.150 490DETERIORO(150) TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 400PROVEEDORES500 410ACREEDORES75 465REMUN. PDTES.150 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

49 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 213MAQUINARIA600 205D. TRASPASO300 217E.P.INFORM.300 206AP. INFORM.100 CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 310M. PRIMAS500 407ANTICIPOS P.50 430CLIENTES450 436CLIENTES D.C.150 490DETERIORO(150) 570CAJA100 572BANCOS300 541VALOR DEUDA200 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 400PROVEEDORES500 410ACREEDORES75 465REMUN. PDTES.150 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

50 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 213MAQUINARIA600 205D. TRASPASO300 217E.P.INFORM.300 206AP. INFORM.100 CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 310M. PRIMAS500 407ANTICIPOS P.50 430CLIENTES450 436CLIENTES D.C.150 490DETERIORO(150) 570CAJA100 572BANCOS300 541VALOR DEUDA200 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 129PERD. Y GAN60 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 400PROVEEDORES500 410ACREEDORES75 465REMUN. PDTES.150 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

51 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 213MAQUINARIA600 205D. TRASPASO300 217E.P.INFORM.300 206AP. INFORM.100 280AMOR. IN. INT.(255) 281AMOR. IN. MAT.(660) CIRCULANTE 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 310M. PRIMAS500 407ANTICIPOS P.50 430CLIENTES450 436CLIENTES D.C.150 490DETERIORO(150) 570CAJA100 572BANCOS300 541VALOR DEUDA200 TOTAL ACTIVO NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 129PERD. Y GAN60 PASIVO PASIVO FIJO 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL. 523PROV. INM. C/P200 400PROVEEDORES500 410ACREEDORES75 465REMUN. PDTES.150 TOTAL P.N.+PAS. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO 180 + 75 60+75+300+225

52 NºDENOMINACIÓNVALORDEDV.N. INMOVILIZADO1.835 210TERRENOS400 211CONSTRUCC.800 216MOBILIARIO250 213MAQUINARIA600 205D. TRASPASO300 217E.P.INFORM.300 206AP. INFORM.100 280AMOR. IN. INT.(255) 281AMOR. IN. MAT.(660) CIRCULANTE3.000 558SOCIOS, DES.1.000 350PROD. TERM.400 310M. PRIMAS500 407ANTICIPOS P.50 430CLIENTES450 436CLIENTES D.C.150 490DETERIORO(150) 570CAJA100 572BANCOS300 541VALOR DEUDA200 TOTAL ACTIVO4.835 NºDENOMINACIÓNVALRDEDV.N. PATRIMONIO NET3.510 100CAPITAL SOCIAL3.000 112RESERVA LEGAL450 129PERD. Y GAN60 PASIVO1.325 PASIVO FIJO400 173PROV. INM. L/P400 PASIVO CIRCUL.925 523PROV. INM. C/P200 400PROVEEDORES500 410ACREEDORES75 465REMUN. PDTES.150 TOTAL P.N.+PAS.4.835 ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

53 GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE GESTIÓN FINANCIERO- CONTABLE FIN UNIDAD 6