Reforma Tributaria con simulaciones de cómo pagarán trabajadores y productores José Carlos Cardoso.

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1 Reforma Tributaria con simulaciones de cómo pagarán trabajadores y productores José Carlos Cardoso

2 INDICE  1.- Impuesto a las Rentas Empresariales  2.- Impuesto a la Renta de las Personas Físicas. Aplicación del IRPF sobre el capital  3.- Efectos de la Reforma sobre el ingreso familiar  4.- Tres canastas familiares comparadas

3 1.- Impuesto a las Rentas Empresariales Ejemplo 1 VENTA ANUAL UTILIDADU$S560.000147.000 EN LA SITUACION ACTUAL CON LA REFORMA PROPUESTA IMEBA7.600IRAE36.500 Aumentaría su contribución impositiva en u$s 28.900. o en 380% Un productor de 3.000 hectáreas que cría y engorda ganado a frigorífico vende semillas forrajeras

4 1.- Impuesto a las Rentas Empresariales Ejemplo 2 Invernador de 1.000 hás. Que compra a criadores novillos o terneros para engordar y vender a frigoríficos. VENTA ANUAL UTILIDAD U$S150.00040.000 EN LA SITUACION ACTUAL CON LA REFORMA PROPUESTA IMEBA5.500IRAE10.000 Aumentaría su contribución impositiva en u$s 4.500. o en 81%

5 1.- Impuesto a las Rentas Empresariales Ejemplo 3 Criador de 300 vacas que vende sus terneros a invernadores, ninguna venta a frigorificos. VENTA ANUAL UTILIDAD U$S35.00020.000 EN LA SITUACION ACTUAL CON LA REFORMA PROPUESTA IMEBA0IRAE5.000 Aumentaría su contribución impositiva en u$s 5.000.- hoy está en cero.

6 1.- Impuesto a las Rentas Empresariales Ejemplo 4 Los productores que hoy pagan IRA, su tasa impositiva baja del 30% al 25%, el hecho real es que aproximadamente el 5% de los productores son contribuyentes del IRA La reforma propuesta no determina cual será el nuevo "corte" para la opción del pago del IRAE.

7 2.- Impuesto a la Renta de las Personas Físicas APLICACIÓN DEL IRPF EN EL CAPITAL 2.1.- Rendimiento sobre el capital 2.2.- Rendimiento sobre las mejoras en las casas 2.3.-Impuesto al Patrimonio

8 2.- Aplicación del IRPF sobre el capital 2.1.- RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL EN EL AÑO PATRIMONIOCAPITALINGRESOSDEDUCCIONESIMPONIBLE DEBE PAGAR % S/INGRESO 100 CASAS U$S2.000.00015.0006.1988.8028805,87% DEPOSITOU$S1.000.00015.000015.0001.50010,00% DEDUCCIONES : Los arrendatarios pueden descontar Comisión de la administradora (4%), honorarios profesionales + el IVA. Contribución Inmobiliaria e Impuesto de primaria.

9 2.- Aplicación del IRPF sobre el capital 2.2.- RENDIMIENTO SOBRE LAS MEJORAS EN LAS CASAS EN EL AÑO 15% S/Prec. Vta. PATRIMONIO PRECIO VENTA INGRESOS DEDUCCIONE S IMPONIBLE DEBE PAGAR % S/INGRESO VENTA CASAS U$S150.00022.500022.5002.25010,00% U$S80.00012.000012.0001.20010,00% U$S20.0003.00003.00030010,00% VENTA DE CASAS : Articulo 20 y siguientes. Aplican al precio de venta el 15%. Exonera a aquellos incrementos menores a u$s 1850.- Si le hago una reforma a mi casa y la vendo, si esta es mayor a u$s 1.850.-, deberé pagar el impuesto por mejorar la casa. Si compro una casa y tengo la suerte de que aumente su valor por mercado deberé pagar cuando la venda. No conviene hacer reformas y mantener la casa en buen estado.

10 2.- Aplicación del IRPF sobre el capital 2.3.-IMPUESTO AL PATRIMONIO SUJETO PASIVO CAPITALAJUARPATRIMONIO DEBE PAGAR % S/PATRIMO NIO FAMILIASU$S1.000.00015.0001.015.0001.0150,10% FAMILIASU$S500.0007.500507.5005080,10% FAMILIASU$S100.0001.500101.5001020,10% Las personas que tienen grandes patrimonio no pagan en proporción; no se cumple "paga más el que tiene más"

11 3.- Efectos de la Reforma sobre el ingreso de hogar sin hijos  COMPARATIVO ENTRE SITUACION ACTUAL CON IRP Y SITUACION PROPUESTA EN LA REFORMA (IRPF)  Ejemplo 1. Policía y Enfermera  Ejemplo 2. Profesor y Maestra  Ejemplo 3. Mozo y Doméstica  Ejemplo 4. Enfermera jefa de hogar

12 Ejemplo 1 1) MULTIEMPLEO a - Matrimonio de un policia (que además del Ministerio del Interior trabaja en una empresa de seguridad) con una enfermera (que trabaja en dos mutualistas) Situación Actual (IRP) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES POLICIA Empresa de caudales 5000140 Empresa de Seguridad 4500126 ENFERMERA Mutualista A 6800190 Mutualista B 6800190 TOTAL A PAGAR FAMILIA 646 En esta situación se calcula cada sueldo por separado.

13 Ejemplo 1 1) MULTIEMPLEO Situación Propuesta (IRPF) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES POLICIA Empresa de Caudales 5000 Empresa de Seguridad 4500367 ENFERMERA Mutualista A 6800 Mutualista B 6800898 TOTAL A PAGAR FAMILIA 1265 En esta situación se calcula la suma de sueldos de cada integrante En este caso se pagará por efecto de la reforma un 95% más. Casi una vez y media. Por tener que trabajar en dos lugares. En el caso de los hogares Monoparentales con multiempleo se toma solamente uno de los ingresos en cada ejemplo y se lo compara. Limpiadoras por hora / Enfermeras / Profesoras

14 E jemplo 2 1)MULTIEMPLEO a - Matrimonio de un profesor (que además de Secundaria trabaja en un liceo privado) con una maestra (que trabaja en Primaria y en Colegio Privado) Situación Actual (IRP) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES PROFESORSecundaria4000112 Colegio Privado 6000168 MAESTRA Escuela Pública 5000140 Colegio Privado 4500126 TOTAL A PAGAR FAMILIA 546 En esta situación se calcula cada sueldo por separado.

15 Ejemplo 2 1)MULTIEMPLEO Situación Propuesta (IRPF) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES PROFESORSecundaria4000 Colegio Privado 6000426 MAESTRA Escuela Pública 5000 Colegio Privado 4500367 TOTAL A PAGAR FAMILIA 793 En esta situación se calcula la suma de sueldos de cada integrante En este caso se pagará por efecto de la reforma un 45% más. Casi una vez y media. Por tener que trabajar en dos lugares

16 Ejemplo 3 1) MULTIEMPLEO a - Matrimonio de un mozo de profesión (que además de empleo los fines de semana trabaja en fiestas) con una doméstica (que trabaja en un hogar y realiza limpiezas) Situación Actual (IRP) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES MOZO Empresa Gastronomía 4000112 Fiestas y Recepciones 4000112 Propinas220044 DOMESTICA Casa de Familia 35000 Limpiezas25000 TOTAL A PAGAR FAMILIA 268 En esta situación se calcula cada sueldo por separado.

17 E jemplo 3 1) MULTIEMPLEO Situación Propuesta (IRPF) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES MOZO Empresa Gastronomía 4000 Fiestas y Recepciones 4000 Propinas2200449 DOMESTICA Casa de Familia 3500 Limpiezas25000 TOTAL A PAGAR FAMILIA 449 En esta situación se calcula la suma de sueldos de cada integrante En este caso se pagará por efecto de la reforma un 68% más. Por tener que trabajar en dos lugares.

18 Jefatura femenina. Ejemplo 4 1) MULTIEMPLEO A - Jefa de hogar, una enfermera (que trabaja en dos mutualistas) Situación Actual (IRP) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES ENFERMERA Mutualista A 6800190 Mutualista B 6800190 TOTAL A PAGAR FAMILIA 380 En esta situación se calcula cada sueldo por separado.

19 J efatura femenina. Ejemplo 4 Situación Propuesta (IRPF) SUELDO/MES PAGA POR INTEGRANTEEMPLEOLIQUIDOMES ENFERMERA Mutualista A 6800 Mutualista B 6800898 TOTAL A PAGAR FAMILIA 898 En esta situación se calcula la suma de sueldos En este caso se pagará por efecto de la reforma un 136% más. Casi una vez y media. Por tener que trabajar en dos lugares.

20 4.- Tres canastas familiares comparadas  4.1.- Canasta familiar 7.500  4.2.- Canasta familiar 11.700  4.3.- Canasta familiar 28.300

21 4.- Tres canastas familiares comparadas 4.1.- Canasta familiar 7.500 SIN REFORMA TRIBUTARIA Total sin Reforma $ 7.501 Alimentación2.180 Pan y Cereales 440 Carnes, pescado, etc. 560 Lacteos y huevos 450 Frutas y Verduras 380 Resto350 Vestimenta386 Vivienda2.370 Alquiler e impuestos 1.500 UTE, OSE, etc. 670 Gastos comunes 200 Varios2.565 Muebles y accesorios 300 Salud300 Transporte700 Esparcimiento315 Enseñanza300 Cigarrillo300 Resto350

22 4.- Tres canastas familiares comparadas 4.1.- Canasta familiar 7.500 CON REFORMA TRIBUTARIA Total con reforma $ 7.659 Alimentación2.169 Pan y Cereales 422 Carnes, pescado, etc. 538 Lacteos y huevos 455 Frutas y Verduras 418 Resto336 Vestimenta370 Vivienda2.494 Alquiler e impuestos 1.590 UTE, OSE, etc. 704 Gastos comunes 200 Varios2.626 Muebles y accesorios 288 Salud330 Transporte770 Esparcimiento302 Enseñanza300 Cigarrillo300 Resto336

23 4.- Tres canastas familiares comparadas 4.1.- Canasta familiar 7.500  CONCLUSION : la baja en la tasa del IVA de 23% a 22% y la eliminación del COFIS no alcanzan para cubrir el aumento por la generalización del IVA a servicios de salud y el transporte.  CONSECUENCIA : Una canasta familiar de $ 7.500.- tendrá un aumento por efecto impositivo de $ 158.- mensuales ( $ 1.896.- al año)

24 4.- Tres canastas familiares comparadas 4.2.- Canasta familiar 11.700 SIN REFORMA TRIBUTARIA Total sin Reforma $ 11.700 Alimentación2.570 Pan y Cereales 430 Carnes, pescado, etc. 620 Lacteos y huevos 450 Frutas y Verduras 470 Resto600 Vestimenta386 Vivienda3.809 Alquiler e impuestos 2089,56 UTE, OSE, etc. 1219,11 Gastos comunes 500 Varios4.936 Muebles y accesorios 300 Salud1.300 Transporte1.800 Esparcimiento315 Enseñanza300 Cigarrillo420,73 Resto500

25 4.- Tres canastas familiares comparadas 4.2.- Canasta familiar 11.700 CON REFORMA TRIBUTARIA Total con reforma $ 12.152 Alimentación2.533 Pan y Cereales 413 Carnes, pescado, etc. 595 Lacteos y huevos 432 Frutas y Verduras 517 Resto576 Vestimenta370 Vivienda4.048 Alquiler e impuestos 2.299 UTE, OSE, etc. 1.249 Gastos comunes 500 Varios5.201 Muebles y accesorios 288 Salud1.430 Transporte1.980 Esparcimiento302 Enseñanza300 Cigarrillo421 Resto480

26 4.- Tres canastas familiares comparadas 4.2.- Canasta familiar 11.700  CONCLUSION : la baja en la tasa del IVA de 23% a 22% y la eliminación del COFIS no alcanzan para cubrir el aumento por la generalización del IVA a servicios de salud y el transporte.  CONSECUENCIA : Una canasta familiar de $ 11.700.- tendrá un aumento por efecto impositivo de $ 452.- mensuales ( $ 5.424.- al año)

27 4.- Tres canastas familiares comparadas 4.3.- Canasta familiar 28.300 SIN REFORMA TRIBUTARIA Total sin Reforma $ 28.304 Alimentación9.820 Pan y Cereales 1.306 Carnes, pescado, etc. 1.935 Lacteos y huevos 1.045 Frutas y Verduras 1.495 Almuerzo fuera hogar 2.228 Resto1.811 Vestimenta896 Vivienda4.752 Alquiler e impuestos 2.089 UTE, OSE, etc. 1.219 Gastos comunes 1.444 Varios12.836 Muebles y accesorios 1.762 Salud4.106 Transporte3.044 Esparcimiento956 Enseñanza1.038 Cigarrillo420 Resto1.510

28 4.- Tres canastas familiares comparadas 4.3.- Canasta familiar 28.300 CON REFORMA TRIBUTARIA Total con reforma $ 28.870 Alimentación9.637 Pan y Cereales 1.254 Carnes, pescado, etc. 1.858 Lacteos y huevos 1.003 Frutas y Verduras 1.645 Almuerzo fuera hogar 2.139 Resto1.739 Vestimenta860 Vivienda4.991 Alquiler e impuestos 2.298 UTE, OSE, etc. 1.249 Gastos comunes 1.444 Varios13.382 Muebles y accesorios 1.692 Salud4.517 Transporte3.348 Esparcimiento918 Enseñanza1.038 Cigarrillo420 Resto1.450

29 4.- Tres canastas familiares comparadas 4.3.- Canasta familiar 28.300  CONCLUSION : la baja en la tasa del IVA de 23% a 22% y la eliminación del COFIS no alcanzan para cubrir el aumento por la generalización del IVA a los servicios de salud y el transporte.  CONSECUENCIA : Una canasta familiar de $ 28.304.- tendrá un aumento por efecto impositivo de $ 566.- mensuales ( $ 6.786.- al año)