SEMINARIO TALLER SOBRE DEVOLUCIONES La Trazabilidad en los Procesos de Devolución Febrero 19 y 20 de 2013.

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1 SEMINARIO TALLER SOBRE DEVOLUCIONES La Trazabilidad en los Procesos de Devolución Febrero 19 y 20 de 2013

2 INTRODUCCION TRAZABILIDAD COMPLEJA PROCEDIMIENTOS PARA DEVOLVER IMPUESTOS RECUPERO DE IVA POR EXPORTACION DATOS NUMERICOS DEL CASO AGILIDAD Y CONTROL

3 PROCEDIMIENTOS DE DEVOLUCION CONTROL OBJETO DE DEVOLUCION MARCO LEGAL GESTION SERVICIO RECURSOS CONTEXTO

4 PROCEDIMIENTOS DE DEVOLUCION Registro Tributario Reg. de Facturación Retenciones / PE Sistemas de riesgo AREAS DE NEGOCIO CONTEXTORECURSOS Tecnológicos Humanos Ámbitos físicos LIMITADOS SERVICIOS Presentación Estados del Trámite Requerimientos Resultados e VENTANILLA CONTROL Diseños de fraude Detectar debilidades Informático y objetivo Excepciones RIESGO

5 RECUPERO DE IVA POR EXPORTACION Compra bienes y servicios Proceso productivo y/o Comercial Exportaciones Vinculación Económica VENTAS EN EL MERCADO EXTERNO Compra bienes y servicios Vinculación Financiera Proceso productivo y/o Comercial Ventas internas VENTAS EN EL MERCADO INTERNO

6 TRAZABILIDAD FORMAL EXPORTADOR ADMINISTRACION TRIBUTARIA COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS MARCO LEGAL Distintos regímenes de facturación ESQUEMA DE CTROL/FACT NI / APOC / Confiables SISTEMA DE FACTURACION Esquema de autorización de comprobantes LIBRO DE COMPRAS Registración de comprobantes SERVICIO AT Consultas informáticas REG / CBTES AUT / APOC

7 TRAZABILIDAD FORMAL SOLICITUDCONTROL TRAZABILIDAD ID FACTURAS con período de EXPORTACION TRAMITE IVA POR EXPO COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS MARCO LEGAL Distintos regímenes de facturación CREDITO VINCULADO Controles sobre comprobantes (subj. / obj.) CREDITO VINCULADO Formalmente admisible

8 TRAZABILIDAD PAGOS COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS EXPORTADOR ADMINISTRACION TRIBUTARIA MARCO LEGAL Normativa de medios de pago autorizados ESQUEMA DE CTROL/PAGOS Regímenes estandarizados s/ reg. de pagos LIBRO DE PAGOS Registración de pagos realizados ID facturas

9 TRAZABILIDAD PAGOS SOLICITUDCONTROL TRAZABILIDAD FACTURAS PAGADAS TRAMITE IVA POR EXPO COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS MARCO LEGAL Normativa de medios de pago autorizados CREDITO VINCULADO Cruces con Reg. de información financiero CREDITO VINCULADO Totalmente pagado

10 TRAZABILIDAD RETENCIONES EXPORTADOR ADMINISTRACION TRIBUTARIA COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS MARCO LEGAL Regímenes de Retenciones en el IVA AGENTES DE RETENCION Grandes compradores OBJETIVO Incorporar sujetos por captación de impuesto (IVA) SISTEMA DE PAGOS Incluir lógica de retenciones (% y tipo ByS) ADMINISTRAR Emitir doc. Retención / DDJJ y pagos ret. practicadas SERVICIO AT Consultas informáticas (Registro / Confiabilidad)HERRAMIENTA Reg.Inf. / Sectores Econ. / Confiabilidad

11 TRAZABILIDAD RETENCIONES SOLICITUDCONTROL TRAZABILIDAD FACTURAS con IVA retenido TRAMITE IVA POR EXPO COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS MARCO LEGAL Regímenes de Retenciones en el IVA CONTROL La f(retención) es objeto de control sistémico AGENTE DE RETENCION Cumplir el régimen facilita el trámite CREDITO VINCULADO Paga el IVA no retenido al proveedor CREDITO VINCULADO IVA RET. mejora la veracidad de la operación FINANCIERO Retenciones practicadas se compensan con crédito solic.FINANCIERO Devoluciones en dinero disminuye por compensación

12 TRAZABILIDAD EXPORTACIONES EXPORTADOR ADMINISTRACION TRIBUTARIA MARCO LEGAL Códgo Aduanero / Exportaciones definitivas ESQUEMA DE CONTROL F.de carga/ Selectividad/ Cumplido SISTEMA ADUANERO Registro y presentación de PE DECLARACION Clasifica los bienes exportados REALIZACION Cumplido de Embarque / Dchos. / Liq. Divisas EXPORTACION

13 TRAZABILIDAD EXPORTACIONES SOLICITUDCONTROL TRAZABILIDAD Costo vinculado con valor FOB de exportación TRAMITE IVA POR EXPO PERMISOS DE EMBARQUE Declara los PE de un período mensual VALOR FOB Determina el valor de venta / LímiteLIMITE Controlar que los costos no superen el FOB VERACIDAD DE LOS PE Validar FOB y fecha de cumplido MARCO LEGAL Código Aduanero / Exportaciones definitivas EXPORTACION

14 TRAZABILIDAD DDJJ’S EXPORTADOR ADMINISTRACION TRIBUTARIA DDJJ’S DISPONIBLES MARCO LEGAL Códigos tributario y Aduanero RETENCIONES Retenciones practicadas vs sufridas IVA Presentación y pago DDJJ IVA Exterioriza Créditos y Débitos Fiscales DDJJ RETENCIONES Exterioriza las retenciones practicadas DDJJ PE Exterioriza las exportaciones definitivas PERMISOS DE EMBARQUE Cumplido / Derechos / Liq. Divisas

15 TRAZABILIDAD DDJJ’S SOLICITUDCONTROL TRAMITE IVA POR EXPO DDJJ’S DISPONIBLES MARCO LEGAL Códigos tributario y Aduanero ESQUEMA DE CONTROL Retenciones practicadas del imp. vinculado ESQUEMA DE CONTROL Disponibilidad y anticuación del imp. vinculado DDJJ IVA ID Créditos fiscales vinculados a las Exportaciones DDJJ RETENCIONES ID facturas retenidas DDJJ PE ID FOB de un período fiscal ESQUEMA DE CONTROL ID Valor FOB en un período de exportación TRAZABILIDAD DDJJ DE SOLICITUD DE DEVOLUCION

16 AGILIDAD Y CONTROL Compra bienes y servicios Proceso productivo y/o comercial Exportaciones Vinculación Económica VENTAS EN EL MERCADO EXTERNO

17 AGILIDAD Y CONTROL TRAZABILIDAD ID FACTURAS con período de EXPORTACION TRAZABILIDAD FACTURAS PAGADAS TRAZABILIDAD FACTURAS con IVA retenido TRAZABILIDAD Costo vinculado con valor FOB de exportación DDJJ’S DISPONIBLES TRAZABILIDAD DDJJ DE SOLICITUD DE DEVOLUCION COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS EXPORTACION

18 AGILIDAD Y CONTROL Compra bienes y servicios Proceso productivo y/o comercial Exportaciones Vinculación Económica VENTAS EN EL MERCADO EXTERNO Proceso productivo y/o comercial

19 TRAZABILIDAD FISICA SOLICITUD ADMINISTRACION TRIBUTARIA PROCESO PRODUCTIVO Y/O COMERCIAL SOLICITUD DEVOLUCION Ex antes Análisis de valor límite FOB CREDITO VINCULADO Bienes y servicios VALOR FOB Productos exportados FISCALIZACION Ex post controlar insumo / producto

20 RECUPERO DE IVA POR EXPORTACION EXPORTADORES SOLICITANTES 16 MIL DATOS NUMERICOS DEL CASO (2011) SOLICITUDES PRESENTADAS 28 MIL MONTOS SOLICITADOS5.481 M

21 SEMINARIO TALLER SOBRE DEVOLUCIONES Muchas Gracias