CONTROL DE GESTION: SERVICIO DE RENTAS INTERNAS - ECUADOR S.R.I. Seminario Taller de Planificación y Control en la Administración Tributaria Cartagena.

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1 CONTROL DE GESTION: SERVICIO DE RENTAS INTERNAS - ECUADOR S.R.I. Seminario Taller de Planificación y Control en la Administración Tributaria Cartagena de Indias, 20 al 24 de noviembre del 2006

2 CREACION DEL S.R.I. El Servicio de Rentas Internas (SRI) fue creado por la Ley No. 41 publicada en el Registro Oficial, el 2 de diciembre de 1997, como una entidad técnica y autónoma, con personería jurídica, de derecho público, patrimonio y fondos propios. Entidad técnica y autónoma, con personería jurídica, de derecho público, patrimonio y fondos propios, jurisdicción nacional y sede principal en la ciudad de Quito

3 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS La institución es una entidad técnica y autónoma, encargada de la administración y recaudación de los impuestos que están bajo su ámbito de acción. Entre los propósitos básicos del SRI está la difusión y capacitación de los contribuyentes respecto a sus obligaciones tributarias y la atención y resolución de sus peticiones, reclamos y consultas. En los casos de evasión de tributos, aplica las sanciones correspondientes conforme la Ley. El SRI tiene como objetivo general, impulsar una administración tributaria moderna y profesionalizada que mantenga una relación responsable y transparente con la sociedad. Otorga especial importancia al fomento de una cultura tributaria que representa el verdadero compromiso para el desarrollo del país.

4 IMPUESTOS QUE ADMINISTRA Impuesto a la Renta Impuesto al Valor Agregado Impuesto a los Consumos Especiales Impuesto a la Propiedad de Vehículos Motorizados

5 FACULTADES DEL SRI Entre las principales facultades, atribuciones y obligaciones que tiene el Servicio de Rentas Internas, se encuentran: Ejecutar la política tributaria aprobada por el Presidente de la República Facultad Reglamentaria Facultad Determinadora Facultad Resolutiva Facultad Sancionadora Facultad Recaudadora

6 ORGANIZACIÓN TERRITORIAL El SRI opera en forma absolutamente desconcentrada, a través de las direcciones regionales, provinciales y sus respectivas delegaciones zonales, en 33 ciudades. Con este fin, ha sido necesario establecer políticas corporativas claras que permitan actuar bajo los mismos principios a todos los empleados. La Dirección Nacional, tiene jurisdicción en todo el país y es la encargada de conceptualizar políticas, procesos y procedimientos, así como vigilar su cabal entendimiento y aplicación.

7 ORGANIZACIÓN TERRITORIAL (II) Tiene 8 Direcciones Regionales: AUSTRO CENTRO 1 CENTRO 2 LITORAL SUR NORTE EL ORO SUR

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10 VISIÓN Consolidar al SRI como una entidad despolitizada, reconocida por la sociedad por su carácter técnico y de servicio y regida por principios de honestidad, transparencia y legalidad.

11 MISION Fomentar la cultura tributaria en la sociedad ecuatoriana y consolidar la participación de los impuestos administrados por el SRI en el Presupuesto General del Estado. Prestar servicios de calidad al ciudadano y lograr el correcto cumplimiento de sus obligaciones.

12 VALORES Integridad Honestidad y profesionalismo Trabajo en equipo Vocación y calidad de servicio Compromiso con el país Justicia y equidad

13 Lineamientos Estratégicos El SRI tiene como OBJETIVO GENERAL, impulsar una administración tributaria moderna y profesionalizada que mantenga una relación transparente entre el fisco y el contribuyente, para asegurar un incremento progresivo y sostenido de la recaudación fiscal.

14 OBJETIVOS ESPECÍFICOS: 1.Incrementar anualmente la relación entre la recaudación de impuestos y el PIB. 2.Diseñar propuestas de política tributaria orientadas a fortalecer la capacidad de gestión institucional y reducir el fraude fiscal. 3.Lograr altos niveles de satisfacción en los servicios al contribuyente. 4.Reducir los índices de evasión tributaria y procurar la disminución en la aplicación de mecanismos de elusión en el pago de los impuestos. 5.Mejorar la productividad institucional. 6.Fortalecer y tecnificar la administración de los Recursos Humanos. Lineamientos Estratégicos (II)

15 Misión Contexto Estrategia de Tratamiento Instrumentos Lograr Objetivos

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17 En resumen, la Administración Tributaria puede plantearse como estrategia, el logro de la mayor aceptación social posible del sistema tributario y la colaboración con su proceso de aplicación.

18 Por qué implantar un esquema de administración de riesgos? Una Administración Tributaria que busca explotar su potencial tributario, en la práctica, es una organización que administra riesgos. La Administración de Riesgos es un proceso interactivo de pasos bien definidos los cuales, si se toman de manera secuencial, soporta mejor la toma de decisiones contribuyendo a una mayor comprensión de los riesgos y sus impactos.

19 Consideraciones fundamentales Es preciso romper paradigmas casi que tradicionales en la A.T. Ejemplos: Trabajos de fiscalización apenas dirigidos a la masa conocida de contribuyentes. Monitoreo de sectores económicos tenidos tradicionalmente como de mayor capacidad tributaria, entre otros.

20 Para la realización de la detección del riesgo, se involucró a las unidades de las diferentes regionales, con las cuales se efectúo una investigación de los principales supuestos de evasión, para lo cual se utilizó la siguiente metodología: 1) Identificación de Fuentes generadoras de renta 2) Identificación de los riesgos para cada fuente 3) Detalle de cada riesgo 4) Mecanismos de detección 5) Mecanismos de reducción 6) Medidas de control 7) Identificación de responsables 8) Cuantificación de cada riesgo 9) Consolidación y selección de riesgos en base a su importancia fiscal Antecedentes

21 A través de esta metodología se elaboró una matriz de riesgos, la cual fue consolidada, agrupando todos los supuestos de evasión por áreas comunes, obteniendo como resultado 25 supuestos generales, los cuales fueron cuantificados. Los supuestos, para poder ser ordenados según su importancia, fueron sometidos a una ponderación en base a los siguientes criterios: Antecedentes

22 En base a los resultados de la ponderación de los criterios de selección de riesgo, los más importantes, y objeto del presente proyecto son: 1)Grandes informales - Contrabando 2) Fiscalidad Internacional - Precios de Transferencia 3) Instituciones Públicas 4)Proveedores fantasmas 5)Profesionales Antecedentes

23 Inscripción Cadena de Valor Declaración Control Cobro Legal

24 INSCRIPCIÓN Declaración Control Cobro Legal 1)Cruce de información con otras Instituciones 2)RUC Proactivo 3)Difusión 4)Régimen simplificado 5)Convenios con gremios y asociaciones 6)Inscripción y catastro

25 DECLARACION Control Cobro Legal Inscripción 1)Facilitar el cumplimiento 2)Lotería fiscal 3)Incautación de bienes comprados 4)Requerimientos de información de períodos futuros 5)Cumplimiento formal y consistencia de datos

26 Declaración Cobro Legal Inscripción CONTROL 1)Control Origen del Contrabando 2)Control posterior 3)Punto fijo: Identificación de sujetos a controlar 4)Toma de inventarios 5)Control preventivo 6)Control de irregularidades con proveedores

27 Declaración Control Legal Inscripción COBRO 1) Mejora de gestión de cobro 1. Materialidad 2. Investigación previa de bienes 3. Reforma para afianzar valores 4. Conexión con la Superintendencia de Bancos para embargo de cuentas 5. Reformas al Código Tributario Art. 55 y 212

28 Declaración Control Cobro Inscripción LEGAL 1)Puntos críticos de facultades de control 2)Fortalecimiento del marco jurídico 1.Fortalecimiento del proceso de la determinación presuntiva 2.Documentación solicitada y no presentada en instancias administrativas ya no podrá ser utilizada ni presentada en otras instancias 3.Sanción por utilizar la vía judicial como medida dilatoria del proceso tributario 4.Procurador y perito deben ser parte del proceso de auditoría. 5.Difusión del proceso tributario con los jueces 6.Bancarización

29 Recomendaciones: El concepto de Gestión de Riesgo debe ser integrado dentro del plan institucional como política para ser adoptado desde ahí por toda la organización. Implementar las acciones sugeridas con pensamiento integral en la organización. Desarrollar el primer plan de control integral del SRI.

30 METAS DE RECAUDACIÓN

31 METAS NACIONALES

32 INDICADORES DE GESTIÓN Existen indicadores para varios tipos de procesos, así tenemos: Recaudación Atención al Contribuyente Procesos Internos: Servicio al Contribuyente, Control Tributario, Soporte Institucional. Ambiente Interno.

33 INDICADORES DE GESTIÓN (II) (Recaudación)

34 INDICADORES DE GESTIÓN (III) (Atención al Contribuyente)

35 INDICADORES DE GESTIÓN (IV) (Procesos Internos)

36 INDICADORES DE GESTIÓN (V) (Ambiente Interno)