PREPARÉMONOS PARA EL CIERRE FISCAL 2015. Pagos mensuales y semestrales a cuenta del impuestos anual. Marzo Personas Morales Abril Personas Físicas Función.

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1 PREPARÉMONOS PARA EL CIERRE FISCAL 2015

2 Pagos mensuales y semestrales a cuenta del impuestos anual. Marzo Personas Morales Abril Personas Físicas Función de la planeación del cierre Detectar errores u omisiones Planear fiscalmente el resultado del ejercicio

3  Declaraciones anuales  Declaraciones informativas  Pagos provisionales de ISR del ejercicio  Pagos provisionales de IVA del ejercicio  Pago del impuesto Sobre Nomina del ejercicio  Actas de asamblea protocolizadas por aumento o disminución de capital

4  Que se encuentren contablemente registradas todas las operaciones fiscales.  Análisis de los créditos y su imposibilidad practica de cobro.  Conciliar anticipos de proveedores y clientes para evitar la duplicación en el registro.  Para Personas Morales (PM) considerar en sus operaciones con PF y SC que estén pagadas en el ejercicio.

5  Información y documentación de sueldos y salarios para la determinación de la PTU (timbrado de nóminas al cierre del ejercicio).  Revisar perdidas fiscales por amortizar.  Contar con los comprobantes de deducciones y de nominas (XML y CFDI).  Actualización en contabilidad de los activos fijos para determinar su depreciación.

6  En el caso de actividades de comercio y producción, es importante levantar un inventario físico al cierre del ejercicio y cotejarlo vs registros contables.  Recabar la documentación comprobatoria sobre las deducciones personales de las personas físicas (honorarios médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios, gastos funerarios, seguro de gastos médicos).

7  Contar con expedientes laborales completos (que incluyan principalmente contratos, datos generales, actas circunstanciadas, incidencias de nóminas).  Se sugiere con independencia del timbrado de nóminas, recabar las firmas de los trabajadores en los recibos de nóminas respecticos.  Contablemente «ápasivar» aquellas negociaciones laborales pendientes al cierre del ejercicio.

8  Contar con la integración de las comisiones mixtas especificadas en la LFT.  El patrón deberá contar con el registro ante Fonacot y estar al corriente de los pagos.  Hacer la inscripción de los trabajadores ante el SAT.  Recabar los escritos libres de los trabajadores para la NO ELABORACIÓN del cálculo anual por parte del patrón.

9  Contar con todos los pagos al IMSS e INFONAVIT del ejercicio, así como las cédulas de determinación de dicho pago.  Confronta en el portal de Infonavit, sobre adeudos fiscales determinados por la autoridad.  En el mes de enero, realizar las modificaciones de salario ante IMSS por concepto de factor de integración (antigüedad) de los trabajadores.

10  Recabar toda la información referente a incapacidades para efectos de la determinación de la prima de riesgo de trabajo a presentarse en el mes de Febrero.

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