RETENCIONES DE IVA SOPORTADAS Y NO DESCONTADAS

Presentación del tema: "RETENCIONES DE IVA SOPORTADAS Y NO DESCONTADAS"— Transcripción de la presentación:

1 RETENCIONES DE IVA SOPORTADAS Y NO DESCONTADAS
DEVOLUCIONES DE RETENCIONES DE IVA SOPORTADAS Y NO DESCONTADAS Econ. Lisandra Aldana GRTIRZ – DIVISION DE RECAUDACION – COORD. REINTEGRO GRTIRZ - DIVISION DE RECAUDACION

2 AGENDA Base Legal. Condiciones y Requisitos.
Procedimiento de Devoluciones de Retenciones de IVA . GRTIRZ – DIVISION DE RECAUDACION – COORD. REINTEGRO

3 BASE LEGAL Código Orgánico Tributario
Ley de Impuesto al Valor Agregado publicada en Gaceta Oficial No de fecha Artículos 9,10 y 11 de la Providencia Administrativa No. SNAT/2005/0056, de fecha , Publicada en Gaceta Oficial No , de fecha , reimpresa en fecha GRTIRZ – DIVISION DE RECAUDACION – COORD. REINTEGRO

4 CONDICIONES Para recuperar se debe tener:
Excedente sin descontar por tres periodos de imposición. Retenciones declaradas y debidamente enteradas por los agentes de retención. Estar inscrito en el portal fiscal. GRTIRZ – DIVISION DE RECAUDACION – COORD. REINTEGRO

5 CONDICIONES Sobre la solicitud:
Se realizara una solicitud por mes y el tiempo para decidir es de 30 días hábiles contados desde la emisión del acta de recepción definitiva. En caso de solicitudes anteriores a la presente providencias y que sea de saldos acumulados el plazo para pronunciarse es de 90 días hábiles. En caso de no recibir respuesta en el tiempo establecido se entenderá negada la solicitud. GRTIRZ – DIVISION DE RECAUDACION – COORD. REINTEGRO

6 Requisitos para la solicitud de Devolución
Escrito de solicitud, conforme al Artículo 49 de la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos, que señale: - Montos y períodos solicitados - Propósito de la solicitud (cesión o compensación) - En caso de cesión, identificación del cesionario Copia del Registro de Información Fiscal. Copia del Registro Mercantil o Repertorio Forense Documentos que acrediten la Representación legal de la contribuyente (Poder Notariado) GRTIRZ – DIVISION DE RECAUDACION – COORD. REINTEGRO

7 Requisitos Copia de las Declaraciones del Impuesto al Valor Agregado desde Enero hasta la última presentada al momento de interponer la solicitud. Escrito bajo fe de juramento donde indique que los créditos fiscales solicitados, no han sido compensados ni compensados Si ya introdujo la solicitud: Actualizar la misma y manifestar en el mismo escrito el destino del crédito fiscal a recuperar si se cede o se compensa indicando montos en Bs. y tributos a cancelar. En caso de cesión, que va el cesionario a compensar con dichos créditos. GRTIRZ – DIVISION DE RECAUDACION – COORD. REINTEGRO

8 Requisitos En el caso de que el destino de la recuperación de los Créditos fiscales sea una Cesión Deberán, cuando el analista de la solicitud lo solicite Asistir personalmente a la sede principal de la Administración Tributaria correspondiente a su jurisdicción tanto el representante de la contribuyente solicitante (Cedente) como el representante de la contribuyente cesionaria. Formalizar la inscripción de dichos representantes en el portal del Seniat, y en caso de ya estar inscritos, verificar que los datos estén actualizados. GRTIRZ – DIVISION DE RECAUDACION – COORD. REINTEGRO

9 Requisitos Estando completo los recaudos consignados por la contribuyente se procede a emitir el Acta de Recepción definitiva y comienza a correr el lapso legal para decidir. A continuación se procede a Registrar en el portal fiscal la solicitud realizada de la siguiente manera: GRTIRZ – DIVISION DE RECAUDACION – COORD. REINTEGRO

10 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
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11 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
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12 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
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13 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
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14 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
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15 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
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16 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
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17 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
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18 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
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19 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
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20 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
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21 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
Se procede a realizar un análisis exhaustivo donde se cruzan y cotejan con técnicas de auditoria lo siguiente: Hoja de cálculo elaborada con la información extraída del SIVIT e iSENIAT, obteniéndose el saldo Disponible de Retenciones de IVA. Hoja de cálculo elaborada con la información obtenida de la trascripción de las declaraciones de IVA en el SIVIT, consulta cuenta corriente. Declaraciones de IVA desde enero 2003 hasta la fecha del análisis. Informes técnicos de derechos pendientes recibidos de las distintas Divisiones. GRTIRZ – DIVISION DE RECAUDACION – COORD. REINTEGRO

22 Procedimiento para la Devoluciones de Retenciones de IVA
Realizado el análisis, se elabora informe técnico sobre la procedencia o denegatoria de la solicitud, basado en la disponibilidad de las retenciones efectivamente enteradas por parte de los agentes de retención el cual se envía al Jefe de División de Recaudación para su aprobación y firma. Es importante conocer que en caso de inconsistencias entre los montos reportados como retenciones del período y los montos efectivamente enterados por los agentes de retención, el sistema emite actas de requerimientos automáticas, la cual se notifican al contribuyente. GRTIRZ – DIVISION DE RECAUDACION – COORD. REINTEGRO

23 Gracias ! Correos Electrónicos para comunicarse con la División de Recaudación de la Región Zuliana: MORAIMA VILLAMIZAR LISANDRA ALDANA GRTIRZ – DIVISION DE RECAUDACION – COORD. REINTEGRO