1 Seminario Regional “Participación del Estado en sociedades anónimas y el control de las EFS” Comité de Revisión Montevideo, 30 de setiembre y 1 de octubre.

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1 1 Seminario Regional “Participación del Estado en sociedades anónimas y el control de las EFS” Comité de Revisión Montevideo, 30 de setiembre y 1 de octubre de 2015

2 Régimen General de las Sociedades Comerciales : regulación societaria 2 Base Legal 86% Otras fuentes 14%

3 Sociedad contrato Sociedad Persona 3 88% Persona 22% Contrato

4 Estado como socio en sociedades comerciales 82% respuesta positiva Autorización legal: Constitución /ley En general: en todo tipo social Excepción: Sólo S.A. 27% Capital: Con participación mayoritaria De economía mixta Participación minoritaria indirecta Capital total público 4

5 Órganos públicos socios Poder Ejecutivo (50%) Ministerio Empresa pública (50%) Entes Autónomos (43%) Servicios Descentralizados Gobiernos Departamentales (63%) Municipios Otro (Ej. Fundación pública/autarquía) 5

6 Sociedades comerciales estatales 6 1 a 2020 a 5050 a 100100 a 500 ArgentinaChile Minas Gerais (61 en el Estado) Colombia (para EFS 153: SA y SRL) Buenos Aires El Salvador (7) Perú (50) en ámbito estatal UruguayPortugal PanamáSta CatarinaMéxicoRio de Janeiro (119) Sta Fe

7 Condiciones para el socio Estado Estado único socio (73%) Sociedad creada por 2 o más personas jurídicas públicas Requisitos: ley autorizante especial (según país, para desafectar bienes públicos) (66%) Sociedades capital mixto (estatales y privados) ( 77%) Condición/limitante: No Origen de los fondos aportados: estatales (77%) Excepción: fideicomisos, donaciones o de organismos multilaterales de crédito. 7

8 Responsabilidad del Estado como socio en el ámbito judicial Mayoritariamente: No 8

9 Control de las entidades fiscalizadoras en sociedades anónimas estatales 9

10 Control de las EFS/EF Sí a la competencia de control A veces limitado a condicionantes de la sociedad comercial (Ej: mayoria de K social) Fuente: norma constitucional, legal y reglamentario Alcance del control: preventivo, concomitante y posterior Alcance subjetivo: todas las sociedades y a administradores/representantes 10

11 Alcance de la auditoría 11 Administrativa Ambiental Cumplimiento Gestión Financiera Forense

12 Equipo de auditoría 12 Abogados Administradores Auditores Contadores Especialistas Informáticos Ingenieros

13 Facultades sancionatorias Fijación del resarcimiento del erario Amonestaciones y multas Remoción Juicio de cuentas Responsabilidad fiscal 13

14 Recomendaciones Divulgar el diagnóstico ante XXV Asamblea Instar acerca de la importancia del control de s.c. Profundizar recopilación de información Crear Grupo de Trabajo en la OLACEFS Crear instancias de capacitación en CCC Diseñar proceso uniforme de control Transferir conocimientos y técnicas aplicables Articular con organismos nacionales de control Crear redes de control regional en auditoría de las sociedades comerciales estatales 14