Conferencia sobre Multimoneda y Dualidad Monetaria

Presentación del tema: "Conferencia sobre Multimoneda y Dualidad Monetaria"— Transcripción de la presentación:

1 Conferencia sobre Multimoneda y Dualidad Monetaria
Aspectos considerados en la introduccion de la funcionalidad en ambiente de Multimoneda en el Sistema Contable Integral VERSAT SARASOLA.

2 Multimoneda y Dualidad Monetaria ¿Cuándo estamos en presencia de ellas?
Cuando se produzca al menos una transacción , donde este presente una moneda distinta a la Moneda Contable. No necesariamente la existencia de operaciones en multimoneda esta asociado a la existencia de una Cuenta Bancaria en moneda diferente a la contable. La Dualidad Monetaria no es mas que la coexistencia, en un escenario o país, de dos monedas, una Moneda Contable y una Moneda Contable Alternativa.

3 Multimoneda y Dualidad Monetaria
Moneda Contable y Moneda Contable Alternativa Moneda Contable (MC): es la moneda en que se expresarán los hechos económicos en el registro contable. Debe coincidir con la moneda del entorno económico principal en el que opera la entidad y en la que se presente los Estados Financieros. Ej. CUP Moneda Contable Alternativa (MCA): es la moneda que coexiste con la Moneda Contable en un ambiente de Dualidad Monetaria Ej. CUC Moneda Extranjera (OM):es cualquier moneda distinta de la moneda funcional de la entidad.

4 Multimoneda ¿ Como se trata actualmente en el Versat ?
Solamente se trabaja con Moneda Contable y Moneda contable alternativa estando definido en el VERSAT la dualidad monetaria. (MN, MLC / CUP, CUC). El sistema tiene implementado la Dualidad Monetaria pero no el uso de la Multimoneda. La información primaria de cada transacción se suministra al sistema, valorado en las Monedas Contables y NO en sus valores originales. El registro de los valores de cada transacción esta expresado en la Moneda Contable o Moneda Contable Alternativa. Existe la definición de Tasas de cambio con posibilidades de actualizarlas, pero no esta implementado su uso ni el mecanismo que garantice mantenerlas actualizadas diariamente, elemento vital para el trabajo con multimoneda.

5 Multimoneda Premisas Fundamentales para Implantarla
Actualización diaria de la Tasa de Cambio, presupone de una tabla que la contenga y crearse el mecanismo de actualización diaria. Habilitación en las bases de datos necesarias el monto de la operación en su moneda de origen. Creación de cuentas contables para contabilizar las afectaciones a nuestro resultado por fluctuación de tasas de cambio (Ingresos por Fluctuación de Tasas de Cambio o Gastos por Fluctuación de Tasas de Cambio). Habilitar en las cuentas contable un atributo que permita conocer la moneda que da origen a su saldo.

6 Multimoneda Premisas Fundamentales para Implantarla
Crear los conceptos existentes en el VERSAT de moneda, y no tratarlas como Moneda Nacional, Moneda Libremente Convertible, sino como Moneda Contable o Funcional habilitar otra para la Moneda Alternativa (ya que el CUC se comporta también como Moneda Contable ). En cuanto a la universalización del sistema se puede determinar cual será la moneda contable o funcional y otras alternativa La multimoneda no es lo mismo que DUALIDAD MONETARIA. Por lo que hay que implantar no modificar lo referente a la doble moneda, solo que los aspectos relacionados con monedas convertibles diferentes a CUC., deberán tratarse como MONEDA ALTERNATIVA (CUC).

7 Multimoneda Premisas Fundamentales para Implantarla
La valuación de Activos, Inventarios y Costos y Procesos son afectados solamente en el momento de la recepción de los medios por lo que no tienen implicaciones posteriores a esta a no ser ajustes que afecten el monto original en moneda distinta al momento de la recepción. En la facturación debemos partir de la moneda funcional, contable o de registro y ofrecerle al cliente la información del importe a pagar en la moneda distinta. Guardar tasa de cambio utilizada de cada transacción realizada. Reevaluación de la moneda antes del cierre contable de Periodo . Y una reevaluación firme al cierre del ejercicio.

8 Multimoneda En la exposición de los Estados Financieros
Si un patner, cliente o proveedor u otra institución autorizada pidiesen un Estado Financiero en moneda diferentes a las utilizadas en el país el VERSAT debe responder a ese requerimiento, y debe implementarse el mismo atendiendo: Verificar que del periodo que se va ofrecer esta efectuada la reevaluación de las monedas. De no estar efectuada la reevaluación, realizarla y registrar las fluctuaciones correspondientes. Recalcular todas las cuentas según las tasas de cambios vigentes. Hay que tener en cuenta las reconversiones, ejemplo podemos tener algunas cuentas en USD y la moneda solicitada sea el EURO. Emitir Balance de Comprobación de Saldos en la moneda solicitada Implementar Complementos para poder efectuar el reporte de los Estados Financieros.

9 Multimoneda EN LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA CON CAPITAL PARCIAL O TOTAL NO CUBANO.
Se puede crear una empresa con Capital Parcial o Total no cubano, pero que operara en Cuba y bajo la legislación financiera vigente en nuestro país para ello se definirá: Moneda Contable Autorizada. Efectuara transacciones en CUP Cuentas Bancarias en moneda diferentes a la contable. El Capital en Acciones se emitirá en la propia moneda contable. El aspecto 1 es el más importante ya que definirá la Moneda Contable del Sistema, donde el CUP (Peso Cubano) puede convertirse en otra. De haber Cuentas Bancarias en monedas diferentes a los contables haría necesario implementar todo lo referente al control de Cuentas Bancarias en monedas distinta a la contable. Si en el capital de la empresa todo debe tratarse en la moneda contable y utilizándose el VALOR RAZONABLE para su valuación y el aporte inicial según lo legislado en la NCIF No. 6.

10 Multimoneda CUENTAS BANCARIAS EN MONEDA DIFERENTE A LA CONTABLE
En estas cuentas se recibirán Ingresos y emitirán Egresos y habrá un saldo en moneda diferente a la contable. Para ello en el modulo de Finanzas debe controlar todas las transacciones en la moneda original, utilizando las tasas de cambios vigente para el aspecto contable.

11 Multimoneda CUENTAS BANCARIAS EN MONEDA DIFERENTE A LA CONTABLE
Se realizara la conciliación bancaria diaria a moneda de origen y por la tasa de cambio diaria se determinara la Fluctuación en tasa de Cambio. Esto es factible ya que se cotejarían las operaciones banco-empresa manejando los mismos importes. Se hace necesario para ello un estado adicional de movimiento de moneda que evite cualquier cuadre forzado utilizándose la fluctuación. La fluctuaciones el sistema debe estar preparada para su contabilización diaria o puede definirse mensualmente antes del cierre.

12 Multimoneda CUENTAS BANCARIAS EN MONEDA DIFERENTE A LA CONTABLE
Movimiento de Efectivo Diario de la Cuenta Bancaria No Cuenta Bancaria: _________________________________ Detalles Tasa de Cambio Moneda Contable o Alternativa (CUC) Moneda de la Cta Bancaria (USD) Saldo Inicial de la Cuenta _____________________________ Mas: Ingresos del dia Menos: Egresos del dia Saldo Final de la Cuenta _______________________________ Saldo en Libro de la Cuenta Diferencia (Fluctuación a Contabilizar) 10.70 Conciliación (tc_mov-tc_ini)*SI/tc_mov Error 0.00

13 Multimoneda EN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS
Las operaciones de Compra-Ventas como es sabido poseen varios momentos y pueden estar expuesto al fenómeno de la multimoneda y en cada momento tienen implicaciones de registro que afectan varios subsistemas. Analizaremos casuísticamente cada unas de las Operaciones existentes.

14 Multimoneda EN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS
COMPRAS El ciclo de las compras comienza con la determinación de los abastecimientos o servicios a comprar, determinar los proveedores que ofertan los mismos y la elección de la variante mejor, después de elegido comienza los trámites de contratación y se determinan las formas de pagos y la moneda en que se paga la operación. Desde el punto de vista de registro aun no ha ocurrido ninguna transacción. El momento que se inicia el proceso pueden ser dos: 1.- Recibo de los materiales o servicios comprados. 2.- Emisión y presentación de documento de pago que constituya un pago anticipado.

15 Multimoneda EN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS
COMPRA.- MOMENTO DEL PAGO Las Obligaciones en Moneda Distinta a la Contable o Alternativa se reevaluaran en el momento del pago y aquellas que queden pendiente de un periodo para otro antes del cierre del periodo. En el momento del Pago: Se hace el documento d PAGOS por el valor de la Moneda Original y donde se determina el importe ajustar como Fluctuación en Tasa de Cambio con respecto a la Moneda Contable o Alternativa. Fluctuación = (TC_Vig-TC_Rec)* Importe deuda

16 Multimoneda EN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS
COMPRA.- Cierre del Periodo Se Debe efectuar la revaloración de las deudas según las TASAS DE CAMBIO VIGENTE. Para ello se debe efectuar por SISTEMA una revaloración global donde se determinaran los montos de Gastos o Ingresos de Fluctuación en Tasa de Cambios para que queden registrados dentro del periodo. Para efectuar la misma se debe encontrar cada una de las obligaciones pendiente el día último del cierre del periodo por pagar en Moneda Distinta a la Moneda Contable o Alternativa, para conformar el modelo de revalorización que justificará el ajuste a realizar. Monto en Moneda Original (esta no varia) Tasa de Cambio en el momento recepción o de la revalorización (TC_recep) Tasa de Cambio vigente. (TC_vig)

17 Multimoneda EN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS
COMPRA.- Pago Anticipado. En el caso de que se determine efectuar una compra y el Pago se emita antes de la llegada del material y a su vez en moneda distinta a la contable o alternativa estamos en presencia de un PAGO ANTICIPADO en moneda distinta y que debe conservar su moneda de origen hasta su extinción. Se efectuara en Cobros y Pagos un documento de pago con el importe en Moneda Contable o Alternativa que debitara el Banco, al efecto se creerá un Pago Anticipado que debe guardar la moneda de origen en que se pagara y la tasa de cambio utilizada. En el momento que se recibe el material o servicio se debe registrarse y determinándose las Fluctuaciones por Tasas de Cambios

18 Multimoneda EN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS
El ciclo de venta comienza con la firma del contrato con el cliente donde se determinara las formas de pago y las monedas con que se efectuara el pago. 1.- Emisión de la Factura con la entrega de los productos. 2.- Presentacion de documento de cobro sin haber entragado productos o servicios constituyendose un Cobro Anticipado.

19 Multimoneda EN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS
COMPRA.- MOMENTO DEL PAGO Los Adeudos de los clientes en Moneda Distinta a la Contable o Alternativa se reevaluaran en el momento del cobro y aquellos que queden pendiente de un periodo para otro antes del cierre del periodo. En el momento del Pago: Se recibe un documento de COBRO por el valor de la Moneda Original y donde se determina el importe ajustar como Fluctuación en Tasa de Cambio con respecto a la Moneda Contable o Alternativa. Fluctuación = (TC_Vig-TC_Rec)* Importe adeudo

20 Multimoneda EN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS
Cuentas por Cobrar.- Cierre del Periodo Se Debe efectuar la revaloración de las deudas según las TASAS DE CAMBIO VIGENTE. Para ello se debe efectuar por SISTEMA una revaloración global donde se determinaran los montos de Gastos o Ingresos de Fluctuación en Tasa de Cambios para que queden registrados dentro del periodo. Para efectuar la misma se debe encontrar cada uno de los Adeudos pendiente el día último del cierre del periodo por cobrar en Moneda Distinta a la Moneda Contable o Alternativa, para conformar el modelo de revalorización que justificará el ajuste a realizar. Monto en Moneda Original (esta no varia) Tasa de Cambio en el momento de la facturación o de la revalorización (TC_fact) Tasa de Cambio vigente. (TC_vig)

21 Multimoneda EN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS
Cobros Anticipados En el caso de que se determine efectuar una venta de un producto o servicio y el cliente realice el pago antes de entregársele el servicio o producto y el; Cobro en moneda distinta a la contable o alternativa estamos en presencia de un COBRO ANTICIPADO en moneda distinta y que debe conservar su moneda de origen hasta su extinción. Se recibirá en Cobros y Pagos un documento de cobro con el importe en Moneda Contable o Alternativa que acreditara el Banco, al efecto se creerá un Cobro Anticipado que debe guardar la moneda de origen en que se pagara y la tasa de cambio utilizada. En el momento que se emite la factura del producto o servicio se debe registrarse y determinándose las Fluctuaciones por Tasas de Cambios

22 Multimoneda EN OPERACIONES DE COMPRA-VENTAS
Se hace necesario en la operaciones mercantiles de la entidad cuando se tiene relaciones con proveedores y clientes en Moneda Extranjeras y no poseemos cuentas bancarias en dichas monedas se hace necesaria la Compra o Venta de Moneda y que es documento oficial del sistema bancario que tienen como datos imprescindible Monto de las obligaciones o Adeudos en Moneda Original. Tasas de Cambio vigente en el momento de la compra o venta de moneda. Gastos financieros que genera la operacion. A quien se le efectua el pago o de quien es el cobro. Estos importes son debitados y acreditados en la cuentas bancarias en la moneda de la cuenta bancaria y deben registrarse en MC o MCA .

23 Multimoneda Como se observa la introduccion de la Multimoneda en el VERSAT SARASOLA enriquece al SISTEMA INTEGRAL dandole nuevas funcionalidades que lo generaliza aun mas. FIN