CIERRE IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO 2005 Karin Orbezo Grahammer

Presentación del tema: "CIERRE IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO 2005 Karin Orbezo Grahammer"— Transcripción de la presentación:

1 CIERRE IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO 2005 Karin Orbezo Grahammer korbezo@munizlaw.com

2 CÁLCULO S/.  Utilidad/Pérdida contable 10,000 + Adiciones +2,000 - Deducciones -1,000  Renta neta/perdida tributaria 11,000 - Perdida tributaria arrastrable (1,000)  Renta neta imponible 10,000  IR (30%) 3,000 - Pagos a cuenta -1000 - Otros créditos -500  IR regularización/Saldo a favor 1,500

3 GASTOS  Remuneración de accionistas y parientes.  Vehículos: alquiler/funcionamiento/depreciación  Gastos de personal: generalidad / pago

4 GASTOS  Paraisos fiscales.  Bancarización y detracción.  Proveedores del exterior.

5 INGRESOS  Drawback  Donaciones  Indemnizaciones

6 Pérdida Tributaria AñoVencimiento 20002004 20012005 20024 años, utilidad 20034 años, utilidad 20044 años, generación Sin limite, 50% 20054 años, generación Sin limite, 50%

7 Créditos  Pagos a cuenta  Saldo a favor ejercicios anteriores  IR pagado en el exterior  ITAN

8 Sugerencias Conservar documentación que sustente los gastos. Verificar facturas de proveedores/no habidos. Legalización de libros contables y auxiliares. Conservar hojas de trabajo del cálculo del IR.