Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS AUDITORÍA Egda Magaly Pagán Rivera Gerente de Auditoría, Div. B.

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1 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS AUDITORÍA Egda Magaly Pagán Rivera Gerente de Auditoría, Div. B

2 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Programas de Auditoría n Establecen guías para que el auditor realice su trabajo n El programa modelo se ajusta: u de acuerdo a los objetivos determinados en la planificación u naturaleza de las operaciones de la entidad auditada

3 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Cont. Programas de Auditoría Cont. Programas de Auditoría n Ventajas u Facilita la distribución de tareas u Provee seguridad al realizar pruebas u Se utiliza para supervisar el trabajo realizado

4 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Responsabilidad en la creación - modificación de los programas Responsabilidad en la creación - modificación de los programas n Encargado de la auditoría u Planificar la auditoría u Plan de Trabajo u Selección de Programas/ajustarlos u Asegurar el uso de los programas por el asistente

5 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Auditor asistente u Colaborar con la Planificación u Aplicar los Programas u Preparar las hojas de trabajo, minutas y redactar hallazgos u Revisar labor realizada u Iniciar las hojas de trabajo, minutas y programas utilizados Cont. Responsabilidad... Cont. Responsabilidad...

6 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 n Aprobación de los Programas n Junta Permanente para la Revisión de Programas de Auditoría u Un auditor de cada división u Reuniones periódicas u Revisan programas u Recomiendan al Contralor Control de los Programas en la OCPR Control de los Programas en la OCPR

7 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 n Formato u Escudo u Encabezado u Nombre y número de la unidad auditada u Número de la auditoría u Período auditado u Fase o área auditada Características de los Programas Características de los Programas

8 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 n Contenido (Pasos): u Certificación de Cumplimiento u Revisión de las normas, procedimientos y reglamentos aplicables u Identificación del universo de las transacciones y selección de la muestra u Pruebas sustantivas u Conclusión Cont. Características de los Programas Cont. Características de los Programas

9 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 n Conclusión u Si se detectaron errores materiales o irregularidades que deban ser informadas al Contralor u Si las pruebas efectuadas utilizando el programa fueron suficientes o deben ampliarse u Redacción de cartas a la Gerencia Cont. Características de los Programas Cont. Características de los Programas

10 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 u Planificación u Ingresos y Cuentas por Cobrar u Inventario u Propiedad Mueble e Inmueble Programas Modelo Disponibles Programas Modelo Disponibles  Compras, Cuentas por Pagar y Desembolsos  Seguros  Efectivo  Otros

11 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 ¿PREGUNTAS?

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