DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA)

Presentación del tema: "DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA)"— Transcripción de la presentación:

1 DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA)
Arts. 32-G CFF, 32, fracc. V y VIII LIVA, regla , y RMF 2007 y Anexo 1

2 Fechas de Presentación Puntos a considerar Listado de conceptos
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros Antecedentes Sujetos Obligados Formatos Fechas de Presentación Puntos a considerar Listado de conceptos Caso práctico A-29 Simplificada Carga Batch Generar paquete de envío Imprimir A-29 Completa

3 Antecedentes Declaración de Clientes y Proveedores, será cumplida al presentar la Informativa de IVA: Para los efectos de los artículos 86, fracción VIII, 101, fracción V y 133, fracción VII de la Ley del ISR, se tendrá por cumplida la obligación de presentar en el mes de febrero de 2007 la información de las operaciones efectuadas en 2006 con clientes y proveedores, a que se refieren los artículos citados y la regla de esta Resolución, cuando se cumpla con lo siguiente: Se presente a más tardar el 17 de febrero de 2007, la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA y la regla de esta Resolución, a través de la “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”, contenida en el Anexo 1 de la presente Resolución, respecto de operaciones efectuadas con proveedores, así como la información de las personas a las que les hubieran retenido el IVA, correspondiente a cada uno de los meses de enero a junio de 2006. La información a que se refiere esta fracción, será la relativa a los proveedores a los que efectivamente se les efectuó el pago o bien, cuando el interés del acreedor quedó satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones por los bienes, servicios o el uso o goce temporal de los bienes adquiridos o recibidos en el mes de que se trate. II. Se hubiera presentado la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, de conformidad con lo dispuesto por la regla de esta Resolución, respecto del periodo comprendido de julio a diciembre de 2006. Esta disposición en RMF se deroga el 29/09/2006

4 Antecedentes De julio/diciembre 2006, por cada mes, mediante el formato electrónico A-29, de conformidad con la siguiente tabla: Información correspondiente a los meses de: Se presentará a más tardar el día: Julio de 2006 31 de octubre del 2006 Agosto de 2006 Septiembre de 2006 Octubre de 2006 31 de enero del 2007 Noviembre de 2006 Diciembre de 2006 Reglas: RMF reformada el 29/09/2006

5 DIMM, según corresponda.
Antecedentes No se presentaría la declaración informativa de IVA correspondiente al ejercicio 2006 en el formato electrónico A-29, cuando presentaran en febrero de 2007 la “declaración informativa de clientes y proveedores” a través: Forma Oficial 42 o DIMM, según corresponda. Reglas de la RMF 2006, y cuarto transitorio del 29/09/2006 de la RMF 2006

6 Entidades Federativas
Sujetos obligados La Federación Entidades Federativas Distrito Federal, y sus Organismos Descentralizados, así como los Municipios Los obligados al pago del IVA y Las personas que realicen actos o actividades gravadas a la tasa del 0% a que se refiere el artículo 2o.-A Artículo 32-G. CFF y 32 de la LIVA

7 Sujetos obligados Informar sobre:
Las personas a las que en el mes inmediato anterior les hubieren efectuado retenciones de ISR (no se contempla en la aplicación) De los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos (no se contempla en la aplicación) Proveedores a los que les hubiere efectuado pagos, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladaron o les fue trasladado el IVA y el IEPS (no se contempla en la aplicación), incluyendo actividades por las que no está obligado al pago Artículo 32-G. CFF y Regla de la RMF

8 Sujetos obligados Informar sobre: Pago, Retención, Acreditamiento y
Traslado De IVA En operaciones con sus proveedores Desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el IVA, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago Artículo 32, Fracciones V y VIII de la LIVA

9 DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA)
Formatos DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA) Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada” Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

10 DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA)
Formatos DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA) Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada” Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

11 Formatos Medio de presentación
La información se presentará a través de la página de Internet del SAT mediante el formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada ” Regla de la RMF 2007 publicada el 25 de abril de 2007, Anexo 1 RMF publicado el 7 de mayo de 2007 Pendiente de modificación

12 Información correspondiente al mes de: Se presentará en el mes de:
Fechas de presentación: Para el ejercicio fiscal de 2007 la declaración se presentará conforme al siguiente calendario: Información correspondiente al mes de: Se presentará en el mes de: Enero de 2007 Julio de 2007 Febrero de 2007 Marzo de 2007 Abril de 2007 Mayo de 2007 Junio de 2007 Septiembre de 2007 Agosto de 2007 Noviembre de 2007 Octubre de 2007 Enero de 2008 Diciembre de 2007 Regla de la RMF para 2007 Pendiente de publicar en DOF

13 Fechas de presentación:
Información que se deba presentar en el mes de julio, podrá ser presentada, según el siguiente calendario, considerando el primer carácter alfabético del RFC: LETRAS DEL RFC FECHA EN QUE SE PRESENTA De la A a la F del 1 al 10 de agosto de 2007 De la G a la O del 13 al 21 de agosto de 2007 De la P a la Z y & del 22 al 30 de agosto de 2007 Regla de la RMF para pendiente publicación

14 Puntos considerar: Más de 500 registros, presentar información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, serán devueltos después de las validaciones “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)”, no será obligatorio “Proveedor global” deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla de la RMF Regla de la RMF para 2007 Pendiente de publicación

15 Puntos a considerar: Podrán no relacionar individualmente a sus proveedores en la declaración informativa de operaciones con terceros: Hasta por un monto que no exceda del 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes Sin que en ningún caso el monto de alguna de las erogaciones incluidas en dicho porcentaje sea superior a $50,000 por proveedor No se consideran incluidas dentro del porcentaje y monto señalado, los gastos por concepto de consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres El monto total de hasta el 10% por el que no se relaciona individualmente a los proveedores, se manifestará bajo la clave: XXX Los comprobantes que amparen los gastos en mención, deberán reunir los requisitos previstos en las disposiciones fiscales vigentes Regla de la RMF para 2007

16 Puntos a considerar Importe de pagos realizados en el mes
$ 1’000,000.00 Por ciento máximo 10% $ 100,000.00 Cantidad límite a pagar por proveedor $ 50,000.00 Proveedor Operación 1 2 3 4 TOTAL Se relaciona globalmente A $ ,000.00 $ ,000.00 $ ,000.00 $ ,000.00 $ 50,000.00 SI B $ 15,000.00 $ 60,000.00 NO C $ 1,000.00 $ ,000.00 $ ,000.00 $ ,000.00 $ 5,000.00 SI/NO D $ 1,000.00 $ 46,000.00 En este ejemplo el proveedor C no se podría considerar dentro de los globales puesto que la suma de A, C y D exceden del 10% ($100,000.00) del total de pagos efectuados en el mes (elección del contribuyente) Art. 32 LIVA, Regla de la RMF para 2007

17 Facilidades Administrativas Sector Primario:
Puntos a considerar Facilidades Administrativas Sector Primario: La información podrá presentarse a más tardar en los mismos plazos en los que realicen los pagos provisionales del ISR, por cada mes del periodo de que se trate Tratándose de personas morales que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral Art. 32, fracción VIII de la LIVA y Regla de la RFA para 2007

18 Facilidades Administrativas Autotransporte Terrestre de Carga Federal:
Puntos a considerar Facilidades Administrativas Autotransporte Terrestre de Carga Federal: Tratándose de personas morales o coordinados del autotransporte terrestre de carga federal que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral o coordinado Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla de la RFA para 2007

19 Puntos a considerar Facilidades Administrativas Autotransporte Terrestre Foráneo de Pasaje y Turismo: Tratándose de personas morales o coordinados del autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral o coordinado Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla de la RFA para 2007

20 Puntos a considerar Facilidades Administrativas Autotransporte Terrestre de Carga de Materiales y Autotransporte Terrestre de Pasajeros Urbano y Suburbano: Tratándose de personas morales o coordinados del autotransporte terrestre de carga que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral o coordinado Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 4.5. de la RFA para 2007

21 Puntos a considerar Sanciones
De $7, a $15,835.00, por no presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello, presentarlas fuera de plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados en los mismos Art. 81, fracción I y 82 fracción I, inciso d) del CFF

22 “DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS SIMPLIFICADA”
Puntos a considerar PROGRAMA ELECTRÓNICO “DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS SIMPLIFICADA” Anexo 1 de la RMF para 2007 Pendiente de publicarse

23 DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS
Listado de conceptos de la declaración informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS DESCRIPCIÓN DATOS DE IDENTIFICACIÓN RFC CURP APELLIDO PATERNO APELLIDO MATERNO NOMBRE(S) DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DATOS GENERALES TIPO DE DECLARACIÓN NÚMERO DE OPERACIÓN O FOLIO ANTERIOR FECHA DE PRESENTACIÓN ANTERIOR PERIODO EJERCICIO INFORMACIÓN DE IDENTIFICACIÓN DEL TERCERO O PROVEEDOR TIPO DE TERCERO TIPO DE OPERACIÓN NÚMERO DE ID FISCAL NACIONALIDAD

24 INFORMACIÓN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Listado de conceptos de la declaración informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada INFORMACIÓN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS DE IVA TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS DE IVA VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DE IVA TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DE IVA MONTO DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE INCLUYENDO IMPORTACIÓN (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS) TOTAL DEL IVA PAGADO NO ACREDITABLE INCLUYENDO IMPORTACIÓN (CORRESPONDIENTE EN LA PROPORCIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS) VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS) TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS) VALOR DE LOS DEMÁS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA TOTAL DE LOS DEMÁS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS) TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARÁ EL IVA (EXENTOS) IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE EXCEPTO IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS (PAGADO) TOTAL DE IVA TRASLADADO AL CONTRIBUYENTE EXCEPTO IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS (PAGADO) IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS TOTAL DE IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS TOTAL DEL IVA CORRESPONDIENTE A LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE COMPRAS TOTAL DE IVA RETENIDO AL CONTRIBUYENTE (ACREDITABLE)

25 Caso práctico Anexo 1 de la RMF para 2007

26 Caso práctico Anexo 1 de la RMF para 2007

27 Caso práctico

28 Caso práctico

29 Caso práctico

30 Caso práctico Independientemente del tipo de operación que seleccione (Honorarios, arrendamiento u otros), si el proveedor es nacional se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada:

31 Caso práctico

32 Caso práctico De igual manera si el proveedor es extranjero sin importar el tipo de operación (Prestación de servicios profesionales), se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada:

33 Caso práctico

34 Caso práctico Por otra parte si el proveedor es global sin importar el tipo de operación (Honorarios, arrendamiento u otros), se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada:

35 Caso práctico

36 Caso práctico

37 Caso práctico La declaración no se validará satisfactoriamente si no se captura información (cero o mayor que cero) en el campo “Total de IVA Retenido al Contribuyente (Acreditable)” en el apartado “Totales”

38 IMPORTACIÓN DE LA INFORMACIÓN
Carga Batch IMPORTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CARGA MASIVA O CARGA BATCH 16 CAMPOS Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada” Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

39 IMPORTACIÓN DE LA INFORMACIÓN
Carga Batch IMPORTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CARGA MASIVA O CARGA BATCH 04|06|ABC800228KF3|||||100000||100||20|5|30||2| Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

40 CARGA MASIVA O CARGA BATCH EJEMPLO
04|06|ABC800228KF3|||||100000||100||20|5|30||2|

41 Carga Batch

42 GENERAR PAQUETE DE ENVÍO
Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

43 GENERAR PAQUETE DE ENVÍO
Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

44 GENERAR PAQUETE DE ENVÍO

45 GENERAR PAQUETE DE ENVÍO

46 IMPRIMIR (SÓLO PÁGINA ACTUAL)

47 DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS (IVA)
COMPLETA Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

48 5.1.12. Las personas morales proporcionarán la información de conformidad con la siguiente tabla:
Información correspondiente al mes de: Se presentará en el mes de: Enero de 2007 Septiembre de 2007 Febrero de 2007 Marzo de 2007 Abril de 2007 Mayo de 2007 Junio de 2007 Julio de 2007 Octubre de 2007 Agosto de 2007 Noviembre de 2007 Enero de 2008 Diciembre de 2007

49 PUNTOS A CONSIDERAR Más de 500 registros, presentar información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, serán devueltos después de las validaciones “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)”, no será obligatorio “Proveedor global” deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla de la RMF Regla RMF pendiente de publicación

50 GRACIAS POR SU ATENCIÓN