La Fiscalización del área Financiera BRASIL Costa Rica, 19 de septiembre de 2006. Secretaria da Receita Federal Coordenação-Geral de Fiscalização AFRF.

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1 La Fiscalización del área Financiera BRASIL Costa Rica, 19 de septiembre de 2006. Secretaria da Receita Federal Coordenação-Geral de Fiscalização AFRF Marcelo Fisch

2 Receita Federal: Funciones Institucionales Administración Tributária (tributos internos e contribuições previdenciárias) Recaudación y Cobranza Fiscalización Juicio en 1ª instancia Administración Aduaneira Control y Fiscalización del Comercio Exterior

3 Impuestos de Competencia del Poder Central: Impuesto sobre la Importación - II; Impuesto sobre la Exportación - IE; Impuesto sobre la Ganancias de Cualquier Naturaleza - IRPJ y IRPF; Impuesto sobre Productos Industrializados - IPI; Impuesto sobre Operaciones de Crédito, Cambio y Seguro, o relativas a Títulos y Valores Mobiliarios - IOF; Impuesto sobre la Propriedad Rural - ITR;

4 Contribuiciones Sociales Contribución Social para el Financiamiento de la Seguridad Social (COFINS). Contribuición para el Programa de Integración Social y para el Programa de Formación del Patrimonio del Empleado Público (PIS/PASEP). Contribución Social sobre la Ganância Líquida de las Corporaciones (CSLL). Contribución Provisória sobre la Movimientación Financiera (CPMF).

5 Presión Tributária – Brasil 35,91% PIB (2004) Presión Tributária – Brasil 35,91% PIB (2004) Ingreso Tributário - Total:US$ 288,36 - Total:US$ 288,36 mil millones - Federal: US$ 201,04 - Federal: US$ 201,04 mil millones - Secretaria da Receita Federal : US$ 135,55 - Secretaria da Receita Federal : US$ 135,55 mil millones

6 Secretaria da Receita Federal Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones) -Total:US$ 157,70 - Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)

7 Secretaria da Receita Federal Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones) -Total:US$ 157,70 -Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %) Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %) - Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)

8 Secretaria da Receita Federal Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones) -Total:US$ 157,70 -Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %) Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %) - Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %) - CPMF : US$ 13,28 (8,4 %) - CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)

9 Secretaria da Receita Federal Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones) -Total:US$ 157,70 -Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %) Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %) - Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %) - CPMF : US$ 13,28 (8,4 %) - CPMF : US$ 13,28 (8,4 %) - IOF : US$ 2,77 (1,7 %) - IOF : US$ 2,77 (1,7 %)

10 Secretaria da Receita Federal Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones) -Total:US$ 157,70 - Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %) - Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %) - CPMF (Mov. Financ.) : US$ 13,28 (8,4 %) - IOF (Op. Financeiras) : US$ 2,77 (1,7 %) - Otros Impuestos : US$ 23,08 (14,6 %)

11 Sistema Financiero Nacional

12 Instituciones Financieras Bancos Distribuidores de Valores Mobiliários Correctoras de Cambio y de Valores Mobiliarios Sociedades de Crédito, Financiación e Inversiones Sociedades de Crédito Inmobiliario Administradoras de Tarjetas de Crédito Sociedades de Arrendamiento Mercantil Cooperativas de Crédito Asociaciones de Ahorro y Empréstito Bolsas de Valores y de mercaderías y futuros Factoring

13 Estructura - Regiones Fiscales 1ª R.F. - Brasília 2ª R.F. 3ª R.F. 4ª R.F. 5ª R.F. 6ª R.F. 7ª R.F. – Rio de Janeiro 9ª R.F. 10ª R.F. 8ª R.F (São Paulo).

14 Contribuyentes - 2004

15 269 Bancos - Distribución 10 (Brasília) 07 06 10 07 14 56 (Rio de Janeiro) 08. 13 138 (São Paulo).

16 Ingresos Brutos – 2004 (en US$)

17 Recaudación Tributaria– 2004 (en US$)

18 Sector Financiero

19

20 ACTIVIDADES ESPECÍFICASASESORAMIENTO DIRECTO COSIT COTEC COPOL COANA SECRETÁRIO GABIN ASS.ESP. UNIDADES DESCENTRALIZADAS UNIDADES CENTRALES ASAIN COPAT COGER COFIS CORAT COPEI Secretaria da Receita Federal

21 División de Fiscalización SECRETÁRIO SUPERINTENDENCIA UNIDADES DESCENTRALIZADAS UNIDADES CENTRALES AFRF D Fiscalización Delegacia da Receita Federal Programación Equipe CEquipe BEquipe A AFRF CAFRF BAFRF A Secretaria da Receita Federal

22 División de Fiscalización SECRETÁRIO SUPERINTENDENCIA UNIDADES DESCENTRALIZADAS UNIDADES CENTRALES AFRF D Fiscalización Delegacia Especial de Instituciones Financieras Programación Equipe CEquipe BEquipe A AFRF CAFRF BAFRF A Delegacia Especial de Instituciones Financieras São Paulo Rio de Janeiro

23 Entrenamiento y capacitaciónEntrenamiento y capacitación Intercambio de experiencias y conocimientoIntercambio de experiencias y conocimiento Uniformizar procedimientosUniformizar procedimientos Mejoría en el servicioMejoría en el servicio Intercambio de informacionesIntercambio de informaciones Menor tiempo de fiscalizaciónMenor tiempo de fiscalización Mejores resultadosMejores resultados Mayor cantidad de contribuyentes fiscalizadosMayor cantidad de contribuyentes fiscalizados Delegacia Especial de Instituciones Financieras

24 Banco CentralBanco Central –Informaciones SISBACEN Comisión de Valores MobiliariosComisión de Valores Mobiliarios –informes e informaciones recibidas de inversionistas –Irregularidades em el mercado de valores mobiliarios Superintendencia de Seguros PrivadosSuperintendencia de Seguros Privados –Formulario de Informaciones Periódicas Demostraciones financierasDemostraciones financieras Dados estadísticosDados estadísticos Desempeño económico-financiero y operacional Convenios de cooperación y cambio de informaciones

25 Resultados de Fiscalización Año AUTOS DE INFRACCIÓN FINANCIERASDEMAIS EMPRESAS QtdeValor (US$)Media (US$)QtdeValor (US$)Media (US$) 20036082.726.050.2904.483.6357.16312.443.321.8891.737.166 20046252.669.551.0374.271.2826.18220.401.598.8063.300.162 20054603.692.021.1528.026.1338.18517.091.786.9672.088.184

26 Resultados de Fiscalización

27 Problemas Reducido número de Auditores especialistas en el sector financiero Falta de especialización en las demás regiones del país Ausencia de padrón definido para cambio de informaciones entre los órganos

28 Muchas Gracias!! Marcelo Fisch Coordinador-General de Fiscalización Secretaria da Receita Federal Ministerio de la Hacienda E-mail:marcelo.fisch-menezes@receita.fazenda.gov.br Tel: +55 61 3412-3611 / 3612