Introducción a los Conceptos Técnicos y Operativos del Comercio Exterior Lic. Juan Antonio Barragán Cabral antoniobarragan@intradeconsultores.com.

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1 Introducción a los Conceptos Técnicos y Operativos del Comercio Exterior
Lic. Juan Antonio Barragán Cabral

2 Conocer la estructura y operación de las aduanas de nuestro país con la finalidad de identificar las obligaciones, formalidades, regulaciones y restricciones que deben cumplirse durante el despacho aduanero de las mercancías bajo los diversos regímenes aduaneros existentes. OBJETIVO:

3 Tendencia de las Aduanas:
Eficiencia en las operaciones de comercio exterior. Simplificación Aduanera (Trámites, tiempos, justificaciones, otros) ¿VUCEM? Fiscalización efectiva, detección a partir del procesamiento de datos. Despacho Electrónico. Enlace electrónico con diversas dependencias reguladoras del comercio exterior. ¿VUCEM? Reconocimiento en USA del NEEC (2015). Pre inspecciones en Frontera norte. Mismos equipos de revisión de mercancías.

4 Operación Aduanera: Para el SAT y la Administración General de Aduanas es prioritaria la lucha contra la introducción ilegal de mercancías en sus diferentes modalidades, la agilización de los elevados volúmenes de intercambio comercial de nuestro país y la salvaguarda del interés fiscal, por lo que ha implementado una serie de acciones, entre las que sobresalen las siguientes:

5 Intercambio de información con otras áreas del SAT y otras dependencias.
Monitoreo de las operaciones e investigaciones con base en factores de riesgo. Revisión documental de las operaciones posterior al despacho aduanero. Programa Valunet* para verificar los valores en el país de origen de la mercancía exportada hacia México y determinar si los datos contenidos en la documentación y la información proporcionadas por los importadores corresponden a la operación real.

6 Visitas domiciliarias y verificaciones de mercancía en transporte.
Operativos de revisión propios de la AGA y en coordinación con otras dependencias del gobierno federal. Despacho de mercancías por aduanas exclusivas para mercancías sensibles.* Modernización y equipamiento de las aduanas con tecnología de punta.

7 Coordinación con los sectores productivos: reuniones permanentes para intercambiar información; presencia en las aduanas de representantes de los sectores más sensibles para constatar la operación. PRECIOS DE REFERENCIA Empresas certificadas y el uso de carriles FAST - Exprés. Inversión en infraestructura que permita tener más carriles para el cruce de mercancía (frontera norte). Los esquemas de pago centralizados. La consulta del estado de operaciones vía sistema (SOIA).

8 La introducción del esquema de Recintos Fiscalizados Estratégicos.
Colaboración en la implantación de los programas de empresas certificadas contra el terrorismo (CTPAT) de los Estados Unidos de Norteamérica.

9 Disposiciones Generales:
¿Concepto de Aduana? ¿Quién las establece o las suprime? ¿Cuántas Aduanas existen en nuestro país? ¿Tipos de Aduana de acuerdo a su ubicación? ¿Tipos de Aduana de acuerdo a su tráfico? ¿Qué es una sección aduanera? ¿Existen horarios específicos para el despacho aduanero por cada aduana?

10 Estructura de las Aduanas:
Recinto Fiscal Recinto Fiscalizado Depósito ante la Aduana Mecanismo de selección automatizado Autoridad aduanera Despacho aduanero Pedimento Impuestos al comercio exterior Régimen Aduanero Agente Aduanal PreValidación y Validación Reconocimiento aduanero Verificador Dictaminador Clasificación arancelaria* Bancos

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12 Recintos Fiscales Vs Fiscalizados
Manejo Almacenaje Custodia Recinto Fiscalizado Carga Descarga Fiscalización Despacho Recinto Fiscal

13 Recintos Fiscales Vs Fiscalizados
¿Qué actividades pueden realizarse sobre las mercancías que se encuentran en un Recinto Fiscalizado? ¿Qué se entiende por Depósito ante la Aduana? ¿Qué plazo se tiene y en que casos para no pagar almacenaje? ¿Qué se entiende por abandono de mercancías a favor del fisco Federal?

14 ¿En que casos causarán abandono las mercancías a favor del Fisco Federal?
¿Qué sucede con las mercancías que causan abandono a favor del Fisco Federal? ¿Qué sucede si las mercancías que se encuentran en depósito ante la aduana se destruyen por accidente? ¿Qué diferencia existe entre Recinto Fiscalizado estratégico, Recinto Fiscalizado Concesionado y Recinto Fiscalizado Autorizado?

15 Reconocimiento de Mercancía
¿En qué consiste el Reconocimiento Aduanero y quién lo practica?* *Reforma Art. 43 L.A. 09/12/2013

16 Despacho Aduanero Para los efectos de esta Ley, se entiende por despacho el conjunto de actos y formalidades relativos a la entrada de mercancías al territorio nacional y a su salida del mismo, que de acuerdo con los diferentes tráficos y regímenes aduaneros establecidos en el presente ordenamiento, deben realizar en la aduana las autoridades aduaneras y los consignatarios, destinatarios, propietarios, poseedores o tenedores en las importaciones y los remitentes en las exportaciones, así como los agentes aduanales. Art. 35 L.A.

17 Existe la posibilidad de realizar los trámites del despacho aduanero de las mercancías por conducto de los importadores y exportadores, haciendo opcional los servicios del agente aduanal. Requisitos para el Representante legal (Art. 40) Nuevos costos y gastos. Aumento del costo de operación. Experiencia y conocimiento. Infraestructura. Responsabilidad ante las autoridades aduaneras. Responsabilidad solidaria del R.L. Dependencia del R.L.

18 Regulaciones No Arancelarias:
Permisos previos, Cupos máximos, Marcado de país de origen, Certificaciones, Cuotas compensatorias* ¿Medidas de transición?** **Derogadas en Diciembre de 2011

19 ¿Se eliminaron las cuotas compensatorias?
¿Existe la posibilidad de aplicar dicho mecanismo en un futuro? ¿Qué diferencia existe entre arancel, cuota compensatoria y medida de transición?

20 Mecanismos de Fiscalización Aduanera
Padrones Sectoriales de mercancías.* Aduanas exclusivas para importar determinadas mercancías.* Precios estimados.* PRECIOS DE REFERENCIA Revisión con rayos GAMMA. Sistema Electrónico de Control de Inventarios de Importaciones Temporales (SECIIT) Comprobación ELECTRÓNICA del pago de contribuciones por identificadores TLCAN.

21 Mecanismos de Fiscalización Aduanera
Reconocimiento aduanero.* Verificación en transporte. Visitas domiciliarias. VALUNET.* Requisitos específicos para la importación temporal de mercancía sensible.* Anexo 8 Convenio de colaboración estatal. Art. 33 CFF “Comprobar cumplimiento de obligaciones aduaneras” facultades de las autoridades fiscales. Investigaciones aduaneras.* SGS, Cotecna Inspection*.

22 Mecanismos de Fiscalización Aduanera
SICREFIS “Sistema de Control de los Recintos Fiscalizados” Acuerdo entre México y Corea sobre Cooperación y Asistencia Mutua en Materia Aduanera * Otros.

23 Marco Jurídico Legislación Internacional GATT (1986) OMC (1995)
Legislación Nacional CPEUM Ley de Comercio Exterior Ley Aduanera LIGIE TLC´s y ACE´s Ley Metrología y Normalización LIVA LISR CFF Otros Legislación Internacional GATT (1986) OMC (1995) Código de Valoración Código de Normas Código antidumping Otros

24 ABC DE LA OPERACIÓN ADUANERA EN MÉXICO
Ordenamientos normativos 100% operativos RCGMCE 2013 RYCCGMCE 2013* RMATLC´s RGYCTIGIE RMF 2014* Material didáctico preparado por el COMITÉ DE INVESTIGACIÓN DEL IEFA 7

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26 TRANSMISIÓN DIGITAL DE DOCUMENTOS
Transmisión o presentación de información ante la autoridad aduanera a través del sistema electrónico aduanero mediante documento electrónico o digital. (Ventanilla Digital, el SAAI y los demás sistemas que se citan en las reglas son parte del sistema electrónico aduanero, R1.1.10) (Art. 6 LA)

27 CONSERVACIÓN DE DOCUMENTOS
Obligación de conservar los documentos electrónicos o digitales por los plazos establecidos en el 67 del CFF como parte de la contabilidad poniéndolos a disposición de la autoridad fiscal. (Art.6 LA) Notificaciones electrónicas en la realización de trámites ante las autoridades aduaneras. Buzón dentro del sistema electrónico aduanero (Art. 9-A LA)

28 Datos inexactos Anexos RCGMCE
“26 numerales” Anexos RCGMCE Regla Artículo 184 Ley Aduanera

29 ANEXOS RCGMCE (SAT) 2013 Anexo 1 ”Declaraciones, avisos formatos e instructivos de trámite 1.2.1” Anexo 2 “Multas y cantidades actualizadas de Ley Aduanera 1.1.4” Anexo 3 “Pagos por Segundo reconocimiento aduanero” (Derogado 25/12/2010) Anexo 4 “Horario de las Aduanas 2.1.1” Anexo 5 “Instructivo de llenado de la manifestación de Valor “(no existe actualmente)* 1.5.1

30 ANEXOS RCGMCE (SAT) 2013: Anexo 6 “Criterios de clasificación arancelaria “(Derogado 01/07/2007)* Anexo 7 “Fracciones arancelarias de Insumos y mercancías relacionadas con el sector agropecuario fracción XI” Anexo 8 “Fracciones arancelarias de Bienes de capital fracción XII” Anexo 9 “Fracciones arancelarias que identifican el equipo e instrumental médico y de laboratorio y 3.3.9” Anexo 10 “Sectores y fracciones arancelarias 1.3.2“

31 ANEXOS RCGMCE (SAT) 2013: Anexo 11 “Rutas Fiscales autorizadas para efectuar el tránsito internacional de mercancías” Anexo “Mercancías de las fracciones de la TIGE que procede su exportación temporal “fungibles” Anexo 13 “Almacenes Generales de Depósito autorizados para prestar los servicios de Depósito Fiscal y para la colocación de marbetes y precintos” y 5.3.1 Anexo 14 “Aduanas y secciones aduaneras en las que se activará una sola vez el mecanismo de selección automatizado ” (Derogado 10/12/2013)

32 ANEXOS RCGMCE (SAT) 2013: Anexo 15 “Distancias y plazos máximos de traslado en días naturales para arribo de tránsitos ” Anexo 16 “Aduanas de mercancías que inician tránsito internacional en la frontera norte y lo terminen en la frontera sur del país o viceversa “ Anexo 17 “Mercancías por las que no procederá el tránsito internacional por el territorio nacional y ” Anexo 18 “Datos de identificación individual de las mercancías que se indican” (Derogado 19/04/2008)* Anexo 19 “Datos que alteran la información estadística” y Anexo 20 “Recintos fiscalizados para realizar elaboración, transformación o reparación de mercancías (no existe actualmente)* R “

33 ANEXOS RCGMCE (SAT) 2013: Anexo 21 “Aduanas autorizadas para tramitar el despacho aduanero de determinado tipo de mercancías” * Anexo 22 “Instructivo para el llenado de pedimento” Anexo 23 “Mercancías peligrosas o que requieran instalaciones y/o equipos especiales para su muestreo.” Anexo 24 “Sistema automático de control de inventarios 4.3.2” Anexo 25 “Puntos de revisión (Garitas)” 3.4.4

34 ANEXOS RCGMCE (SAT) 2013: Anexo 26 “Datos Inexactos u Omitidos de las Normas Oficiales Mexicanas ” Anexo 27 “Mercancías por cuya importación no se está obligado al pago del IVA ” Anexo 28 “Fracciones arancelarias sensibles 3.8.1” Anexo 29 “Relación de autorizaciones previstas en las RCGMCE” Anexo 30 “Fracciones arancelarias sujetas a la declaración de marcas comerciales registradas” publicado el 04/07/2014 DOF

35 ANEXOS RYCCGMCE (SE) 2013 Capítulo 2.2 Permisos previos y Avisos automáticos Anexo Acuerdo que establece la clasificación y codificación de mercancías cuya importación y exportación está sujeta al requisito de permiso previo por parte de la Secretaría de Economía (Acuerdo de permisos) Anexo Criterios y requisitos para otorgar los permisos previos ( R Inciso A. VUCEM)

36 ANEXOS RYCCGMCE (SE) 2013 Anexo Lista de participantes en el Sistema de Certificación del Proceso Kimberley (SCPK). Anexo Certificado del Proceso Kimberley. Anexo Reporte de Contador Público Registrado para permisos de importación de neumáticos para recauchutar.

37 ANEXOS RYCCGMCE (SE) 2013 Capítulo 2.4 Normas Oficiales Mexicanas (NOM´s) Anexo Acuerdo que identifica las fracciones arancelarias de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación en las que se clasifican las mercancías sujetas al cumplimiento de las normas oficiales mexicanas en el punto de entrada al país, y en el de su salida (Acuerdo de NOM´s) Capítulo 2.5 Cuotas compensatorias Anexo Aviso por el que se dan a conocer las fracciones arancelarias de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación, en las cuales se clasifican las mercancías cuya importación está sujeta al pago de cuotas compensatorias y medidas de salvaguarda (Acuerdo de cuotas compensatorias y medidas de salvaguarda)

38 ANEXOS RYCCGMCE (SE) 2013 Capítulo 3.2 Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX) Anexo Actividades que podrán autorizarse bajo la modalidad de Servicios del Programa IMMEX. Anexo Sectores Productivos a los que deberán pertenecer las empresas solicitantes del programa IMMEX.

39 ANEXOS RYCCGMCE (SE) 2013 Capítulo 3.3 De los requisitos específicos del programa IMMEX Anexo Cuestionario de indicadores para empresas IMMEX que utilizan azúcar como insumo

40 Pasos previos a la operación aduanera: CLASIFICACIÓN ARANCELARIA
Consulta de Clasificación arancelaria Art. 47 y 48 L.A. Junta Técnica RCGMCE Determinación y cálculo de contribuciones. Identificación de RRNA´s aplicables

41 FACTORES A CONSIDERAR:
ABC DE LA OPERACIÓN ADUANERA EN MÉXICO FACTORES A CONSIDERAR: Padrón de Importadores y Encargo conferido. Reconocimiento previo. Regímenes Aduaneros. Valoración correcta de la mercancía. Programas de fomento a las exportaciones. Tratados y Acuerdos de Libre Comercio. Identificadores y Claves del Pedimento. Control administrativo y documental. Contabilidad e Impacto Fiscal. Auditoría preventiva (materia prima, activo fijo, sistema de control de inventarios, archivos generales y específicos). Decálogo de actividades para la correcta Importación * Montos máximos Textil. Material didáctico preparado por el COMITÉ DE INVESTIGACIÓN DEL IEFA

42 Regímenes Aduaneros: Importación Definitiva Exportación Definitiva
Importación Temporal para retornar al extranjero en el mismo estado. Importación Temporal para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación. Exportación Temporal para retornar al país en el mismo estado. Exportación Temporal para elaboración, transformación o reparación. Depósito Fiscal. Tránsito Interno de mercancías. Tránsito Internacional de mercancías. Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado. Recinto fiscalizado estratégico.

43 Responsables de la operación de Comercio Exterior:
AGENTE ADUANAL: Veracidad y exactitud de los datos e información suministrada Régimen Aduanero Clasificación Arancelaria Regulaciones y restricciones no arancelarias

44 Responsables de la operación de Comercio Exterior:
IMPORTADOR: “CLASIFICACIÓN ARANCELARIA” Sistema de control de inventarios Documentación que compruebe el origen de las mercancías Manifestación de valor y hoja de cálculo Encargo conferido Padrón general de importadores Padrón de Importadores de sectores específicos REVISIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL DE LA EMPRESA” Revisar “Causales de suspensión del Padrón de Importadores”.

45 Facultades de la Autoridad Aduanera:
Señalar la circunscripción territorial de las aduanas, de las administraciones regionales de aduanas y de las secciones aduaneras. Comprobar que la importación y exportación de mercancías, la exactitud de los datos contenidos en los pedimentos, declaraciones o manifestaciones, el pago correcto de las contribuciones y aprovechamientos y el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias, se realicen conforme a lo establecido en esta Ley. Requerir de los contribuyentes, responsables solidarios y terceros, los documentos e informes sobre las mercancías de importación o exportación y, en su caso, sobre el uso que hayan dado a las mismas.

46 Perseguir y practicar el embargo precautorio de las mercancías y de los medios en que se transporten en los casos a que se refiere el artículo 151 de esta Ley. Verificar en forma exclusiva durante su transporte, la legal importación o tenencia de mercancías de procedencia extranjera en todo el territorio nacional, para lo cual podrá apoyarse en el dictamen aduanero a que se refiere el artículo 43 de esta Ley. Corregir y determinar el valor en aduana de las mercancías declarado en el pedimento, u otro documento, utilizando el método de valoración correspondiente, cuando el importador no determine correctamente el valor, o cuando no hubiera proporcionado, previo requerimiento, los elementos que haya tomado en consideración para determinar dicho valor, o lo hubiera determinado con base en documentación o información falsa o inexacta.

47 Facilidades Administrativas en Materia Aduanera y Comercio Exterior:
ABC DE LA OPERACIÓN ADUANERA EN MÉXICO Facilidades Administrativas en Materia Aduanera y Comercio Exterior: 31/03/2008 reformado el 01/11/2012 ARTÍCULO PRIMERO.- El presente Decreto tiene por objeto otorgar diversos beneficios en materia aduanera y de comercio exterior, a través de la eliminación, simplificación, automatización y reforzamiento de los procesos aduaneros y de comercio exterior a fin de contribuir a la competitividad de las empresas, sin perjuicio del control y cumplimiento de las disposiciones aduaneras y de comercio exterior. Material didáctico preparado por el COMITÉ DE INVESTIGACIÓN DEL IEFA

48 ABC DE LA OPERACIÓN ADUANERA EN MÉXICO
Cuentas Aduaneras de Garantía. Padrón de importadores Sectorial. Certificado de país de origen (CPO, Anexo III). Ampliaciones IMMEX (Productos, insumos). Ampliación de vigencia - Registro de productos elegibles (RPE). Exportador autorizado para AELC al amparo del TLCUEM. Sistema digital de emisión de CO de Colombia. * Sistema digital de registro de domicilios de IMMEX.* Establecimiento de ventanilla digital para trámites electrónicos. VUCEM Interconexión entre las diferencias dependencias con la SE y SHCP. Material didáctico preparado por el COMITÉ DE INVESTIGACIÓN DEL IEFA

49 Acciones conjuntas SE y SHCP de Simplificación:
VUCEM* Uso de TI - simplificación, agilización, automatización del DA Pedimento electrónico SAAI Web / Trámites electrónicos más comunes (Ejm.: Padrón, Encargo) Anexo 21 – Aduanas específicas* Anexo 29 – Horarios específicos* “(no existe actualmente)

50 Instrumentos de Competitividad en Materia Aduanera y Comercio Exterior:
Cupos. Empresa Certificada. (NEEC) Depósito Fiscal. Revisión en Origen. TLC´s,. ACE´s. RFE. Cuenta Aduanera. IMMEX. PROSEC. Regla 8va. Drawback.

51 C-TPAT Customs - Trade Partnership Against Terrorism
Es un programa voluntario implementado por el Gobierno de los Estados Unidos de América y el Departamento de Seguridad Nacional, a través de la Customs and Border Protection (Buró de aduanas y protección fronteriza). Su finalidad es prevenir y detectar en la cadena de suministro bombas, armas de destrucción masiva, armas biológicas, armas químicas y componentes o partes para ensamblar armas por parte de grupos terroristas.

52 Beneficios C-TPAT Reducido número de inspecciones y tiempos de espera en frontera. Acceso a carriles FAST en las fronteras Americana y Canadiense. Los transportistas se benefician por su acceso al procedimiento expedito de carga en los carriles FAST. Reducción de robo y vandalismo. Mejora en la Comercialización. Aseguramiento de la cadena de suministro “Tendencia Mundial” Otros. Revisar “C-TPAT” y “Plan Estratégico Bilateral Mex –USA”.

53 ABC DE LA OPERACIÓN ADUANERA EN MÉXICO
Consecuencias de una incorrecta operación de comercio exterior: Sanciones administrativas “Título Octavo de la Ley Aduanera” Sanciones Penales “Presunción de Contrabando Código Fiscal de la Federación” Art. 102 Material didáctico preparado por el COMITÉ DE INVESTIGACIÓN DEL IEFA

54 ESTAMOS A SUS ÓRDENES