ESCENARIO FISCAL 2007 17 de mayo de 2007. ESTRUCTURA DE RECURSOS ESTRUCTURA DE RECURSOS: Recaudación Tributaria Nacional.

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1 ESCENARIO FISCAL 2007 17 de mayo de 2007

2 ESTRUCTURA DE RECURSOS ESTRUCTURA DE RECURSOS: Recaudación Tributaria Nacional

3 1935 1947 1951 1956 1959 1970 1981 1985 1990 1994 1998 2002 EVOLUCION DE LA RECAUDACION En millones de $ 2004 2003 2005 2006

4 RECAUDACION ACTUAL MILLONES DE PESOSEN % DEL PIB 200520062007200520062007 Ganancias27.17933.07937.2375,175,275,36 Bienes Personales1.7882.0782.2790,340,33 IVA Neto de Reembolosos34.30243.22248.3726,536,886,97 Impuestos Internos3.6114.0974.5200,690,65 Ganancia Mínima Presunta1.0671.0501.0640,20,170,15 Derechos de Importación3.6344.8405.5870,690,770,8 Derechos de Exportación12.99214.01216.0272,472,232,31 Tasa de Estadística951181360,02 Combustibles Naftas1.7122.0852.1760,33 0,31 Combustibles Otros1.7452.0792.1860,33 0,31 Combustibles Fondo Vial1.7642.0452.1590,340,330,31 Radiodifusión1361611800,03 Monotributo Impositivo7468509300,14 0,13 Energía Eléctrica2394194650,050,07 Adicional Cigarrillos3994044250,080,06 Créditos y Débitos Bancarios9.28611.40312.9831,771,821,87 Otros Impuestos4215671.0770,070,090,16 Subtotal Tributarios101.116122.508137.80219,2519,5119,85 Contribuciones17.93325.51531.2713,414,064,5 Total119.049148.023169.07322,6623,5724,36

5 REDUCCION DE LA EVASION FISCAL REDUCCION DE LA ELUSION FISCAL RETECCION DEL EMPLEO INFORMAL AUMENTO DE LA PROGRESIVIDAD DEL SISTEMA OBJETIVOS DE LA POLITICA TRIBUTARIA

6 28% 30%32% 35% 25% EVASION FISCAL: EVOLUCION –IVA- Disminución 10%

7 Ley 25.345 de Prevención de la Evasión Fiscal: Limitaciones a las transacciones en dinero en efectivo, sistema de medición de producción primaria, sistema de identificación Nacional Tributario y Social (SINTyS) Ley 25.784 de modificación del Impuesto a las Ganancias: precios de transferencia, exportación de cereales, deducción de intereses, pagos a beneficiarios del exterior. Ley 25.795 de modificación de la Ley 11.683: redefinición de presunciones sobre incrementos patrimoniales no justificados, obligación de constatar la autorización otorgada por el Fisco a las facturas recibidas, nuevos supuestos para la clausura. Ley 25.865: Creación del régimen simplificado para pequeños contribuyentes –Monotributo-. Ley 25.874, modifica la Ley Penal Tributaria: Incorpora la figura de asociación ilícita. ELUSION FISCAL PAQUETE ANTIEVASIÓN I:

8 Ley 26.044, modifica la Ley 11.683: incorpora la figura del agente fiscal encubierto, domicilio fiscal electrónico, secuestro de mercadería y consulta vinculante. Ley 26.063, modifica la ley del impuesto a las ganancias incorporando como deducción los importes abonados al servicio doméstico y la ley penal tributaria estableciendo sanciones para los agentes de retención de los recursos de la seguridad social que no cumplan su deber. Ley 25.986, modifica la Ley 25.415 y sus modificatorias: Servicio Aduanero. Modificación de la Ley 25.063. Comercio Exterior. Mercaderías falsificadas. ELUSION FISCAL PAQUETE ANTIEVASIÓN II:

9 LEY 25.865: MONOTRIBUTO LEY 26.063: SERVICIO DOMESTICO LEY 26.233: MONOTRIBUTO SOCIAL CORRESPONSABILIDAD SOCIAL (Proyecto con media sanción) REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PYMES (Pendiente ) EMPLEO INFORMAL

10 PROGRESIVIDAD DEL SISTEMA IMPUESTO A LAS GANANCIAS PARTICIPACIÓN EN EL PBI VARIACION del 2% al 6% del PBI NO AJUSTE POR INFLACION POLITICA DE QUEBRANTOS

11 PERSONAS FISICAS: DEDUCCIONES

12 Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios EVOLUCION DE REFORMAS IMPOSITIVAS 2002 - 2007 Pago a cuenta Impuesto a las Ganancias: Mínimo no imponible Deducciones personales I.V.A. alícuotas Ley 26.151: Pan común y prod. de panadería Ley 26.050: Fertilizantes para uso agrícola Ley 25.951:Camélidos y caprinos Productos agropecuarios

13 EVOLUCION DE REFORMAS IMPOSITIVAS 2002 - 2007 Retenciones Soja: del 23 al 27% Hidrocarburos: 45 % Regímenes sectoriales Ley 25.924: Inversiones en bienes de capital nuevos y obras de infraestructura – devolución anticipada del IVA Ley 25.922: Industria software Ley 26.093: Biocombustibles Ley 26.158: Construcción vivienda única, familiar y permanente

14 AGENDA PARLAMENTARIA ESCENARIO FISCAL 2007 PROYECTO DE DESGRAVACION DE GANANCIAS PARA PYMES MODIFICACION DE IMPUESTOS NACIONALES –GANANCIAS, BIENES PERSONALES E IVA- INICIATIVAS TRIBUTARIAS PRESENTADAS

15 REINVERSION DE UTILIDADES TRATAMIENTO DIFERENCIAL IMP. A LAS GANANCIAS GANANCIAS DISTRIBUIDAS MEDIANTE INSTRUMENTO FISCAL MEDIANTE INSTRUMENTO FISCAL GANANCIAS REINVERTIDAS REGIMEN GENERAL TRIBUTAN EL 35% REGIMEN ESPECIAL DESGRAVACION

16 PROBLEMAS PARA SU TRATAMIENTO  Reforma a determinados obstáculos  Costo final $ 1.600 millones  Equilibrio macroeconómico  Bienes de capital nacional  Bienes de capital nacional  Clasificación PYMES  Clasificación PYMES  Administración de los beneficios  Administración de los beneficios

17 IMPUESTO A LAS GANANCIAS LEY 26.198 ART. 28 Decreto 298/07 M.N.I. $ 7.500 CONYUGE $ 6.000 HIJO $ 3.000 OTRAS CARGAS $ 3.000 Reducción de deducciones aplicable para gcias. netas superiores a: $ 48.000 Deducción especial Sujetos art. 79, Incisos a), b) y c) Se incrementa un 280% Incremento de deducciones

18 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DISMINUCIÓN NETA DEL IVA PARA LA ECONOMIA FORMAL 5% en pagos con tarjeta de débito 3% en los pagos con tarjeta de crédito 15% en planes sociales

19 Beneficios: Beneficios: Régimen simplificado de inscripción Régimen simplificado de aportes y contribuciones Creación de un fondo de desempleo para los trabajadores de las Pymes Beneficios regionales: promoción y desarrollo de zonas postergadas de nuestro País con alcance a las regiones del NEA y NOA. AGENDA 2007: PROYECTOS PRESENTADOS Proyecto S. 2940/06 Fortalecimiento y promoción para las micro y pequeñas empresas

20 Sujetos alcanzados : Cooperativas agropecuarias Sujetos alcanzados : Cooperativas agropecuarias cuya actividad haya sido desarrollada en áreas declaradas “zona de desastre y/o emergencia” cuya declaración haya sido efectuada en cinco períodos alternativos o tres contínuos en el período comprendido en los últimos diez años y siempre que dicha situación haya alcanzado a por o menos el 70% de los productores agropecuarios de la zona. AGENDA 2007: PROYECTOS PRESENTADOS Proyecto S. 1719/06 Cancelación de deudas previsionales e impositivas de cooperativas

21 Características del régimen : Régimen de asistencia financiera especial: cuota equivalente al 1% del monto neto de ventas mensuales. Régimen de retenciones con destino a la seguridad social -2% s/Valor neto de ventas- Régimen de retenciones con destino al Impuesto al Valor Agregado –Retención del 100% del IVA-. AGENDA 2007: PROYECTOS PRESENTADOS Proyecto S. 1719/06 Cancelación de deudas previsionales e impositivas de cooperativas

22 Sustituye los incisos a) y c) del artículo 79 Sustituye los incisos a) y c) del artículo 79 Grava la actividad desarrollada por los magistrados y funcionarios judiciales y del Ministerio Público, nacionales, provinciales y Ciudad Autónoma de Buenos Aires y municipales. Grava las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios que tengan su origen en la actividad desarrollada por los magistrados y funcionarios judiciales y del Ministerio Público, nacionales, provinciales y Ciudad Autónoma de Buenos Aires y municipales. AGENDA 2007: PROYECTOS PRESENTADOS Proyecto S. 1419/06 Modificación del Impuesto a las Ganancias