“AVANCES METODOLOGICOS DEL PERITAJE CONTABLE "

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1 “AVANCES METODOLOGICOS DEL PERITAJE CONTABLE "
EXPONE Dra. Angélica Arroyo Morales

2 I.5 DOCTRINA CONTABLE A) PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE, PERIODO, UNIDAD MONETARIA, DEVENGADO, UNIFORMIDAD, OBJETIVIDAD, PRUDENCIA, COSTOS, COMPARACIÓN…. B) NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF, NIC, SIC, CINIFF). VALORIZACIÓN. RECONOCIMIENTO ASIGNACIÓN TRATAMIENTO CONTABLE REVELACIÓN PRESENTACIÓN

3 1. NIIF - SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO LABORAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE. INDICADORES IMPORTE DE UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES. TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE: a) INGRESOS b) COSTOS c) GASTOS. d) UTILIDADES e) IMPUESTOS

4 2. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS - FUERO PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE INDICADORES HECHOS CONTRA EL PATRIMONIO. HECHOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN NEGOCIOS (QUIEBRA). HECHOS CONTRA EL ORDEN ECONOMICO. HECHOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO . TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE: ACTIVOS PASIVOS c) PATRIMONIO TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE: INGRESOS COSTOS GASTOS. TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES.

5 3. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS- FUERO PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE INDICADORES DELITO TRIBUTARIO . TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE: ACTIVOS PASIVOS c) PATRIMONIO TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE: INGRESOS COSTOS GASTOS. TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES./DESVALORIZACION DE INVENTARIOS

6 4. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE INDICADORES DELITO CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE . TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE: ACTIVOS PASIVOS c) PATRIMONIO TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE: INGRESOS COSTOS GASTOS. “ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS Y COSTOS AMBIENTALES”.

7 5. NIC-SP / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS . FUERO PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE INDICADORES DELITO CONTRA LA ADMINISTRACIONPÚBLICA (ESTADOS FINANCIEROS FALSOS). TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE: ACTIVOS PASIVOS c) PATRIMONIO TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE: INGRESOS COSTOS GASTOS. TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES. PROVISIONES DESVALORIZACION DE PPE/EXISTENCIAS

8 6. NIC-SP / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE INDICADORES DELITO CONTRA LA ADMINISTRACIONPÚBLICA (UTILIZACION DE BIENES Y RENTAS DEL ESTADO). VALORIZACIÓN DE: ACTIVOS PASIVOS TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE: INGRESOS: F.DE F. (RO,RDR,TR,END,…) EGRESOS : DESTINO (GC, CG,CI, ..)

9 7. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES PERICIALES.
CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. Presentación de información y revelación de utilidades de negocios. NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DEL EFECTIVO Presentación de información o revelación y tratamiento contable de ingresos, costos y gastos. NIC 8 POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES. NIC 10 SUCESOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE NIC 20 TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES. REVELACIONES REFERENTES-ASISTENCIA GUBERNAMENTAL.

10 8. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES PERICIALES.
CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES CONTABILIDAD. Tratamiento contable NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. NIC 23 COSTOS DE ENDEUDAMIENTO. NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES. Tratamiento Contable , reconocimiento, asignación y valorización NIC 2 INVENTARIOS. NIC 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. Presentación de información o revelación, tratamiento contable, reconocimiento y valorización. NIC 18 INGRESOS. NIC 19 BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES. NIC 37 PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES.

11 9. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES PARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORME INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS DATOS PERSONALES “CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO CERTIFICADO CON N°… “PERITOS ADSCRITOS EL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES” RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ANTE: A) LA ORDEN DEONTOLÓGICA. B) EL PODER JUDICIAL REPRESENTADA POR EL JUEZ. C) LOS SUJETOS DEL PROCESO. EXAMEN PERICIAL APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS PERICIALES. APLICACIÓN DE TÉCNICAS PERICIALES. DESARROLLO DE BASES TEÓRICAS: LEGALES Y CIENTÍFICAS. CAPACITACION Y ACTUALIZACIÓN PERMANENTE.

12 10. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES PARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORME INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS PROTOCOLO DE DESPEDIDA “ ES TODO CUANTO INFORMAMOS A USTED SEÑOR JUEZ/SEÑOR FISCAL EN HONOR A LA VERDAD OBJETIVIDAD. IMPARCIALIDAD. INDEPENDENCIA DE CRITERIO PUES INVOCAN A LA VERDAD. FIRMA Y SELLO DE AMBOS PERITOS A) RESPONSABILIDAD PROFESIONAL: CONTENIDO Y ALCANCES DEL INFORME Y/O DICTAMEN. CONCLUSIONES B) MANTENIENDO BUENAS RELACIONES CON LOS COLEGAS. PUES ASUMEN RESPONSABILIDAD COMPARTIDA Y PRESENTAN UN SOLO INFORME Y/O DICTAMEN PERICIAL.

13 2.2 OBJETOS (HECHOS) MATERIA DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

14 1. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE-EN EL FUERO CIVIL.
BASE LEGAL HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA – PROCEDENCIA DEL PERITAJE . CODIGO PROCESAL CIVIL. (ART. 262°) La pericia procede cuando la apreciación de los hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de naturaleza científica, tecnológica… : VALOR DE ACTIVOS EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD. VALOR DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD. VALOR DE ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA. VALOR DE EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION COBRO EJECUTIVO DE FONDOS A RENDIR CUENTAS. COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES POR ENTIDADES FINANCIERAS. COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES. ACTUALIZACION DE DEUDA A FAVOR DE PERSONA NATURAL

15 2. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE -EN EL FUERO LABORAL .
BASE LEGAL HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA LABORAL – PROCEDENCIA DE PERITAJE LEY PROCESAL DE TRABAJO Artículo 36º. La pericia en materia laboral es esencialmente contable… Su finalidad es presentar al órgano jurisdiccional la información obtenida de los libros y documentación contable que sirvan para calcular los montos de los beneficios en litigio. COBRO EJECUTIVO DE BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS: REMUNERACIONES ADEUDADAS COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS. DISTRIBUCION DE UTILIDADES A TRABAJADORES NO PERCIBIDAS. REMUNERACIONES VACACIONALES ADEUDADAS. INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES . DE CONVENIOS LABORALES NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.

16 3. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
BASE LEGAL HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE. CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°) El Fiscal, puede disponer, de oficio o a petición de los sujetos procesales, la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza científica, técnica … CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)… CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°) El Fiscal, puede disponer, de oficio o a petición de los sujetos procesales, la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza científica, técnica … CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)… DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO. ROBO SISTEMATICO DE FONDOS. HURTO. FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS. QUIEBRA. APROPIACION ILICITA. RECEPTACION Y EXTORSIÓN ESTAFA Y OTRAS DEFRAUDACIONES

17 4. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
BASE LEGAL HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE. CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)… CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°) El juez instructor nombrará peritos, cuando en la instrucción sea necesario conocer o apreciar algún hecho importante que requiera conocimientos especiales. CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°)… CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°) El juez instructor nombrará peritos, cuando en la instrucción sea necesario conocer o apreciar algún hecho importante que requiera conocimientos especiales. DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y LA BUENA FE EN LOS NEGOCIOS. QUIEBRA LIBRAMIENTOS INDEBIDOS. USURA

18 5. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
BASES LEGALES HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE. CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°) CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°) DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONÓMICO. ACAPARAMIENTO, ESPECULACIÓN Y ADULTERACIÓN. VENTA ILÍCITA DE MERCADERIAS. ELABORACIÓN CLAN DESTINA DE PRODUCTOS. DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO ILEGAL APROBACIÓN DE CRÉDITOS. IRREGULAR PROVISIÓN DE CREDITOS DUDOSOS. LAVADO DE ACTIVOS.

19 6. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
BASES LEGALES HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE. CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°) CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°) DELITOS TRIBUTARIOS. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA: OCULTAMIENTO DE BIENES INGRESOS RENTAS. CONSIGNACIÒN DE PASIVOS FALSOS PARA ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO A PAGAR. SIMULAR SITUACIONES DE QUIEBRA E INSOLVENCIA PARA ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO A PAGAR. DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS.

20 7. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
BASES LEGALES HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE. CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°) CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°) DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA. PECULADO. MALVERSACIÓN DE FONDOS. CONCUSIÓN. COLUSIÓN.

21 8. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO PENAL.
BASES LEGALES HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE. CODIGO PROCESAL PENAL (Art. 215°) CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°) DELITOS CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE. PRODUCCION DE BIENES QUE DEGRADAN EL MEDIO AMBIENTE. COMERCIO DE BIENES QUE DEGRADAN EL MEDIO AMBIENTE. EXTRACCIÓN DE BIENES DE FLORA EN EPOCAS, CANTIDADES Y ZONAS PROHIBIDAS. EXTRACCIÓN DE BIENES DE FAUNA EN EPOCAS, CANTIDADES Y ZONAS PROHIBIDAS.

22 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

23 1. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.
VALORIZAR ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒN ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION. ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION CALCULAR MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS. MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL SECTOR FINANCIERO. MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA

24 2. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.
CALCULAR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS. COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS. BONIFICACIONES LABORALES ADEUDADOS UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES. REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS IMPAGAS. INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS. BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS. ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA LABORAL

25 3. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.
IDENTIFICAR OJO DETERMINAR

26 DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO
4. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO IDENTIFICAR LOS MEDIOS, MECANISMOS DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS. LOS MEDIOS Y MECANISMOS DEL HURTO. LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS. DETERMINAR EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS. EL VALOR DEL HURTO. EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO DEL FRAUDE EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD OBJETO DEL FRAUDE

27 (DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS)
5. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. (DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS) IDENTIFICAR LAS CAUSAS O FACTORES DE QUIEBRAS EN SOCIEDADES. LOS MEDIOS, MECANISMOS DE APROPIACION ILICITA. LAS FORMAS DE USURA . LOS MEDIOS, MECANISMOS DE LA ESTAFA. DETERMINAR VALOR DEL DAÑO O PERJUICIO POR QUIEBRA. VALOR DE LA APROPIACION ILICITA. EL VALOR DEL PERJUICIO ECONÒMICO POR USURA. EL IMPORTE DE LA ESTAFA.

28 (DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO)
6. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. (DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO) IDENTIFICAR LOS MECANISMOS DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS DUDOSOS O PÉRDIDA. LOS METODOS DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA. LOS MECANISMOS DEL LAVADO DE DINERO. DETERMINAR EL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS. LA CUANTIA O IMPORTE DEL LAVADO DE DINERO. CALCULAR EL MONTO DE LAS PROVISIONES DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA EXAMINAR EL PROCESO DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA .

29 (DELITOS TRIBUTARIOS ////AQUÍ////
7. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. (DELITOS TRIBUTARIOS ////AQUÍ//// IDENTIFICAR LOS MECANISMOS PARA OCULTAR: BIENES, INGRESOS, RENTAS. CONSIGNAR PASIVOS INEXISTENTES. LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS. LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE QUIEBRA. CALCULAR EL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y REDUCIDOS; POR OCULTAMIENTO DE BS, INGRESOS,RENTAS. EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS INDEBIDAMENTE. EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO. EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDAD QUEBRADA

30 2.3.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.
(DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE) EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS DE BIENES EN EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO AMBIENTE. CALCULAR EL VALOR DE LOS DAÑOS. (DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÒN PÙBLICA) IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA CONCUSIÒN. Y PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS. CALCULAR EL MONTO DEL DAÑO O PERJUICIO PARA LA ENTIDAD PÙBLICA.. EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS POR FUNCIONARIOS PÙBLICOS. DETERMINAR LA CUANTIA DE FONDOS MALVERSADOS.

31 (DELITOS TRIBUTARIOS)
2.3.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. (DELITOS TRIBUTARIOS) FLATA PASAR A DIAPOSITIAV NUMERO 65 REVISAR LAS ANOTACIONES DE CUENTAS, ASIENTOS CANTIDADES, NOMBRES Y DATOS EN LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. VERIFICAR LA ANULACIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL IMPORTE DEL TRIBUTO NO PAGADO. VERIFICAR LOS PASIVOS CONSIGNADOS Y LAS ANULACIONES O REDUCCIONES DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO.

32 EL MÉTODO, PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

33 PASOS GENERALES O UNIVERSALES
1. MÉTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL. FUEROS JUDICIALES. PASOS GENERALES O UNIVERSALES CIVIL LABORAL PENAL IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL PERITAJE (OBJETO PERICIAL). B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL OBJETO O HECHO PERICIAL. FORMULACIÓN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

34 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS PRINCIPAL VERIFICAR COMPROBAR EXPLICAR ACLARAR VERIFICACIÒN COMPROBACION EXPLICACION ACLARACION ESPECIALES AUXILIARES DETERMINAR EL MONTO O IMPORTE CUANTIFICAR EL VALOR DETERMINAR EL VALOR VALORIZAR CALCULAR RECALCULAR DETERMINAR ACTUALIZAR EL VALOR VALORIZACION CUANTIFICACIÒN VALUACIÒN ACTUALIZACIÒN METRICAS VALORACIÒN CALCULO /RECALCULO COTIZACION ASIGNACION DE VALOR

35 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS ESPECIALES AUXILIARES IDENTIFICAR MECANISMOS IDENTIFICAR MEDIOS IDENTIFICAR FORMAS IDENTIFICAR CAUSAS O FACTORES IDENTIFICACIÒN DE SEGUIMIENTO SEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOS SEGUIMIENTO O RASTREO DE OPERACIONES SEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES EVALUATIVAS CALIFICACION DE PASIVOS CALIFICACIÒN DEL PATRIMONIO CALIFICACION DOCUMENTAL COMPARACION CONCILIACION RECONCILIACION BANCARIA DETERMINACION DE INDICES DE ANÀLISIS ANALISIS LEGAL ANALISIS NORMATIVO ANALISIS DE LIBROS CONTABLES ANALISIS DE CUENTAS ANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTE ANALISIS DE PROCESOS ANALISIS DE BIENES EVALUAR PROCESOS. EVALUAR NIVEL DE CUMPLIMIENTO EVALUAR INFRAESTRUCTURA EVALUACION EXAMINAR PARTIDAS PRESUPUESTALES EXANINAR ESTADOS FINANCIEROS EXAMINAR PROCESOS EXAMEN REVISAR ASIENTOS REVISAR ANOTACIONES REVISAR DOCUMENTOS REVISIÓN

36 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS ESPECIALES AUXILIARES DESCRIBIR DESCRIPCIÓN DE SEGUIMIENTO SEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOS SEGUIMIENTO O RASTREO DE OPERACIONES SEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES EVALUATIVAS CALIFICACION DE PASIVOS CALIFICACIÒN DEL PATRIMONIO CALIFICACION DOCUMENTAL COMPARACION CONCILIACION RECONCILIACION BANCARIA DETERMINACION DE INDICES DE ANÀLISIS ANALISIS LEGAL ANALISIS NORMATIVO ANALISIS DE LIBROS CONTABLES ANALISIS DE CUENTAS ANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTE ANALISIS DE PROCESOS ANALISIS DE BIENES

37 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS ESPECIALES AUXILIARES DESCRIBIR DESCRIPCIÓN OBTENCIÒN DE INFORMACIÒN CONFIRMACION DE SALDOS CONFIRMACION DE OPERACIONES OBSERVACION DE PROCESOS OBSERVACION DE ACTIVIDADES OBSERVACION DE LIBROS DE CONTABILIDAD INDAGACION ENTREVISTAS INSPECCION INFRAESTRUCTURA OBSERVACION DE BIENES OBSERVACION DOCUMENTAL CONCEPTUALES CLASIFICACION REDACCION PRESENTACION

38 EL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES PROCESALES)

39 PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO
FUERO CIVIL PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO ACEPTACIÓN JURAMENTACIÓN DENTRO DE 3 DIAS / NOM- BRAMIENTO. MEDIANTE ESCRITO. NO HAY OPOSICIÓN DE PARTES LA PRUEBA ES OFRECIDA CON REQUISITOS. OFRECIMIENTO DE LA PRUEBA PERICIAL REHUSA (NO ACEPTA) NO HAY APERCIBIMIENTO NI MULTA ACEPTACIÓN DESIGNACIÓN O NOMBRAMIENTO DE PERITOS ABSTENCIÓN PRIMERA INSTANCIA. DEMANDA DESPUES DE LA DEMANDA AL CONTESTAR LA DEMANDA SEGUNDA INSTANCIA DESPUÉS DE LA POSTULACION DEL PROCESO DESPUÉS DE DOCUMENTOS EXPEDIDOS CON FECHA POSTERIOR AL PROCESO PERITOS Y FAMILIARES: PARENTESCO CON LITIGANTES. PERITOS AMIGO O ENEMIGO DE LITIGANTES. PERITOS:RELACION COMERCIAL CON LITIGANTES. PERITOS: HEREDEROS O DONATARIOS DE PARTES HAY OPOSICIÓN DE PARTES SE ACEPTA OPOSICIÓN EN AUDIENCIA CONCILIATORIA RESUELTA EN LA SENTENCIA A CARGO DEL JUEZ ROTATIVAMENTE DE NÓMINA DE PERITOS ENVIADA POR COLEGIO PROFESIONAL NO ACEPTA RECUSACIÓN A CARGO DE LITIGANTES POR CAUSALES/ABSTENCION

40 PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO
FUERO PENAL APERSONAMIENTO REHUSA (NO ACEPTA) EXCUSA TACHA SUBROGACIÓN A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR: DE OFICIO A SOLICITUD DE LOS SUJETOS PROCESALES. ROTATIVAMENTE DEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ NO BAJO JURAMENTO NO SE EXIGE EL JURAMENTO PARA INICIAR PERITAJE ES SUBROGADO PERITOS SON CONYUGUE O PARIENTES DEL IMPUTADO. PERITOS TIENEN RELACIÓN PROFESIONAL CON LOS SUJE- TOS PROCESALES A CARGO DE SUJETOS PROCE- SALES. PERITOS NO SE EXCUSAN PERITO ACEPTA, LUEGO DE APERCIBIMIENTO NO PRESENTA INFORME. PERITOS SE DA A CONOCER DENUNCIANTE DENUNCIADO AUTO APERTORIO INVESTIGACIÓN ANTES DE JUZGAMIENTO APELACIÓN DESIGNACIÓN PERITOS OFICIALES DESIGNACIÓN (PERITOS DE PARTE) A CARGO: SUJETOS PROCESALES DENUNCIADO DENUNCIANTE TERCER CIVILMENTE RESPONSABLE DEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ

41 FUERO CIVIL EXAMEN PERICIAL
PROGRAMA DE TRABAJO COMPRENDE OBJETIVOS DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO. SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS) REVISIÓN ESTUDIO DEL EXPEDIENTE CONTACTO CON LAS PARTES EJECUCIÓN DEL EXAMEN PIEZAS PROCESALES APLICACIÓN DE TÉCNI- CAS Y PRÁCTICAS EN F( C/U DE LOS PUNTOS DEL CUESTIONARIO Y OBJETIVOS. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DE LOS PUN- TOS EXAMINADOS. REDACCIÓN DEL DICTÁMEN LECTURA PIEZAS PROCESALES. DEMANDA RESPUESTA A LA DEMANDA MEDIOS PORBATORIOS DECLARACIONES DE LAS PARTES CUESTIONARIO PERICIAL O PLIEGO ABIERTO CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS DATOS Y ELEMENTOS INFORMACIÓN PRESENTA- CIÓN DEL DICTÁMEN ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO SISTEMATIZACIÓN ARCHIVO 8 DIAS ANTES DE LA AUDIENCIA DE PRUEBAS

42 DENTRO DEL PLAZO FIJADO POR EL JUEZ. RATIFICACIÓN
EXAMEN PERICIAL FUERO PENAL PROGRAMA DE TRABAJO COMPRENDE OBJETIVOS DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS) EJECUCIÓN DEL EXAMEN REVISIÓN ESTUDIO DEL EXPEDIENTE PIEZAS PROCESALES APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PRÁCTICAS EN FUNCIÓN DE C/U DE LOS PUNTOS CONTROVERTIDOS Y OBJETIVOS. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DE LOS LOS PUNTOS EXAMINADOS. CONTACTO CON LAS PARTES REDACCIÓN INFORME PERICIAL LECTURA PIEZAS PROCESALES. DENUNCIA ATESTADO POLICIAL DENUNCIA FISCAL RESOLUCIÓN DE APERTURA DE INVESTIGACIÓN DECLARACIÓN DEL IMPUTADO DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO PRUEBA RESOLUCIÓN NOMBRAMIENTO ACTA DE RATIFICACIÓN DEL AGRA- VIADO. AUTO DE ENJUICIAMIENTO CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS DATOS ELEMENTOS DE PARTES INFORMACIÓN PRESENTACIÓN DEL INFORME ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO SISTEMATIZACIÓN ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO DENTRO DEL PLAZO FIJADO POR EL JUEZ. RATIFICACIÓN

43 SUSTENTACION DEL DICTÁMEN CONCLUSIONES DIFERENTES
FUERO CIVIL PERITOS DE PARTE CONFRONTA ENTRE PERITOS AUDIENCIA DE PRUEBAS CONCLUSIONES DIFERENTES PERITOS OFICIALES DEBATE LITIGANTES PREGUNTAS Y OBSERVACIONES JUEZ PREGUNTAS OTROS PERITOS EXPLICARAN SU DICTÁMEN RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES RESPONDERAN OBSERVACIONES DE LOS AGENTES PROCESALES EXPLICACIÓN PERITOS OFICIALES AMPLIACIÓN REHACER NO PUEDEN ABSOLVER LAS OBSERVACIONES

44 VALORACIÓN DE LA PRUEBA
FUERO PENAL SUSTENTACION DEL INFORME PERICIAL ENJUICIAMIENTO VALORACIÓN DE LA PRUEBA PERICIAL R A T I F I C A C I Ó N DICTÁMEN ES SUFICIENTE FISCAL OPINA JUEZ JUEZ SI PERITO SUSTENTA O FUNDAMENTA SU PERICIA Y EXPLICA ADECUADAMENTE RESUELVE INTERROGATORIO SOBRE ALGUNA O MAS COMPRO- BACIONES EFECTUADAS POR LOS PERITOS. EXPLICACIONES SOBRE HECHOS PERITADOS DICTÁMEN ES INSUFICIENTE AMPLIACION REHACER POR LOS MISMOS PERITOS U OTROS

45 SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL
FUERO PENAL SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL III. ETAPA DE JUZGAMIENTO PERITO DE PARTE PERITOS OFICIALES AUDIENCIA DE ENJUICIAMIENTO PERICIA DISCREPANTE CON LA PERICIA OFICIAL SE PRONUNCIEN EN EL TÉRMINO DE 5 DIAS PERITO OFICIAL DEBATE ANTES JUICIO ORAL DURANTE LA AUDIENCIA DE ACTUACIÓN DE PRUEBAS SUJETOS PROCESALES: A) OBSERVACIONES B) PREGUNTAS DISCREPANCIA DISCREPANCIA CONVOCA, PERITO DIRIMENTE PERITO OFICIAL EXPLICARÁN SU INF. PERICIAL RESUMIRÁN SUS CONCLUSIONES RESPONDERÁN OBSERVACIONES DE LOS SUJETOS PROCESALES

46 ¡¡¡¡MUCHAS GRACIAS¡¡¡¡