IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Presentación del tema: "IMPUESTO AL VALOR AGREGADO"— Transcripción de la presentación:

1 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

2 IVA Impuesto indirecto que paga el último consumidor.
Tasa: 0%, 10%, 16%(tasa general más utilizada) y exentos. Determinar IVA: Cantidad x .16 = IVA de la transacción Desglosar IVA: Cantidad con IVA incluido / 1.16 = Cantidad (sin IVA)

3 IVA acreditable aplicable
A CREDITO AL CONTADO COMPRO IVA acreditable IVA acreditable aplicable VENDO IVA por pagar IVA por pagar aplicable

4 Ejemplo 1: Compro material de oficina a crédito por $400 más IVA.
Compro material de tienda por $760 (IVA incluido) a crédito. Pago el Material de Tienda. Pago la mitad del Material de Oficina. Compro Material de Limpieza por $300 más IVA al Contado.

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Material de oficina IVA Acreditable Cuentas por Pagar Material Tienda IVA Acreditable Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar IVA Acreditable Aplicable IVA Acreditable Bancos

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Cuentas por Pagar IVA Acreditable Aplicable IVA Acreditable Bancos Material Limpieza IVA Acreditable Aplicable Bancos

7 Ejemplo 2: Prestamos servicios por $600 más IVA a crédito.
Prestamos Servicios por $1,035(IVA incluido) a crédito. Cobramos los Servicios del día 1. Cobramos la mitad de los servicios del día 2. Prestamos servicios por $3,500(IVA incluido) al contado.

8 Cuentas por cobrar Ingresos por Servicios IVA por Pagar Cuentas por Cobrar Ingresos Servicios IVA por Pagar Bancos IVA por Pagar 96 IVA por Pagar Aplicable Cuentas por cobrar

9 Bancos IVA por Pagar IVA por Pagar Aplicable Cuentas por Cobrar Bancos 3,500 IVA por Pagar Aplicable Ingresos por Servicios

10 Ejercicio # 3. La compañía Ilustra, S.A. se dedica al diseño de escenografías. 1. Los socios invirtieron $45,000 en efectivo y $6000 con un terreno. 2. Se compró un edificio de $20,000 más IVA pagando $12,000 en efectivo y el resto firmando una hipoteca. 3. Se prestaron servicios por $14,950 IVA incluido cobrando la mitad al contado y el resto a crédito. 4. Se pagaron los siguientes gastos (todos son más IVA) en efectivo: Luz $120 Teléfono Sueldos 2,500

11 La compañía Ilustra, S.A. se dedica al diseño de escenografías.
Ejercicio # 3. La compañía Ilustra, S.A. se dedica al diseño de escenografías. 5. Recibimos $1,500 en efectivo como un pago adelantado que hicieron nuestros clientes. 6. Los socios retiraron $400 como dividendos. 7. Pagamos un seguro contra incendios de dos años por $1,380 IVA incluido, en efectivo. Se pide: Registrar en diario y mayor cada una de las transacciones Elaborar la Balanza de comprobación Elaborar el Estado de Resultados Elaborar el Balance General

12 Los socios invirtieron $45,000 en efectivo y $6000 con un terreno.
Capital social $51,000 Se compró un edificio de $20,000 más IVA pagando $12,000 en efectivo y el resto firmando una hipoteca. Edificio $20,000 IVA acre aplicable $ 1,565.21 IVA acreditable $ 1,434.78 Efectivo $12,000 Hipoteca x pagar $11,000

13 Se prestaron servicios por $14,950 IVA incluido cobrando la mitad al contado y el resto a crédito.
Efectivo $7,475 Clientes $7,475 Ingreso x servicio $13,000 Iva x pagar $ 975 Iva x pagar aplicable $ 975 Se pagaron los siguientes gastos (todos son más IVA) en efectivo: Gasto x Luz $ 120 Gasto x Teléfono $ 300 Gasto x Sueldos $2,500 Iva acre aplicable $ 438 Efectivo $3,358

14 Los socios retiraron $400 como dividendos.
Recibimos $1,500 en efectivo como un pago adelantado que hicieron nuestros clientes. Efectivo $1,500 Anticipo de clientes $1,500 Los socios retiraron $400 como dividendos. Dividendos declarados $ 400 Dividendos x pagar $ 400 Dividendos x pagar Efectivo $ 400 Pagamos un seguro contra incendios de dos años por $1,380 IVA incluido, en efectivo. Seguro pag x anticipado $1,200 Iva acred aplicable $ 180 Efectivo $1,380

15 A continuación se presentan las transacciones de la empresa Consultoría Integral correspondientes a Febrero 200X El 1 de Febrero se realizaron servicios de consultoría de contado por $ más IVA. El 2 de Febrero se compró a crédito una computadora en $ más IVA. El 9 de Febrero se pagaron servicios públicos por $9 775, incluyendo IVA. El 15 de Febrero se pagaron $ de sueldos de la primera quincena de febrero. El 19 de Febrero se prestaron servicios de consultoría por $ más IVA, que serán cobrados hasta el 5 de marzo. El 25 de febrero se contrató a un consultor por $ mensuales. El 28 de febrero se prestaron servicios de consultoría por $ más IVA, de los cuales se cobran $ y el resto se cobrará en 15 días.