PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA DIRECCION FINANCIERA.

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1 PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA DIRECCION FINANCIERA

2 IMPUESTO O TRIBUTO Obligación que tiene una persona natural o jurídica a pagar una suma de dinero. RETENCION Es el recaudo del tributo consistente en obligar a quienes efectúen determinados pagos a sustraer del valor respectivo.

3 AGENTE RETENEDOR Es la persona que realiza el pago. ELEMENTOS DE LA RETENCION JAVERIANA SUJETO PASIVO Es la persona beneficiaria del pago. PROVEEDOR $

4 % % PAGO O ABONO EN CUENTA Es el valor del gasto según el concepto y las tarifas. TARIFA Porcentaje que aplicado a la base determina el monto o valor a retener. TARIFA Porcentaje que aplicado a la base determina el monto o valor a retener. ELEMENTOS DE LA RETENCION

5 CLASES DE IMPUESTOS RETENCION EN LA FUENTE Sistema de recaudo nacional anticipado de los impuestos $ $ $ $ ESTADO

6 CLASES DE IMPUESTOS RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO Sistema de recaudo distrital anticipado de los impuestos $ $ $ $ ALCALDIA

7 CLASES DE IMPUESTOS RETENCION DE IVA Mecanismo de control cuyo objetivo es facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas. $ $ $ $ ESTADO

8 AGENTES DE RETENCION ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO Organismos de control Institutos públicos El distrito capital Ministerios Organismos de seguridad Empresas de servicios públicos Departamentos Empresas industriales y comerciales

9 AGENTES DE RETENCION ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO Empresas industriales y comerciales Institutos Asociaciones Empresas de servicios Fundaciones Comunidades Personas naturales universidades

10 CATALOGACION

11 LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTES NOMBRE NIT DIRECCION TELEFONO NOMBRE NIT PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA CANTIDAD CONCEPTO VALOR INFORMACION TRIBUTARIA NUMERO DE LA FACTURA FECHA DE LA FACTURA VALOR DE LA OPERACION NOMBRE Y NIT DEL IMPRESOR RESOLUCION DIAN AUTORIZADA

12 LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTES BOLETAS DE ENTRADA DESCUENTO POR NOMINA LOTERIAS RIFAS APUESTAS CUENTA DE COBRO TIQUETES MAQUINAS REGISTRADORAS RECIBOS DE MATRICULA

13 AUTORRETENODRES GRANDES CONTRIBUYEBTES FUENTEIVAICA NO SON AGENTES DE RETENCION LA UNIVERSIDAD FRENTE A TERCEROS JAVERIANA NATURALES JURIDICAS

14 CUANDO NO SE EFECTÚA RETENCION CUANDO EL VALOR BASE NO APLICA, SEGÚN LA TABLA. CUANDO ES UNA ENTIDAD DE LA NACION. CUANDO SON SERVICIOS POR CONCEPTO DE RADIO, PRENSA Y TELEVISION. CUANDO SON INGRESOS PARA TERCEROS. CUANDO LA DIAN LOS CATALOGA COMO NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO. CUANDO SE EFECTUAN PAGOS POR PRIMA DE SEGUROS Y CORRECCION MONETARIA. CUANDO SON ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA. CUANDO SON ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO. (Fundaciones, Institutos, Corporaciones, etc.).

15 TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2002

16 TABLA DE RETENCION DE ICA - 2002

17 TABLA DE RETENCION DE IVA - 2002 OPERACIÓN VALOR PORCENTAJE SUBTOTAL$ 500,000 IVA$ 75,00075% TOTAL$ 575,000 RETENCION DE IVA$ 56,250 VALOR A PAGAR$ 518,750

18 COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES 1. VERIFICAR SI EL PROVEEDOR ES AUTORRETENEDOR O GRAN CONTRIBUYENTE. 2. VERIFICAR SI LA BASE APLICA SEGÚN EL CONCEPTO DEL PAGO. VALOR BASE 500,000 500,000 500,000 IVA 0 0 80,000 VALOR TOTAL 500,000 500,000 580,000 VALOR A PAGAR 444,000 470,000 497,700 DEDUCCIONES 56,000 30,000 82,300 HONORARIOS SERVICIOS COMPRAS PORCENTAJE 10 - 1.2% 6% 3.5% - 0.96 - 75%

19 PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA DIRECCION FINANCIERA