Auditorías de Cumplimiento Financiero

Presentación del tema: "Auditorías de Cumplimiento Financiero"— Transcripción de la presentación:

1 Auditorías de Cumplimiento Financiero

2 MANDATO CONSTITUCIONAL
ARTICULO 79 “La entidad de fiscalización superior de la Federación tendrá a su cargo: I. Fiscalizar en forma posterior los ingresos y egresos; el manejo, la custodia y la aplicación de fondos y recursos de los Poderes de la Unión y de los entes públicos federales . . .”

3 Evaluar los resultados de la gestión financiera
OBJETIVO LEY DE FISCALIZACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS DE LA FEDERACIÓN – ARTÍCULO 12 Evaluar los resultados de la gestión financiera Cumplimiento de normatividad en el ejercicio del gasto Ajuste a la legalidad en el ejercicio del gasto Cumplimiento de Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de la Federación Apego de conceptos y partidas a presupuesto Apego en términos y montos a presupuesto

4 Auditoría financiera y de cumplimiento Se realizan en un solo proceso
PROPÓSITOS DE LAS AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO Comprobar: Gestión financiera Cumplimiento normativo, de legalidad y presupuestal Auditoría financiera y de cumplimiento Se realizan en un solo proceso

5 En función de objetivos específicos:
TIPOS DE AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO En función de objetivos específicos: Ingresos Gasto Deuda Pública Adquisiciones Obra Pública Forense

6 Planeación Específica
PROCESO DE LAS AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO Planeación Específica Ejecución Informes Control de Calidad Emisión de Acciones Seguimiento

7 Selección de sujetos y objetos Importancia (hechos y montos)
PLANEACIÓN ESPECÍFICA Análisis financiero, evaluación de riesgos ó calidad de controles en entes, temas y/o programas Selección de sujetos y objetos Importancia (hechos y montos) Pertinencia Factibilidad Objetivo específico de cada revisión Integración del Programa Anual de Auditorías Capacidad de fiscalización

8 70% Fiscalización relacionada con programas de impacto anual
PLANEACIÓN ESPECÍFICA Enfoque 70% Fiscalización relacionada con programas de impacto anual 30% Fiscalización integral en el mediano plazo, de programas de gran magnitud y de impacto multianual

9 Asignación de personal Obtención de la evidencia Papeles de trabajo
EJECUCIÓN Programación Calendarización Asignación de personal Obtención de la evidencia Papeles de trabajo Presentación y confirmación de resultados Preliminares Finales Conclusiones

10 Características principales Claridad Objetividad Concisión Calidad
INFORMES Características principales Claridad Objetividad Concisión Calidad Acciones a promover Definición de tipos de acción Dictamen Sintetiza el alcance de la revisión Señala fundamento jurídico de las acciones Opinión institucional sobre el resultado de cada revisión

11 Sin observaciones o con observaciones poco relevantes Con salvedad
TIPOS DE DICTAMEN Limpio Sin observaciones o con observaciones poco relevantes Con salvedad Cuando hay excepciones de relativa importancia, que no afectan el resultado en su conjunto Negativo Cuando hay excepciones de importancia tal, que afectan la conclusión sobre el conjunto Abstención Cuando por carencia de información o imposibilidad de comprobación se desconoce si el conjunto es o no razonable