LEY 1943 DE 2018 LEY DE FINANCIAMIENTO ESPERANDO DECRETOS REGLAMENTARIOS.

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1 LEY 1943 DE 2018 LEY DE FINANCIAMIENTO ESPERANDO DECRETOS REGLAMENTARIOS

2 RESPONSABILIDAD 42 RUT OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD Código de Comercio Artículo 19. Obligaciones de los comerciantes Es obligación de todo comerciante: 1) Matricularse en el registro mercantil; 2) Inscribir en el registro mercantil todos los actos, libros y documentos respecto de los cuales la ley exija esa formalidad; 3) Llevar contabilidad regular de sus negocios conforme a las prescripciones legales; 4) Conservar, con arreglo a la ley, la correspondencia y demás documentos relacionados con sus negocios o actividades; 5) Denunciar ante el juez competente la cesación en el pago corriente de sus obligaciones mercantiles, y 6) Abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal.

3 RESPONSABILIDAD 42 RUT OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD NIIF PLENAS NIIF PARA PYMES – VERSION 2015

4 REGISTRAR LIBROS DE CONTABILIDAD

5 IDENTIFICARSE CON EL NIT PERSONA NATURAL 24.567.567 - 2 1.123.678.989 – 7

6 ESTADOS FINANCIEROS 1 VEZ AL AÑO

7 PUBLICAR EL RUT DEROGADO LEY DE FINANCIAMIENTO Art. 506. Obligaciones para los responsables del régimen simplificado.

8 ¿Cómo cambio el régimen simplificado del IVA? Desapareció, no existe a partir el 1 enero 2019. RESPONSABLE DE IVA NO RESPONSABLES DE IVA

9 TITULO III Estatuto Tributario Artículo 437 Responsables de IVA PARÁGRAFO 3. Deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen actividades gravadas con el impuesto, con excepción de las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas, los pequeños agricultores y los ganaderos, así como quienes presten servicios, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

10 Cumplir para no ser responsable del Impuesto al Valor Agregado - IVA 1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT. 3.500 UVT X $33.156 = $116.046.000 3.500 UVT X $34.270 = $119.945.000

11 Cumplir para no ser responsable del Impuesto al Valor Agregado - IVA 3. No se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. 2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.

12 Cumplir para no ser responsable del Impuesto al Valor Agregado - IVA 5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500 UVT. 4. Que no sean usuarios aduaneros. (OJO RUCOM) 3.500 UVT X $34.270 = $119.945.000

13 Cumplir para no ser responsable del Impuesto al Valor Agregado - IVA 6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante este años no superior la suma de 3.500 UVT. 3.500 UVT X $34.270 = $119.945.000

14 Cumplir para no ser responsable del Impuesto al Valor Agregado - IVA 7. Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE.

15 Cuando me puedo retirar de ser responsable del IVA. SI DURANTE EL AÑO ANTERIOR, CUMPLE CON ESTAS 7 CONDICIONES. Antes esperar 3 años, ahora es inmediato.

16 MEDIDAS CONTRA EVASION ARTICULO 869 E.T. ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA (i) la cancelación injustificada de establecimientos de comercio para abrir uno nuevo con el mismo objeto o actividad y (ii) el fraccionamiento de la actividad empresarial en varios miembros de una familia para evitar la inscripción del prestador de los bienes y servicios gravados en el régimen de responsabilidad del impuesto sobre las ventas -IVA.

17 MEDIDAS CONTRA EVASION Para efectos de la inclusión de oficio como responsable del impuesto sobre las ventas -IVA, la Administración Tributaria también tendrá en cuenta los costos y gastos atribuibles a los bienes y servicios gravados, como arrendamientos, pagos por seguridad social y servicios públicos, y otra información que está disponible en su sistema de información masiva y análisis de riesgo.

18 CAMBIOS DE SEMANTICOS IMPUESTO DE IVA E IMPUESTO AL CONSUMO REGIMEN COMUN RESPONSABLE DEL IMPUESTO REGIMEN SIMPLIFICADO NO RESPONSABLE DEL IMPUESTO

19 12. ¿El tiquete de máquina registradora POS otorga derecho a costos, deducciones o descontables? A partir del 1° de enero de 2019, los documentos equivalentes generados por máquinas registradoras con sistema POS, no otorgan para el adquiriente, derecho a impuestos descontables en el Impuesto Sobre las Ventas, ni a costos y deducciones en el Impuesto sobre la Renta y Complementarios. Parágrafo 4, Articulo 616 – 1 Estatuto Tributario

20 12. ¿El tiquete de máquina registradora POS otorga derecho a costos, deducciones o descontables? Parágrafo Transitorio, Articulo 616 – 1 Estatuto Tributario PORCENTAJE MÁXIMO QUE PODRÁ SOPORTARSE SIN FACTURA ELECTRÒNICA AÑO 202030% 202120% 202210%

21 Obligados a facturar electrónicamente Parágrafo Transitorio 3, Articulo 616 – 1 Estatuto Tributario Del 1 enero de 2019 y hasta el 30 de junio de 2019, no serán sancionados, sí: 1. Expidan factura normal. 2. La razón de no facturar sea por: Impedimento Tecnológico Inconveniente comercial

22 Nueva obligación que supervisar por parte de un contratista. Verificar que este inscrito como responsable de IVA, cuando el contrato supere los 3.500 UVT, o acumule en el año este valor contratado.

23 ACTIVIDAD COMPRA VENTA 4775

24 IMPUESTO AL CONSUMO EN VENTA DE BIENES RAICES Diferentes a predios rurales destinados a actividad agropecuarias Artículo 512-22 Estatuto Tributario 26.800 UVT X $34.270 =$918.436.000 X 2% $18.368.720

25 Nueva obligación que supervisar por parte de un contratista. Verificar que este inscrito como responsable de IVA, cuando el contrato supere los 3.500 UVT, o acumule en el año este valor contratado.

26 OBLIGACION CON LOS TRABAJADORES SG – S ST Sistema de Gestión – Seguridad y Salud en el Trabajo

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28 RENTA DE PESONA NATURAL Año 2018 Artículo 323 hasta 343 E.T. 5 Cedulas de ingresos Año 2019 Artículo 29 AL 33 Ley 1943 3 Cedulas de ingresos Cedula de Trabajo Cedula de pensiones Cedula de capital Cedula no laboral Cedula de dividendos Cedula General Cedula de pensiones Cedula de dividendo

29 RENTA DE PESONA NATURAL Beneficio antes tenían restricción del 10% y hasta 1.000 UVT, ahora restricción pasa a un 40% del ingreso neto sin pasarse de 5.040 UVT 1.000 UVT X $34.270 = $34.270.000 5.040 UVT X $34.270 = $172.720.800

30 RENTA DE PESONA NATURAL Tabla única Artículo 241 Estatuto Tributario

31 RENTA DE PESONA NATURAL Beneficio de auditoria Del 2019 al 2020, si aumenta impuesto neto renta en un 30%, queda en firme en 6 meses.

32 RENTA DE PESONA NATURAL Beneficio de auditoria Del 2019 al 2020, si aumenta impuesto neto renta en un 20%, queda en firme en 12 meses.

33 RENTA DE PESONA NATURAL Beneficio de auditoria 71 UVT X $34.270 = $2.433.170 Incremento superior a 71 UVT

34 RENTA DE PESONA NATURAL Beneficio de auditoria DECLARACIONES QUE ESTEN EXTEMPORANEAS

35 RENTA DE PESONA NATURAL Beneficio de auditoria DEUDAS PUEDES AHORRAR ENTRE UN 80 Y 50% DE SANCIONES E INTERESE HASTA 30 SEPTIEMBRE 2019

36 RENTA DE PESONA NATURAL Beneficio de auditoria DEUDAS PUEDES AHORRAR ENTRE UN 80% Y 50% DE SANCIONES E INTERESE HASTA 31 OCTUBRE 2019

37 MONOTRIBUTO DESAPARE REGIMEN SIMPLE SE REGLAMENTARA 37 ARTICULOS Articulo 903 al 926 E.T. Requisito 905 y 906

38 REGIMEN SIMPLE Paga sobre ingresos brutos Menos ingresos no gravados Y allí esta incluido el industria y comercio

39 REGIMEN SIMPLE Cuatro tarifas

40 BENEFICIO DE 7 AÑOS ART 235-2 E.T. ECONOMIA NARANJA La sociedad no paga renta – si paga aportes de nomina y la utilidad es gravada para el socio.

41 ARTICULO 292 – 2 E.T. IMPUESTO AL PATRIMONIO DESDE 5.000 MILLONES TARIFA 1% AÑOS 2019 – 2020 – 2021

42 GRACIAS POR SU ATENCIÓN ¡TE ESPERAMOS EN OTRA CÁPSULA PREMIUM!