1 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE Es el conjunto de actividades realizadas por los profesionales contables, que permiten incorporar a la contabilidad.

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2 1 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE

3 Es el conjunto de actividades realizadas por los profesionales contables, que permiten incorporar a la contabilidad informaciones de las operaciones y transacciones económicas y financieras realizadas por la empresa, cuyos resultados se expresan a través de los estados financieros. 2 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE QUÉ ES?

4 Son hechos de carácter interno o externo, medibles en dinero, que afectan o modifican la situación financiera y/o los resultados financieros de una empresa u organización. 3 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE OPERACIONES ECONOMICAS

5 1.IDENTIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES 2. RECOLECCIÓN O CAPTURA DE INFORMACIÓN 3. CLASIFICACIÓN Y REGISTRO 5. ESTADOS FINANCIEROS 4. RESUMENES INTERMEDIOS 4 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE FASES DEL PROCESO CONTABLE

6 IDENTIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES La contabilidad debe incorporar la totalidad de las operaciones económicas que ocurran en una organización TIPOS DE OPERACIONES RUTINARIAS NO RUTINARIAS Operaciones básicas Operaciones de Apoyo 5 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE IDENTIFICACION DE LAS OPERAC.

7 Aquellas que se presentan de manera frecuente y uniforme en desarrollo de las actividades de la organización OPERACIONES RUTINARIAS OPERACIONES RUTINARIAS Ddeben ser planificadas Donde se deben definir los aspectos relacionados con la incorporación de la información que ellas originan a la contabilidad. Planeación de Operaciones Planeación de Operaciones OPERACIONES RUTINARIAS 6 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE

8 Operaciones Rutinarias OPERACIONES BÁSICAS Para la obtención de los bienes o servicios que constituyen el objeto social de la organización. Ggeneralmente tienen usuarios o clientes externos OPERACIONES DE APOYO Su propósito es servir de soporte para la prestación de las operaciones básicas Ppueden tener usuarios o clientes internos y externos 7 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE

9 Operaciones no Rutinarias AQUELLAS CUYA OCURRENCIA NO ES FRECUENTE NI UNIFORME Daños o pérdidas por casos fortuitos, Pérdidas por fallos judiciales, Adquisiciones o remodelaciones de instalaciones, Procesos de investigación para el desarrollo de nuevos productos,etc.. Estas operaciones que igualmente deben ser incorporadas a la contabilidad, en algunas ocasiones requieren definirles procedimientos específicos. 8 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE

10 Aspectos a Definir en las Operaciones QUÉ? QUIÉN? CÓMO? CUANDO? INFORMACION REQUERIDA PARA EFECTUAR LOS ASIENTOS CONTABLES: ( Tipo y código de la operación, partes que intervienen, Documentos, códigos y claves que soportan la operación, cuantías, Fecha y hora de la operación) INFORMACION REQUERIDA PARA EFECTUAR LOS ASIENTOS CONTABLES: ( Tipo y código de la operación, partes que intervienen, Documentos, códigos y claves que soportan la operación, cuantías, Fecha y hora de la operación) MECANISMOS A TRAVÉS DE LOS CUALES SE REPORTARÀ INFORMACIÒN A CONTABILIDAD (procesos en línea, transmisiones Periódicas, entrega en medios magnéticos, documentos impresos) PERIODICIDAD CON QUE SE ENTREGARA LA INFORMACIÒN A LA CONTABILIDAD. PUEDE SER DIARIA, SEMANAL, O MAXIMO MENSUAL. FUNCIONARIO RESPONSABLE DE ENTREGAR, REPORTAR O TRANSMITIR LA INFORMACIÒN. 9 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE

11 SISTEMA DE INFORMACIÓNCONTABLE INFORMACIÓNCONTABLE CAPTURA O RECOLECTA INFORMACIÓN A TRAVES DE LOS MEDIOS QUE PARA C/U DE LAS OPERACIONES SE DEFINA RESPONSABLE DEBE ASEGURARSE QUE TODA LA INFORMACIÓN LLEGUE, CON LAS CONDICIONE DE: INTEGRIDAD, OPORTUNIDAD, CONFIABILIDAD DEBE ASEGURARSE QUE TODA LA INFORMACIÓN LLEGUE, CON LAS CONDICIONE DE: INTEGRIDAD, OPORTUNIDAD, CONFIABILIDAD 10 Mg. P. Saúl Palacín P. Recolección o Captura de Información EL PROCESO CONTABLE

12 Recolección o Captura de Información INFORMACIÓN LENGUAJE COMÚN (PROPIO DE LA OPERACIÓN) TRADUCIDA A LENGUAJE CONTABLE (EN FORMA DE ASIENTOS DE CONTABILIDAD) 11 EL PROCESO CONTABLE

13 Clasificación y registro de la información ASIENTO DE CONTABILIDAD ASIENTO DE CONTABILIDAD La información se clasifica y registra en asientos de contabilidad Esquema basado en el principio de la partida doble, que permite registrar hechos económicos de manera individual o colectiva, siempre que se trate de hechos homogéneos. Esquema basado en el principio de la partida doble, que permite registrar hechos económicos de manera individual o colectiva, siempre que se trate de hechos homogéneos. 12 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE

14 LA PARTIDA DOBLE DOBLE CAUSAEFECTO Tiene dos convenciones que por si solas no tienen ningún significado: el debe y el haber. Estas convenciones adquieren significado cuando en ellas se registran las cuentas que permiten clasificar y resumir las transacciones u operaciones. 13 Mg. P. Saúl Palacín P. Clasificación y registro de la información EL PROCESO CONTABLE

15 DEBEHABER El DEBE o cargo se coloca a la izquierda El HABER se coloca a la derecha. Para realizar los asientos contables se combinan las convenciones debe y haber con las cuentas contables Las cuales pueden ser de las siguientes clases: de activo, de pasivo de patrimonio, de ingreso, de costo y de gasto. 14 Mg. P. Saúl Palacín P. Clasificación y registro de la información EL PROCESO CONTABLE

16 Activos Pasivos Patrimonio Ingresos Costos y Gastos CUENTAS DEL BALANCE CUENTAS DE RESULTADO, DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Se registran operaciones que afecten la situación financiera de la organización Se registran operaciones que afectan los resultados financieros de la organización. Clasificación y registro de la información 15 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE

17 Las cuentas cumplen funciones similares a las de las cajillas de un ordenador, es decir, permiten agrupar en expresiones cortas operaciones económicas homogéneas, lo que finalmente conduce a que sea posible resumir en estados financieros todos las operaciones económicas de una organización. Clasificación y registro de la información 16 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE

18 ACTIVOSPASIVOSPATRIMONIO CAJA, BANCOSCTAS x PAGARCAPITAL CTAS x COBRAR IMPUESTOS x PAGAR APORTES ADICIONALES INVENTARIOS OBLIGACIONES LABORALES RESERVAS INM, MAQ Y EQUIPO OBLIGACIONES FINANCIERAS UTILIDAD TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVOS T. PATRIMONIO Clasificación y registro de la información 17 Mg. P. Saúl Palacín P. INGRESOSCOSTOS Y GASTOS VENTASSUELDOS OTROS INGRESOS SERV. DE TERCEROS ING. EXCEP- CIONALES GASTOS DIVERSOS INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS TOTAL INGRESOS TOTAL GASTOS EL PROCESO CONTABLE

19 CUENTADÉBITOCRÉDITOACTIVOS Cuando surgen o aumentanCuando disminuyen o desaparecen PASIVOS Cuando surgen o aumentan PATRIMONIO Cuando disminuyen o desaparecenCuando surgen o aumentan INGRESOS cuando por alguna razón disminuyen o para cancelar su saldo al final del ejercicio Cuando surgen o aumentan COSTOS Y GASTOS Cuando surgen o aumentancuando por alguna razón disminuyen o para cancelar su saldo al final del ejercicio. Reglas básicas para afectar las cuentas contables Clasificación y registro de la información EL PROCESO CONTABLE 18 Mg. P. Saúl Palacín P.

20 CUENTAREGISTRO CAJAMovimientos de existencias de dinero en efectivo. BANCOSMovimientos y disponibilidades en cuentas corrientes en entidades bancarias. INVENTARIOSMovimientos y existencias de mercancías CUENTAS POR PAGARLas obligaciones, pagos y saldos pendientes con acreedores Clasificación y registro de la información 19 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE

21 El Asiento Contable De la combinación de las convenciones debe y haber con las cuentas surge el asiento contable. ASIENTO CONTABLE Es la unidad mínima de registro de las operaciones o transacciones de una organización. En él se puede registrar una operación o un conjunto de operaciones homogéneas (de la misma operación) ocurridas en un período máximo de un mes. Es la unidad mínima de registro de las operaciones o transacciones de una organización. En él se puede registrar una operación o un conjunto de operaciones homogéneas (de la misma operación) ocurridas en un período máximo de un mes. 20 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE

22 El Asiento Contable - Clase o tipo de transacción, con indicación de código de transacción si lo tuviere - Fecha y hora de la transacción, esta última si la tuviere - Documento que soporta la transacción, si existe, o los códigos y claves que sustentan la transacción en caso de transacciones electrónicas. - Nombre y código de las cuentas que intervienen - Valores débito y crédito que afectan las cuentas que intervienen EL ASIENTO CONTABLE DEBE CONTENER LA SIGUIENTE INFORMACIÓN: EL PROCESO CONTABLE 21 Mg. P. Saúl Palacín P.

23 El Asiento Contable CLASES DE ASIENTOS EN EL LIBRO DIARIO Según la naturaleza de las operaciones que se registran se clasifican en: 1. ASIENTO DE APERTURA.- Es el primer asiento que se registra en el libro diario y es el traslado de las cuentas del balance de inventario inicial (Activo, Pasivo y patrimonio) se realiza en el mes de enero de cada año. 2.ASIENTOS DE OPERACIONES.- Transacciones operacionales que se registran de acuerdo a los documentos, en forma cronológica. a)Asiento simple.- asientos están conformados con una cuenta deudora y otra cuenta acreedora b)Asientos compuestos.- Están conformados por dos o más cuentas deudoras y más de dos cuentas acreedoras. EL PROCESO CONTABLE 22 Mg. P. Saúl Palacín P.

24 El Asiento Contable CLASES DE ASIENTOS EN EL LIBRO DIARIO Según la aplicación de las cuentas se dividen Asiento de reapertura Asiento por naturaleza Asiento (por destino) o transferencia Asientos de centralización Asiento de ajustes Asiento de cierre 23 Mg. P. Saúl Palacín P. EL PROCESO CONTABLE

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26 1.APORTES DE CAPITAL EN EFECTIVO 2.COMPRA DE MERCADERIAS AL CREDITO 3.VENTA DE MERCADERIA S AL CREDITO 4.COSTO DE MERCADERIA S VENDIDAS 4.COBRANZA A CLIENTES 5.PAGO A PROVEEDORES EL PROCESO CONTABLE

27 PROCESO DE MAYORIZACION Concluida la mayorización, procedemos a confeccionar el Balance de Comprobación, con los movimientos y saldos del mayor.

28 EL PROCESO CONTABLE Las sumas se han tomado del libro mayor

29 EL PROCESO CONTABLE ESTOS SON LOS ESTADOS FINANCIEROS EL FIN DEL TRABAJO CONTABLE Con estos datos elaboramos nuestros Estados Financieros