Disponibilidades -> Cuenta Bancos La cuenta “Bancos” es indispensable en la actualidad para una buena administración de recursos de disponibilidad inmediata,,

Presentación del tema: "Disponibilidades -> Cuenta Bancos La cuenta “Bancos” es indispensable en la actualidad para una buena administración de recursos de disponibilidad inmediata,,"— Transcripción de la presentación:

1 Disponibilidades -> Cuenta Bancos La cuenta “Bancos” es indispensable en la actualidad para una buena administración de recursos de disponibilidad inmediata,, con que cuenta una determinada empresa, ya que permite lograr un control interno adecuado, por tanto, es necesario definir que es un Banco. BANCO: Es una Institución financiera intermediaria en el crédito, recibe o capta recursos del público en general y concede préstamos, descuentos y avances en cuentas corrientes, a los comerciantes y productores. Los Bancos además proporcionan servicios como: Depósitos en cuenta corriente moneda nacional y extranjera, giros al interior y exterior, cambio de monedas, cobranzas, depósitos en Cajas de Ahorro y Plazo fijo, Custodio de Valores, etc.

2 Banco Cuenta Corriente Moneda Nacional Concepto.- Cuenta del grupo disponible, del activo que permite registrar las operaciones efectuadas a través de la cuenta corriente bancaria en las diferentes instituciones financieras autorizadas para el efecto. La característica principal de la cuenta corriente es que se puede efectuar depósitos en efectivo y emitir cheques del mismo banco. Otras de las características es de cuando el cheque a la empresa que permite el retiro de recursos de giros, estos a terceras personas. Cuyo detalle se realiza en el kardex auxiliar del banco, denominado Extracto Bancario que es proporcionado y el control respectivo. Si existe diferencia se hace la conciliación bancaria.

3 (+) (-) Movimiento Contable Banco Cta. Cte. Mon. Nal. SE CARGA Por la apertura de una cuenta corriente. Por los depósitos en efectivo y cheques. Por los cobros efectuados por el banco a terceras personas. Por el abono bancario por cuenta de intereses ganados por la empresa. Abono bancario producto de un préstamo. Por la recepción de giros bancarios del interior o exterior del país. SE ABONA Por el giro de cheques. Por la amortización de préstamos. Por el pago de intereses. Por el débito bancario producto de gastos y comisiones bancarias. Por envío de fondos al exterior e interior del país. Por los débitos automáticos para el pago de servicios y otras deudas de la empresa. Por el cierre de la Cuenta Corriente. Tratamiento Contable.- El movimiento contable de los débitos y créditos en un esquema de esta es como sigue:

4 Conciliación Bancaria.- Conciliación bancaria es considerar o hacer conciliar cifras registradas en los registros contables o libros de la empresa y del banco sobre el manejo. Este trabajo se realiza generalmente en forma mensual a objeto de detectar diferencias y los conceptos pendientes. Para realizar esta labor es necesario contar con el Libro de bancos o Libreta Bancaria (manejado por la empresa) y el Extracto Bancario (manejado por el banco) luego se verifica si los importes de un control están también en el otro. De ser así estos estarán conciliados y no serán objeto de mayor comentario; si se verifica que algunos conceptos figuran solo en uno de estos controles quedando pendientes de registro en el otro, estos se consideran para efectuar la conciliación.

5 Cargo Activo Derecho Abono Pasivo Obligación Los registros efectuados por la empresa en la cuenta del activo son de naturaleza deudora, para el banco representan un pasivo de naturaleza acreedora. Es decir que el banco aumenta fondos en nuestra cuenta constituye un aumento en nuestros activos, lo que para el banco será un aumento para su pasivo. Lo que para la Empresa es: Para el Banco es:

6 Registro de la EmpresaRegistro del Banco Libro de BancosCuenta Corriente “Porvenir” DEBE Entra Dinero Derecho HABER Sale Dinero Obligación HABER Sale Dinero Obligación DEBE Entra Dinero Derecho a.Apertura de Cuenta b.Depósitos c.Abonos Bancarios a.Cheques Girados b.Retiro de Fondos c.Cargos Bancarios a.Cheques Girados b.Retiro de Fondos c.Cargos Bancarios a.Apertura de Cuenta b.Depósitos c.Abonos Bancarios DEBE de la EMPRESAHABER del BANCO HABER de la EMPRESADEBE del BANCO

7 Pasos a seguir en la conciliación.- Se debe seguir los siguientes pasos: Cotejar los débitos realizados con la empresa con los créditos registrados por el banco. Cotejar los créditos realizados por la empresa con los débitos efectuados por el banco. Una vez culminados los dos pasos anteriores se debe determinar las cifras no consideradas en ambos controles controlando una marca que puede ser: asteriscos, tildes o las marcas utilizadas en trabajos de auditorías. Se debe sumar los débitos y los créditos y obtener la diferencia para comprobar la exactitud del saldo.

8 Nombre o Razón Social de la Empresa Cobija – Pando – Bolivia CONCILIACIÓN BANCARIA – BANCO UNIÓN Cta. Cte N° 1-xxxxxxx Al 02 de Octubre de 2015 (Expresado en Bolivianos) Saldo según extracto bancarioBs. Xxxxxx Mas: Los débitos de la empresa y no acreditados por el Banco Bs. Xxxxxx Los débitos del Banco y no acreditados por la empresa Bs. XxxxxxBs. Xxxxxx Suma Bs. Xxxxxx Menos: Los créditos de la empresa no debitados por el Banco Bs. Xxxxxx Los créditos del Banco no debitados por la Empresa Bs. Xxxxxx Bs. Xxxxxx Saldo según Libros Bs. Xxxxxx

9 Libro Mayor - Libreta del Banco Unión Cta. Cte. M/N N° 1-xxxxxxx

10 Extracto Bancario del Banco Unión Cta. Cte. M/N N° 1-xxxxxxx

11 Comparación Extracto Bancario - Libro Mayor

12 DETALLEFECHACHEQUE N°DÉBITOSCRÉDITOSSALDO Saldo mes anterior30/08/152.370,00 Depósito del día01/09/154.100,006.470,00 Pago honorarios02/09/1501012.000,004.470,00 Pago de Sueldos – Sr. Rocha05/09/1501022.410,002.060,00 Pago deuda Reparación Vehículo – Sr. Ruiz07/09/150103700,001.360,00 Pago Factura de Mercaderías – Sr. Soto09/09/150104940,00420,00 Depósito09/09/153.250,003.670,00 Pago al Servicio de Impuestos de Agosto 201512/09/1501051.900,001.770,00 Abono del Cliente – Sr. Rosales14/09/151.100,002.870,00 N/A por Pago Documento en cobranza a su vto.15/09/151.740,004.610,00 Pago de Luz de Agosto16/09/150106340,004.270,00 Pago por compra de Material de Escritorio19/09/150107190,004.080,00 Pago Fact. N° 100 a Librería Franz Tamayo19/09/150108240,003.840,00 Pago de Impuestos del Mes de Agosto19/09/150109710,003.130,00 Abono del Cliente XXXXX20/09/152.900,006.030,00 Pago Fact. 345 por compra de Mercaderías21/09/150110946,005.084,00 Anticipo a Cliente Sr. Arce22/09/150111200,004.884,00 Pago al Dr. Siles por atención médica22/09/150112160,004.724,00 Pago por Servicio de té23/09/15011370,004.654,00 Depósito23/09/151.600,006.254,00 Compra de Muebles Sr. Meza24/09/150114920,005.334,00 Compra de Material de Escritorio Librería Franz Tamayo24/09/150115250,005.084,00 Pago de Alquiler por el mes de Diciembre30/09/150116500,004.584,00 Depósito30/09/152.100,006.684,00 Débito por intereses préstamo bancario30/09/15700,007.384,00 T O T A L E S19.160,0013.176,00 Libro Mayor - Libreta del Banco Unión Cta. Cte. M/N N° 1-xxxxxxx

13 DETALLEFECHADÉBITOSCRÉDITOSSALDO Saldo mes anterior01/09/154.230,00 Depósito01/09/154.100,008.330,00 Cheque N° 010205/09/152.410,005.920,00 Cheque N° 010409/09/15940,004.980,00 Depósito09/09/153.250,008.230,00 Cheque N° 010512/09/151.900,006.330,00 Abono del Cliente – Sr. Rosales14/09/151.100,007.430,00 Ab. Documento en cobranza15/09/151.740,009.170,00 Cheque N° 010719/09/15190,008.980,00 Cheque N° 010920/09/15710,008.270,00 Abono del Cliente XXXXX20/09/152.900,0011.170,00 Cheque N° 011022/09/15946,0010.224,00 Depósito23/09/151.600,0011.824,00 Cheque N° 011628/09/15500,0011.324,00 Cheque N° 010028/09/151.110,0010.214,00 Tr. A Of. Santa Cruz30/09/15700,009.514,00 N/C por Chequera30/09/1570,009.444,00 N/C por interés al préstamo30/09/15900,008.504,00 Depósito30/09/151.200,009.704,00 Pago del Cliente YYYYYY30/09/15900,0010.604,00 T O T A L E S10.410,0021.020,00 Extracto Bancario del Banco Unión Cta. Cte. M/N N° 1-xxxxxxx

14 Datos Complementarios: CHEQUES PENDIENTES DE COBRO DEL MES DE AGOSTO Cheque N° 0099Bs. 750,00 Cheque N° 0100Bs. 1.100,00 TotalBs. 1.860,00 NOTA: Verificada la Boleta de Depósito del 30 de Septiembre de se establece que el importe real es de 1.200,00 y no de 2.100,00 como se Refleja en la Libreta Bancaria. De modo que existe una diferencia en demasía de Bs. 900 en los Registros de la Empresa.

15 DETALLEFECHADÉBITOSCRÉDITOSSALDO Saldo mes anterior01/09/154.230,00 Depósito01/09/154.100,008.330,00 Cheque N° 010205/09/152.410,005.920,00 Cheque N° 010409/09/15940,004.980,00 Depósito09/09/153.250,008.230,00 Cheque N° 010512/09/151.900,006.330,00 Abono del Cliente – Sr. Rosales14/09/151.100,007.430,00 Ab. Documento en cobranza15/09/151.740,009.170,00 Cheque N° 010719/09/15190,008.980,00 Cheque N° 010920/09/15710,008.270,00 Abono del Cliente XXXXX20/09/152.900,0011.170,00 Cheque N° 011022/09/15946,0010.224,00 Depósito23/09/151.600,0011.824,00 Cheque N° 011628/09/15500,0011.324,00 Cheque N° 010028/09/151.110,0010.214,00 Tr. A Of. Santa Cruz30/09/15700,009.514,00 N/C por Chequera30/09/1570,009.444,00 N/C por interés al préstamo30/09/15900,008.504,00 Depósito30/09/151.200,009.704,00 Pago del Cliente YYYYYY30/09/15900,0010.604,00 T O T A L E S10.410,0021.020,00 DETALLEFECHA CHEQUE N° DÉBITOSCRÉDITOSSALDO Saldo mes anterior30/08/152.370,00 Depósito del día01/09/154.100,006.470,00 Pago honorarios02/09/1501012.000,004.470,00 Pago de Sueldos – Sr. Rocha05/09/1501022.410,002.060,00 Pago deuda Reparación Vehículo – Sr. Ruiz07/09/150103700,001.360,00 Pago Factura de Mercaderías – Sr. Soto09/09/150104940,00420,00 Depósito09/09/153.250,003.670,00 Pago al Servicio de Impuestos de Agosto 201512/09/1501051.900,001.770,00 Abono del Cliente – Sr. Rosales14/09/151.100,002.870,00 N/A por Pago Documento en cobranza a su vto.15/09/151.740,004.610,00 Pago de Luz de Agosto16/09/150106340,004.270,00 Pago por compra de Material de Escritorio19/09/150107190,004.080,00 Pago Fact. N° 100 a Librería Franz Tamayo19/09/150108240,003.840,00 Pago de Impuestos del Mes de Agosto19/09/150109710,003.130,00 Abono del Cliente XXXXX20/09/152.900,006.030,00 Pago Fact. 345 por compra de Mercaderías21/09/150110946,005.084,00 Anticipo a Cliente Sr. Arce22/09/150111200,004.884,00 Pago al Dr. Siles por atención médica22/09/150112160,004.724,00 Pago por Servicio de té23/09/15011370,004.654,00 Depósito23/09/151.600,006.254,00 Compra de Muebles Sr. Meza24/09/150114920,005.334,00 Compra Mat. de Escritorio Lib. Franz Tamayo24/09/150115250,005.084,00 Pago de Alquiler por el mes de Diciembre30/09/150116500,004.584,00 Depósito30/09/152.100,006.684,00 Débito por intereses préstamo bancario30/09/15700,007.384,00 T O T A L E S19.160,0013.176,00

16 Empresa Comercial Provenir S.R.L Conciliación Bancaria Banco Unión Cta. Cte. M/N N° 1-xxxxxxx Al 01 de Octubre de 2015 Saldo según Extracto BancarioBs. 10.604.- Mas:Los débitos efectuados por la empresa:Bs. 900.- Error de la EmpresaBs. 900.- Los débitos del Banco no acreditados por la empresaBs. 1.010.-Bs. 1.910.- Nota de Cargo por la compra de chequeraBs. 70.- Nota de Cargo sobre préstamoBs. 940.- ___________ SUMA:Bs. 12.514.- Menos:Los créditos de la empresa:Bs. 5.630.- Cheques pendientes de cobro: Cheque N° 0099 0/N BellotBs. 750.- Cheque N° 0101 0/Lic. VargasBs. 2.000.- Cheque N° 0113 0/Sr. Ruiz Bs. 700.- Cheque N° 1006 0/Serv. E. Elec.Bs. 340.- Cheque N° 0108 0/Lib. ParisBs. 240.- Cheque N° 0111 0/Sr. ArceBs. 200.- Cheque N° 0112 0/Dr. SilesBs. 160.- Cheque N° 0113 0/Sr. PacoBs. 70.- Cheque N° 0114 0/Sr. MesaBs. 920.- Créditos del Banco:Bs. 900.-Bs. 6.530.- Pago Cliente BB Bs. 900.- ___________ Saldo según Libro BancoBs. 5.984.-

17 DETALLE EMPRESABANCO DEBITOCREDITODEBITOCREDITO Saldo según Libro y Extracto a)Error de la empresa en registro del depósito en fecha 30-12-03 5.984.- 900.- 10.604.- a)Traspaso de la Oficina La Paz no conciliados por la empresa 900.- a)Cheques pendientes de Cobro 5.630.- a)Nota/Cargo compra chequera 70.- a)Nota/Cargo interés s/préstamo 940.- SUMAS PARCIALES SALDO REAL AL 31-09-15 6.884.-1.910.- 4.974.- 5.630.- 4.974.- 10.604.- SUMAS IGUALES6.884.- 10.604.-