DELITOS ADUANEROS: Integrantes: -MARIO CHIPANA LIMACHE -FERNANDO JARAMILLO SABOYA.

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1 DELITOS ADUANEROS: Integrantes: -MARIO CHIPANA LIMACHE -FERNANDO JARAMILLO SABOYA

2 DELITO ADUANERO CONCEPTO:  El delito aduanero consiste en el ilícito y clandestino trafico internacional de mercancías, o en todo acto de simulación, ocultación, falsedad o en engaño que induzca a error a la autoridad aduanera, realizados para causar perjuicios al fisco, evadiendo el pago total o parcial de impuestos o el cumplimiento de normas aduaneras, aunque las mercancías no sean objeto de tributación.

3  DELITOS ADUANEROS: 1.Contrabando 2.Defraudación de Rentas de Aduanas 3.Tráfico de Mercancías Prohibidas y Restringidas 4.Receptación Aduanera 5.Financiamiento

4 LEY DE LOS DELITOS ADUANERO (SUNAT)  CONTRABANDO: el contrabando consiste en introducir o sacar mercancías de un país infringiendo las Leyes y los reglamentos o medidas de prohibición, o para eludir o tratar de eludir las tasas aplicables sin llenar la declaración aduanera para evitar los controles. Formas de realización: Ingreso de mercancías Extracción de mercancías No presentación de mercancías para verificación o reconocimiento físico Ocultación o sustracción de mercancías

5  Modalidades de contrabando a)extracción, consumo, utilización o disposición de mercancías de zona primaria sin autorización. b)Consumo, almacenamiento, utilización o disposición de mercancías sin pago previo de tributos. c)Internamiento de mercancías de zona franca o especial. d)Conducir, hacer circular, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías. e)Intentar o introducir mercancías con elusión o burla del control aduanero.

6  DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA El que mediante trámite aduanero, valiéndose de engaño, astucia, ardid, u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o e parte los tributos, otros gravámenes, derechos antidumping, compensatorios que gravan las importaciones, aprovechándose ilícitamente una franquicia o beneficio tributario.

7 MODALIDADES DE DEFRAUDACIÓN: a)Documentación falsa o adulterada b)b) Simulación de comercio exterior c)c) Sobrevaluación o subvaluación de precios d)d) Alteración de las características de las mercancías e)e) Consumo, almacenamiento, utilización o disposición de mercancías en tránsito o reembarque

8  RECEPTACIÓN ADUANERA: El que adquiere o recibe en donación, en prenda, almacena, oculta, vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las circunstancias tenía conocimiento o se comprueba que debía presumir que provenía de los delitos aduaneros.

9  Tráfico de mercancias prohibidas o restringidas: El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas específicas introduzca o extraiga del país mercancías por cuantía superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias cuya importación o exportación está prohibida o restringida

10  FINANCIAMIENTO: El que financie por cuenta propia o ajena la comisión de los delitos tipificados como delitos aduaneros.

11 PROCESO DE ACTUACIÓN DEL MINISTERIO PUBLICO:  Corresponde al Ministerio Público dirigir la investigación de los delitos ADUANEROS.  oda intervención efectuada por la Policía Nacional será puesta en conocimiento del Ministerio Público, bajo responsabilidad.  Los delitos aduaneros son perseguibles de oficio; en el caso de Defraudación de Rentas de Aduana y Modalidades de Defraudación de Rentas de Aduana, el Ministerio Público ejercitará la acción penal a petición de la Administración Aduanera.  Los delitos aduaneros son perseguibles de oficio. Cuando en el curso de sus actuaciones la Administración Aduanera considere que existen indicios de la comisión de un delito, inmediatamente comunicará al Ministerio Público, sin perjuicio de continuar el procedimiento que corresponde

12  SANCIONES La infracción administrativa será sancionada conjunta o alternativamente con: a) Comiso de las mercancías. b) Multa. c) Suspensión o cancelación definitiva de las licencias, concesiones o autorizaciones pertinentes. d) Cierre temporal o definitivo del establecimiento. e) Internamiento temporal del vehículo, con el que se cometió la infracción. En aquellos casos en los cuales no se pueda identificar al infractor se aplicará el comiso sobre la mercancías incautada.

13 CASACION N° 508-2013 TACNA DELITO: Tráfico de mercancias prohibidas o restringidas

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20 GRACIAS