Práctica#1-ejemplo clase- Renta (art

Presentación del tema: "Práctica#1-ejemplo clase- Renta (art"— Transcripción de la presentación:

1 Práctica#1-ejemplo clase- Renta (art
Práctica#1-ejemplo clase- Renta (art. 7, 8 y 9 Ley, 11 y 12 del Reglamento) En este ejemplo (y para efectos de las siguientes prácticas y exámenes) se establecen los siguientes supuestos: Todos los desembolsos están debidamente registrados en la contabilidad y respaldados por comprobantes. Excepto que se indique lo contrario, a todos los salarios se les ha efectuado las retenciones (C.C.S.S e impuesto al salario) respectivas.

2 IMPUESTO A LAS UTILIDADES
La Empresa RAMOS DEL NORTE S.A., se dedica a la prestación de servicios de HOTELERÍA (e incluye servicios de recreo acuático con transporte de yates), al cierre del período fiscal No.2014 (del 1º de octubre de 2013 al 30 de setiembre de 2014), presenta la información que se detalla seguidamente, con el objeto de que se determinen las obligaciones tributarias relacionadas con las regulaciones estudiadas de la ley y el reglamento del impuesto sobre la renta.

3 Intereses de certif de Inv con BCR, 3.400,000
Ventas Brutas Intereses de certif de Inv con BCR, ,000 Ganancia por venta de yate Intereses por Inversión en Banco Panamá Dividendos sucursales en Nicaragua TOTAL ,00 Menos: Gastos Seguro social ,00 Reserva de prestaciones ,00 Comisione pagadas a agentes vendedores ,00 Cuentas incobrables (estimación) ,00 Depreciación de Yates ,00 Pago de seguros de incendio al INS ,00 Impuesto de ventas pagado por compra de Yate ,00 Pago de pasaje a Nicaragua por ,000,00 vacaciones familiares del Gerente General Pago de impuesto de vtas por servicio de restaurante .

4 GASTOS. Pago a colegios privados de hijos del socio de la Empresa Pago de publicidad de la empresa Imp.Bienes inmuebles pagado en el período Depreciación (costo revaluación de activos) Donación Fundación Catedral Metropolitana Gastos de capacitación fuera del país Intereses por préstamo de apartamento uso Personal Pagos parciales del período Pérdidas de operación del período total de gastos BASE IMPONIBLE DECLARADA Con base en lo anterior, determine la nueva base imponible y determine el impuesto (si corresponde), según la normativa analizada.

5 Resp/ Nueva base imponible= renta neta
Renta gravable= 53,025,200 Menos: Ingresos NO gravables Interesess BCR Intereses Panamá Dividendos Nicaragua Mas: GASTOS no deducibles Reserva prestaciones Estimac. Incobrables Imp ventas compra Yate Pago pasaje a Nicaragua Imp vtas restaurante Pago Colegio privado Deprec.Revaluación

6 Calculo del impuesto a las utilidades (Renta)
MAS: (viene) Donaciones catedral Intereses por préstamo Pagos parciales Total gastos a sumar Base Imponible Impuesto (30%) Menos: Donación catedral ( ) Pagos parciales ( ) Impuesto neto del período (determinado) ¢ ,00

7 CUAL SANCION PROCEDE APLICAR SI LA ADM TRIBUTARIA DETERMINA DIFERENCIA DE IMPUESTO O BIEN EL PROPIO CONTRIBUYENTE Sanción por inexactitud, artículo 81 del Código Tributario. Puede ser Leve, grave o muy grave, depende de los hechos que se presenten. La base es la diferencia del impuesto dejada de pagar.