Facturación 2018, la cuenta regresiva …

Facturación 2018, la cuenta regresiva …
Efraín Salvador Miramon

ASPECTOS GENERALES DEL CFDI
Transición del papel a un documento digital Impresor Autorizado a PAC Finalidad en la recaudación. Inicio de versión 3.0 CFDI de nómina PLATAFORMA BASE - GENERALIDADES

Comprobantes Digitales Actos o actividades Ingresos Retenciones Solicitar el CFDI PLATAFORMA BASE - Obligación de su expedición

Código Fiscal de la Federación. Artículo 29. Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria. Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios o aquéllas a las que les hubieren retenido contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por Internet respectivo. . PLATAFORMA BASE - Obligación de su expedición

FIEL (e.firma) vigente. Certificado para uso de sellos digitales. Remitir el comprobante al SAT para que proceda a: Validar los requisitos del artículo 29-A del CFF Asignar el folio del CFDI Incorporar el sello digital Entregar o poner a disposición de los clientes, el archivo electrónico y cuando sea solicitado por el cliente su representación impresa, la cual presume al existencia del comprobante. Cumplir con las especificaciones en materia informática (Anexo 20) Cumplir con los requisitos del artículo 29-A del Código En caso de devoluciones, descuentos o bonificaciones a que se refiere el artículo 25 de la LISR, se deben expedir CFDI El SAT autoriza a los Proveedores de certificación de comprobantes fiscales digitales por Internet PLATAFORMA BASE - Requisitos en su expedición

Artículo 29-A (CFF). Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos: El RFC de quien los expide, el régimen fiscal en que tribute y cuanto tenga más de un establecimiento, señalar el domicilio en el que los expiden. El número de folio y sello digital del SAT y sello digital de quien lo expide. El lugar y fecha de expedición. La clave del RFC de la persona a favor de quien se expide. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio, uso o goce que amparen. El valor unitario consignado en número Importe total, consignado en número o letra, conforme a lo siguiente: Pago en una sola exhibición (Monto total, Impuestos Trasladados y Impuestos Retenidos) No se pague en una sola exhibición ( CFDI por el valor total de la operación y CFDI por cada pago que se reciba posteriomente) Señalar la forma en que se realizó el pago Requisitos de mercancías de importación. LOS CONTENIDOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES, QUE SEAN REQUERIDOS Y DÉ A CONOCER EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, MEDIANTE REGLAS DE CARÁCTER GENERAL. PLATAFORMA BASE - Requisitos que deben cumplir

Artículo 29-A (CFF). Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos: … Los comprobantes fiscales digitales por Internet que se generen para efectos de amparar la retención de contribuciones deberán contener los requisitos que determine el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en el artículo 29 de este Código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente. Los comprobantes fiscales digitales por Internet sólo podrán cancelarse cuando la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelación. El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, establecerá la forma y los medios en los que se deberá manifestar dicha aceptación. PLATAFORMA BASE - Requisitos que deben cumplir

Digitalizado vs Digital
CURSO: CFDI 3.3 Y CRP ASPECTOS GENERALES DEL CFDI Validez Vs Digitalizado vs Digital

Historial del CFDI CFD V 1.0 CFD V 2.0 CFD V 2.2 CFDI 3.0 (2011) CFDI 3.2 (Jul 2012) CFDI 3.3 (Jul 2017) . PLATAFORMA BASE - Las versiones existentes

Historial del CFDI CFD V 1.0 CFD V 2.0 CFD V 2.2 CFDI 3.0 (2011) CFDI 3.2 (Jul 2012) CFDI 3.3 (Jul 2017) Nomina 1.1 (2014) Nomina 1.2 (abril 2017) Comercio Exterior 1.0 (2016) Comercio Exterior 1.1 (marzo 2017) Recepción de Pagos 1.0 (Julio 2017) PLATAFORMA BASE - Las versiones existentes

Los complementos: Las etiquetas definidas como <Complemento> y <ComplementoConcepto> permiten incluir información adicional de uso regulado por la autoridad para un sector o actividad específica, permitiendo que la información adicional sea protegida por el sello digital de la Factura Electrónica (CFDI). <Complemento> - Información adicional para las Facturas Electrónicas. <ComplementoConcepto> - Información adicional para los Conceptos. Los complementos y adendas

Complementos Pago en especie. Vales de despensa. Consumo de combustibles. Aerolíneas. Notarios Públicos. Vehículo usado. Servicios parciales de construcción. Renovación y sustitución de vehículos Certificado de destrucción Obras de arte plásticas y antigüedades INE Comercio Exterior Recepción de pagos Timbre fiscal digital (TFD). Estado de cuenta de combustibles de monederos electrónicos. Donatarias. Compra venta de divisas. Otros derechos e impuestos. Leyendas fiscales. Persona física integrante de coordinado. Turista pasajero extranjero. Spei de tercero a tercero. Sector de ventas al detalle (Detallista). CFDI Registro fiscal. Recibo de pago de nómina Los complementos y adendas

DONATARIAS: No. de autorización. Fecha de autorización. Leyenda. Valor Prefijado Este comprobante ampara un donativo, el cual será destinado por la donataria a los fines propios de su objeto social. En el caso de que los bienes donados hayan sido deducidos previamente para los efectos del impuesto sobre la renta, este donativo no es deducible. La reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales Complementos Los complementos y adendas

COMPLEMENTO VEHÍCULO USADO Complemento opcional que permite incorporar información a los contribuyentes que enajenen vehículos nuevos a personas físicas que no tributen en los términos de las Secciones I y II del Capítulo II del Título IV de la ley del ISR, y que reciban en contraprestación como resultados de esa enajenación un vehículo usado y dinero Versión Monto de Adquisición Monto de Enajenación. Clave vehicular Marca Tipo Modelo No. de Motor No. de Serie. Valor. Información aduanera. Complementos Los complementos y adendas

SERVICIOS PARCIALES DE CONSTRUCCIÓN Complemento para incorporar información de servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación. No. de Licencia, Permiso o Autorización de Construcción. Atributo requerido para expresar el número de permiso, licencia o autorización de construcción proporcionado por el prestatario de los servicios parciales de construcción Servicio Parcial INMUEBLE Calle, No. Exterior, No. Interior, Colonia, Localidad, Referencia, Municipio, Estado, Código Postal. Complementos Los complementos y adendas

Complementos Concepto Instituciones educativas privadas. Venta de vehículos. Terceros. Acreditamiento del IEPS Los complementos y adendas

INSTITUCIONES EDUCATIVAS PRIVADAS (IEDU) Complemento concepto para la expedición de comprobantes fiscales por parte de Instituciones Educativas Privadas, para los efectos del artículo primero y cuarto del decreto por el que se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas en relación con los pagos por servicios educativos . Nombre del alumno. CURP Nivel Educativo Pago RFC de quien realiza el pago (cuando sea diferente al que recibe el servicio) Complementos Concepto Los complementos y adendas

Domicilios Correo Electrónico Adenda Logotipo Pagaré Los complementos y adendas

Anexo 20 Apéndice 1. Notas Generales Nota 2: Los impuestos locales se deben registrar en el “Complemento Impuestos Locales”, mismo que se podrá consultar en el Portal del SAT en Internet, en la siguiente dirección electrónica: Nota 3: El Anexo 20 es un estándar técnico predefinido y cerrado por lo que, en los CFDI que se expidan derivados de la celebración de contratos de obras públicas y/o inmuebles, las penalizaciones o incumplimientos a dichos contratos, se podrán incluir en la Addenda. Nota 4: La representación impresa del CFDI deberá cumplir con todos los datos de los complementos y complementos concepto, salvo en el caso de lo dispuesto en la regla de la RMF y tratándose de datos contenidos en los diversos catálogos señalados en el Anexo 20, la descripción y en su caso la clave del concepto correspondiente. Atributos del CFDI

Anexo 20 Apéndice 2. Clasificación de los CFDI 1. Comprobante de Ingreso.-Se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes, ejemplo: prestación de servicios, arrendamiento, honorarios, donativos recibidos, enajenación de bienes y mercancías, incluyendo la enajenación que se realiza en operaciones de comercio exterior, etc. 2. Comprobante de Egreso.- Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, como la aplicación de anticipos. Este comprobante es conocido como nota de crédito. Atributos del CFDI

Anexo 20 Apéndice 2. Clasificación de los CFDI 3. Comprobante de Traslado.- Sirve para acreditar la tenencia o posesión legal de las mercancías objeto del transporte durante su trayecto: La emisión del CFDI se debe realizar conforme a lo siguiente: Emisión de CFDI de traslado por el propietario de las mercancías cuando las transporte el mismo. Los propietarios de mercancías nacionales que formen parte de sus activos, podrán acreditar únicamente el transporte de dichas mercancías mediante un CFDI o la representación impresa de dicho CFDI expedido por ellos mismos, con valor cero y la clave genérica del receptor a que hace referencia la regla especificando en clase de bienes o mercancías el objeto de la transportación de las mercancías. Emisión de CFDI por el transportista, siempre que el propietario de las mercancías contrate los servicios de transportación. Los contribuyentes dedicados al servicio de autotransporte terrestre de carga, deberán expedir el CFDI que ampare la prestación de este tipo de servicio mismo que deberá contener los requisitos establecidos en el artículo 29-A del CFF, o bien, podrán expedir un comprobante impreso con los siguientes requisitos independientemente de los requisitos que al efecto establezca la SCT mediante su página de Internet para la denominada carta de porte ( ). Lugar y fecha de expedición. La clave en el RFC de quien lo expide. Número de folio consecutivo y, en su caso, serie de emisión del comprobante. Descripción de la mercancía a transportar. Lo dispuesto en el primer párrafo, no releva al transportista de la obligación de acompañar las mercancías que transporten con la documentación que acredite su legal tenencia, según se trate de mercancías de procedencia extranjera o nacional. Atributos del CFDI

Anexo 20 Apéndice 2. Clasificación de los CFDI 4. Comprobante de Recepción de pagos.- Es un CFDI que incorpora un complemento para recepción de pagos, el cual debe emitirse en los casos de operaciones con pago en parcialidades o cuando al momento de expedir el CFDI no reciban el pago de la contraprestación y facilita la conciliación de las facturas contra pagos. 5. Comprobante de Nómina.- Es un CFDI al que se incorpora el complemento recibo de pago de nómina, el cual debe emitirse por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos, es una especie de una factura egresos. 6. Comprobante de Retenciones e información de pagos.- Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de la realización de retenciones de impuestos, incluyendo el caso de pagos realizados a residentes para efectos fiscales en el extranjero y las retenciones que se les realicen; este tipo de comprobante no forma parte del Catálogo tipo de comprobante porque éste se genera con el estándar contenido en el rubro II. del Anexo 20. Atributos del CFDI

CURSO: CFDI 3.3 Y CRP ASPECTOS GENERALES DEL CFDI CFDI 3.3 OBLIGATORIOS (CERRADOS) CONDICIONALES OPCIONALES (ABIERTOS) Atributos del CFDI

CURSO: CFDI 3.3 Y CRP ASPECTOS GENERALES DEL CFDI CFDI 3.3 OBLIGATORIOS (CERRADOS) RFC. Código Postal Clave del producto Atributos del CFDI

CURSO: CFDI 3.3 Y CRP ASPECTOS GENERALES DEL CFDI CFDI 3.3 OPCIONALES (ABIERTOS) Descripción del producto Condiciones comerciales Atributos del CFDI

CURSO: CFDI 3.3 Y CRP ASPECTOS GENERALES DEL CFDI CFDI 3.3 CONDICIONALES Tipo de cambio Forma de pago (Método de pago) Atributos del CFDI

Anexo 20 Glosario Nodo, elemento, apartado o sección: Conjunto de datos. Atributo o campo: Es un dato. Principales catálogos

Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo comprobante: Descuento Versión. (3.3) Moneda (Catalogo) Serie. Tipo de cambio. Folio. Total Fecha. Tipo de comprobante Sello. Método de pago (Forma de Pago) Forma de Pago Catalogo(Método de pago). Lugar de expedición No. de certificado. Confirmación (¿?) Certificado. Condiciones comerciales. Subtotal Principales catálogos

Método de pago. Una sola exhibición (Pagado) Pago en parcialidades o diferido. (Analizar diferencias) Principales catálogos

Tipos de forma de pago. Principales catálogos

Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Emisor: RFC Nombre Régimen Fiscal conforme a catálogo Principales catálogos

Régimen Fiscal Principales catálogos

Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Relacionado: Tipo de relación. Catálogo: Catálogo de tipos de relación entre CFDI. Versión Revisión 2.0 c_TipoRelacion Descripción Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia 01 Nota de crédito de los documentos relacionados 01/01/2017 02 Nota de débito de los documentos relacionados 03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos 04 Sustitución de los CFDI previos 05 Traslados de mercancias facturados previamente 06 Factura generada por los traslados previos 07 CFDI por aplicación de anticipo 27/07/2017 08 Factura generada por pagos en parcialidades 05/12/2017 09 Factura generada por pagos diferidos Principales catálogos

Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Relacionado: UUID: Registrar el folio fiscal (UUID) de un CFDI relacionado con el presente comprobante Catálogo de tipos de relación entre CFDI. Versión Revisión 2.0 c_TipoRelacion Descripción Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia 01 Nota de crédito de los documentos relacionados 01/01/2017 02 Nota de débito de los documentos relacionados 03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos 04 Sustitución de los CFDI previos 05 Traslados de mercancias facturados previamente 06 Factura generada por los traslados previos 07 CFDI por aplicación de anticipo 27/07/2017 08 Factura generada por pagos en parcialidades 05/12/2017 09 Factura generada por pagos diferidos Principales catálogos

Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Receptor: RFC Nombre Residencia Fiscal. Numero de Registro o ID Tributario. Uso CFDI (catalogo) Principales catálogos

Uso de CFDI. Principales catálogos

Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Conceptos: Nodo Concepto Nodo Impuestos. Nodo Traslado (Trasladados) Nodo Retenciones (Retenidos) Nodo Información Aduanera. Nodo Cuenta Predial Nodo Complemento Concepto Nodo Adenda Principales catálogos

Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Conceptos: Clave de producto o servicio (Catalogo estándar) No. de identificación. Cantidad Clave/Unidad de medida. (Catálogo) Unidad de medida. (Catálogo) Descripción Importe Descuento Principales catálogos

Catalogo de productos y servicios estándar de las naciones unidas (UNSPSC). Idioma “ESPAÑOL” Búsqueda exacta o aproximada Métodos de búsqueda Archivo SAT Ligas externas y comparativo Ejemplo Español México Español Castellano (España) Clave del catálogo Mancuernilla Mancornas Galleta salada Galleta de soda Chicle Goma de mascar Renta de Trajes Alquiler de esmóquines o trajes de etiqueta Principales catálogos

Unidad de medida ARTÍCULO 5o.- En los Estados Unidos Mexicanos el Sistema General de Unidades de Medida es el único legal y de uso obligatorio. El Sistema General de Unidades de Medida se integra, entre otras, con las unidades básicas del Sistema Internacional de Unidades: de longitud, el metro; de masa, el kilogramo; de tiempo, el segundo; de temperatura termodinámica, el kelvin; de intensidad de corriente eléctrica, el ampere; de intensidad luminosa, la candela; y de cantidad de sustancia, el mol, así como con las suplementarias, las derivadas de las unidades base y los múltiplos y submúltiplos de todas ellas, que apruebe la Conferencia General de Pesas y Medidas y se prevean en normas oficiales mexicanas. También se integra con las no comprendidas en el sistema internacional que acepte el mencionado organismo y se incluyan en dichos ordenamientos. LEY FEDERAL SOBRE METROLOGÍA Y NORMALIZACIÓN Principales catálogos

Unidad de medida Las unidades marcadas como borradas en el catálogo internacional de UNECE, serán retenidas indefinidamente en las listas de códigos. En su caso, estas unidades podrán ser reinstalado a través del proceso de mantenimiento. ¿SIGNIFICA QUE NO SON APLICABLES O SI? ¿LAS UTILIZO O NO? Principales catálogos

Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Complemento Concepto. Clave de producto o servicio (Catalogo estándar) No. de identificación. Cantidad Clave/Unidad de medida. (Catálogo) Unidad de medida. (Catálogo) Descripción Importe Descuento Principales catálogos

Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Complemento Concepto: Nodo Parte Nodo Impuestos. Nodo Traslado (Trasladados) Nodo Retenciones (Retenidos) Nodo Información Aduanera. Nodo Cuenta Predial Nodo Complemento Concepto Nodo Adenda Principales catálogos

Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Impuestos Traslado: Base Impuesto. (Catálogo 001 ISR, 002 IVA, 003 IEPS) Tipo factor. (Catálogo) Catálogo tipo factor. Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia Versión Revisión 01/01/2017 1.0 c_TipoFactor Tasa Cuota Exento Principales catálogos

CURSO: CFDI 3.3 Y CRP ASPECTOS GENERALES DEL CFDI Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Impuestos Traslado: Tasa o cuota Importe Catálogo de tasas o cuotas de impuestos. Versión Revisión 1.0 1 Rango o Fijo c_TasaOCuota Impuesto Factor Traslado Retención Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia Valor mínimo Valor máximo Fijo IVA Tasa Sí No 01/01/2017 Rango IEPS Cuota ISR Principales catálogos

Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Impuestos Retención: Base Impuesto. (Catálogo 001 ISR, 002 IVA, 003 IEPS) Tipo factor. (Catálogo) Catálogo tipo factor. Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia Versión Revisión 01/01/2017 1.0 c_TipoFactor Tasa Cuota Exento Principales catálogos

CURSO: CFDI 3.3 Y CRP ASPECTOS GENERALES DEL CFDI Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Impuestos Traslado: Tasa o cuota Importe Catálogo de tasas o cuotas de impuestos. Versión Revisión 1.0 1 Rango o Fijo c_TasaOCuota Impuesto Factor Traslado Retención Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia Valor mínimo Valor máximo Fijo IVA Tasa Sí No 01/01/2017 Rango IEPS Cuota ISR Principales catálogos

Anexo 20 Guía de llenado CFDI Nodo CFDI Información Aduanera. No. de pedimento. Nodo CFDI Cuenta Predial. No. de cuenta. Principales catálogos

ASPECTOS GENERALESD DEL CFDI Y COMPLEMENTO DE PAGOS
Artículo 29-A (CFF). Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos: El RFC de quien los expide, el régimen fiscal en que tribute y cuanto tenga más de un establecimiento, señalar el domicilio en el que los expiden. El número de folio y sello digital del SAT y sello digital de quien lo expide. El lugar y fecha de expedición. La clave del RFC de la persona a favor de quien se expide. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio, uso o goce que amparen. El valor unitario consignado en número Importe total, consignado en número o letra, conforme a lo siguiente: Pago en una sola exhibición (Monto total, Impuestos Trasladados y Impuestos Retenidos) No se pague en una sola exhibición ( CFDI por el valor total de la operación y CFDI por cada pago que se reciba posteriomente) Señalar la forma en que se realizó el pago Requisitos de mercancías de importación. LOS CONTENIDOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES, QUE SEAN REQUERIDOS Y DÉ A CONOCER EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, MEDIANTE REGLAS DE CARÁCTER GENERAL. Obligatoriedad

Complemento de recepción de pagos
Obligatoriedad: Versión CFDI 3.2 Versión CFDI 3.3 Transitorio (Segunda Modificación a la RM) Quinto. “Para los efectos de la regla , el Complemento para recepción de pagos señalado en la misma entrará en vigor a partir del 1 de julio de 2017. Los contribuyentes podrán optar por expedir CFDI usando la versión 3.3. del Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de pagos durante el periodo comprendido del 1 de julio al (30 de noviembre de 2017) 31 de marzo de 2018 (Sexta Modificación a la RM) ” La versión 1.0.

CURSO: CFDI 3.3 Y CRP ASPECTOS GENERALESD DEL CFDI Y COMPLEMENTO DE PAGOS Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Regla “Cumplimiento de requisitos en la expedición de CFDI” Para los efectos del artículo 29-A, fracciones I, III y VII, inciso c) del CFF, los contribuyentes podrán incorporar en los CFDI que expidan, los requisitos correspondientes, conforme a lo siguiente: I. El lugar de expedición, se cumplirá señalando el código postal del domicilio fiscal o domicilio del local o establecimiento conforme al catálogo de códigos postales que señala el Anexo 20. II. Forma en que se realizó el pago, se señalará conforme al catálogo de formas de pago que señala el Anexo 20, con la opción de indicar la clave 99 “Por definir” en el caso de no haberse recibido el pago de la contraprestación, siempre que una vez que se reciba el pago o pagos se emita por cada uno de ellos un CFDI al que se le incorpore el “Complemento para recepción de pagos” a que se refiere la regla La facilidad prevista en esta fracción no será aplicable en los casos siguientes: a) En las operaciones a que se refiere la regla b) Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición en el momento en el que se expida el CFDI o haya sido pagada antes de la expedición del mismo. Tratándose de los supuestos previstos en los incisos antes señalados, los contribuyentes deberán consignar en el CFDI la clave correspondiente a la forma de pago, de conformidad con el catálogo “Forma Pago” que señala el Anexo 20. Aspectos a considerar

CURSO: CFDI 3.3 Y CRP ASPECTOS GENERALESD DEL CFDI Y COMPLEMENTO DE PAGOS Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Regla “Expedición de CFDI por pagos realizados” Para los efectos de los artículos 29, párrafos primero, segundo, fracción VI y último párrafo y 29-A, primer párrafo, fracción VII, inciso b) del CFF, cuando las contraprestaciones no se paguen en una sola exhibición, se emitirá un CFDI por el valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y posteriormente se expedirá un CFDI por cada uno de los pagos que se reciban, en el que se deberá señalar “cero” en el campo “Total”, sin registrar dato alguno en los campos “método de pago” y “forma de pago”, debiendo incorporar al mismo el “Complemento para recepción de pagos” que al efecto publique en el Portal del SAT. El monto del pago se aplicará proporcionalmente a los conceptos integrados en el comprobante emitido por el valor total de la operación a que se refiere el primer párrafo de la presente regla. Los contribuyentes que al momento de expedir el CFDI no reciban el pago de la contraprestación, deberán utilizar el mecanismo contenido en la presente regla para reflejar el pago con el que se liquide el importe de la operación. Aspectos a considerar

CURSO: CFDI 3.3 Y CRP ASPECTOS GENERALESD DEL CFDI Y COMPLEMENTO DE PAGOS Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Regla “Expedición de CFDI por pagos realizados” Para efectos de la emisión del CFDI con “Complemento para recepción de pagos”, podrá emitirse uno sólo por cada pago recibido o uno por todos los pagos recibidos en un período de un mes, siempre que estos correspondan a un mismo receptor del comprobante. El CFDI con “Complemento para recepción de pagos” deberá emitirse a más tardar al décimo día natural del mes inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos recibidos. Cuando ya se cuente con al menos un CFDI que incorpore el “Complemento para recepción de pagos” que acredite que la contraprestación ha sido total o parcialmente pagada, el CFDI emitido por el total de la operación no podrá ser objeto de cancelación, las correcciones deberán realizarse mediante la emisión de CFDI de egresos por devoluciones, descuentos y bonificaciones, esto salvo que exista error en la clave del RFC del receptor del comprobante, situación en la que el CFDI podrá ser cancelado a condición de que se sustituya y relacione con el nuevo comprobante con la clave del RFC correcta de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20, debiendo en su caso seguir la misma suerte el o los CFDI con complemento para recepción de pagos que estén relacionados a dicho comprobante emitido con error. Por lo que respecta a la emisión del CFDI con “Complemento para recepción de pagos”, cuando en el comprobante existan errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos correctos. Aspectos a considerar

Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición, o bien; (Pago en parcialidades) Cuando se realice el pago de la contraprestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente. (Pago diferido) Plataforma

Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Emisión CFDI con “Complemento para recepción de pagos” Uno por cada pago recibido Uno por todos los pagos recibidos en un periodo de un mes, siempre que correspondan a un mismo receptor del comprobante. Se debe emitir a más tardar el décimo día natural del mes siguiente al que se realizó el pago. Cuando se emita con errores, podrá cancelarse siempre y cuando se sustituya por otro con datos correctos y se realice a más tardar el último día del ejercicio en que se emitió el CFDI. Plataforma

Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Emisión CFDI al que se incorporará el “Complemento para recepción de pagos” Nodo Comprobante: Versión 3.3 Serie Folio Fecha Sello Forma de pago No. de certificado Certificado Condiciones de pago Atributos

Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Emisión CFDI al que se incorporará el “Complemento para recepción de pagos” Nodo Comprobante: Subtotal = “0” Descuento Moneda “XXX” Tipo de cambio Total = “0” Tipo de comprobante = “P” (Pago) Método de pago. Lugar de expedición (Código Postal). Conformación (Capcha) Atributos

Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Emisión CFDI al que se incorporará el “Complemento para recepción de pagos” Nodo CFDI Relacionados: En este nodo se puede expresar la información del comprobante relacionado que sustituya con los datos correctos al CFDI con complemento para recepción de pagos emitido anteriormente cuando existan errores. Tipo de relación = “04”. UUID = Folio fiscal del CFDI con complemento para recepción de pagos. Atributos

Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Emisión CFDI al que se incorporará el “Complemento para recepción de pagos” Nodo CFDI Emisor: RFC Nombre Régimen fiscal. Nodo CFDI Receptor: Residencia Fiscal No. de Registro o ID Tributario Uso del CFDI Atributos

Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Emisión CFDI al que se incorporará el “Complemento para recepción de pagos” Nodo Conceptos: Clave de Producto o Servicio = “ ” No. de Identificación. Cantidad = “1” Clave de Unidad = “ACT” Unidad Descripción = “PAGO” Valor Unitario = “0” Importe = “0” Descuento Atributos

Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Emisión CFDI al que se incorporará el “Complemento para recepción de pagos” Nodo Impuestos Nodo Información Aduanera. Nodo Cuenta Predial. Nodo Complemento Concepto Nodo Parte Atributos

Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Emisión del “Complemento para recepción de pagos” Nodo Pagos: Versión 1.0 Nodo Pago: Fecha de pago. Forma de pago (Clave 99). Moneda de pago Tipo de cambio Monto. No. de Operación RFC de la ordenante (Institución financiera) Nombre del banco ordenante (Solo si es extranjero) Cuenta ordenante. Atributos

Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Emisión del “Complemento para recepción de pagos” Nodo Pago: RFC de la beneficiaria (Institución financiera) Cuenta beneficiario Tipo cadena de pago (Por ejemplo SPEI) Certificado cadena de pago (solo si se tiene) Cadena de pago Sello de pago. Atributos

Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Emisión del “Complemento para recepción de pagos” Nodo Documento relacionado: ID Documento relacionado (Folio Fiscal) Serie Folio Moneda Tipo de cambio Método de pago = “PPD” No. de parcialidad Importe saldo anterior. Importe pagado Importe de saldo insoluto. Atributos

Anexo 20 Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS Emisión del “Complemento para recepción de pagos” Nodo Impuestos: Total de impuestos retenidos Total de impuestos trasladados Atributos

Formas de emisión: Pago en parcialidades Pago diferido Modos de emisión. Uno por cada pago Uno por todos los pagos realizados en el mes. Plazo de emisión Dentro de los diez días naturales del mes inmediato siguiente. Plataforma

Datos elementales a considerar: CFDI CFDI que se relaciona (UUID) Uso de CFDI = P01 Clave de Producto = Clave de Unidad = ACT Descripción = Pago Complemento Monto No. de operación. Se debe registrar el número de cheque, número de autorización, número de referencia, clave de rastreo en caso de ser SPEI, línea de captura o algún número de referencia o identificación análogo que permita identificar la operación correspondiente al pago efectuado. Datos de bancos emisores y receptores. Datos del CFDI que se relaciona No. de parcialidad Importe del saldo anterior Importe pagado Importe del saldo Impuestos = NO EXISTE (IVA – IEPS) Atributos

El CFDI Global Obligatoriedad: Forma de Pago = No aplica 99
Método de pago = Una sola exhibición Clave de producto o servicio = Cantidad = 1 Clave de unidad = ACT Descripción = Venta

CASOS PRÁCTICOS Venta de “contado” Específica Público en general
(particular - global)

CASOS PRÁCTICOS Venta a “crédito” Parcialidades Diferido

CASOS PRÁCTICOS Cancelaciones y sustituciones de CFDI
Aspectos virtuales y físicos

CASOS PRÁCTICOS Devoluciones y bonificaciones CFDI Egresos
Modificación de cantidades.

CASOS PRÁCTICOS Anticipos (Servicios – Enajenación) Comerciales
Fiscales (CFDI)

CASOS PRÁCTICOS Recepción de pagos Individual Global

AGRADEZCO SU PARTICIPACIÓN. Facebook: Efrain Salmir
Grupo: Ataraxia Tributaria Corre:

Facturación 2018, la cuenta regresiva …

Presentaciones similares

Presentación del tema: "Facturación 2018, la cuenta regresiva …"— Transcripción de la presentación:

Presentaciones similares

Sobre el proyecto

Feedback

Iniciar la sesión

Autorizarse a través de una red social:

Facturación 2018, la cuenta regresiva …

Presentaciones similares

Presentación del tema: "Facturación 2018, la cuenta regresiva …"— Transcripción de la presentación:

Presentaciones similares

Sobre el proyecto

Feedback