Impuesto al Valor Agregado

Presentación del tema: "Impuesto al Valor Agregado"— Transcripción de la presentación:

1 Impuesto al Valor Agregado
DEBITO FISCAL Art. 11 Bibliografía. Ley IVA - IVA Análisis Integral: R. Marchevsky

2 Débito Fiscal. Art. 11 – 1° Párrafo
Determinación Precio Neto x Alícuota = Débito Fiscal Precio Neto: Art. 10 Alícuota: Art. 28 Débito Fiscal: Art. 11 Determinación del Impuesto: por sustracción, impuesto contra impuesto Bibliografía. Ley IVA - IVA Análisis Integral: R. Marchevsky

3 Débito Fiscal. Art.11 – 2° Párrafo
Débito fiscal determinado + Débito fiscal resultante por devoluciones, rescisiones, descuentos, bonificaciones o quitas, que del precio neto se logren en el periodo por la alícuota de la operación Presunción sin prueba en contrario: los descuentos, bonificaciones y quitas operan en forma proporcional al precio neto y al impuesto facturado. Bibliografía. Ley IVA - IVA Análisis Integral: R. Marchevsky

4 Débito Fiscal. Art.11 – 2° Párrafo
Art. 50 DR En los casos de devoluciones, bonificaciones, descuentos, rescisiones o quitas logradas: Siempre que se originen en operaciones gravadas que dieron origen al computo del CF (art.12) En proporción al CF oportunamente computado Bibliografía. Ley IVA - IVA Análisis Integral: R. Marchevsky

5 Débito Fiscal. Art.11 – 2° Párrafo
El contribuyente El contribuyente Debe consignar, como débito fiscal, la totalidad del impuesto involucrado en el descuento Computo totalmente el crédito fiscal No Computo el crédito fiscal No debe adiciona nada En concepto de débito fiscal Computo parcialmente El crédito fiscal Debe consignar, como débito fiscal, idéntica proporción del impuesto Involucrado en el descuento Bibliografía. Ley IVA - IVA Análisis Integral: R. Marchevsky

6 Débito Fiscal. Art.11 – 3° Párrafo
Transferencia o desafectación de Obras Causa: Transferencia Desafectación De la actividad gravada Adquiridas a: Sujetos Empresa Constructora (art.4, inc. d) o Realizadas por el sujeto pasivo directamente o a través de tercero sobre inmueble propio Condiciones: Que estén afectadas a operaciones gravadas Que hubieran generado crédito fiscal Transferencia o desafectación deberá tener lugar antes de transcurridos los 10 años contados a partir de: La finalización de la obras Su afectación a la actividad determinante de condición de sujeto pasivo del impuesto. El posterior. Efecto: Deberá adicionar al débito fiscal del período el crédito fiscal oportunamente computado Bibliografía. Ley IVA - IVA Análisis Integral: R. Marchevsky

7 Débito Fiscal. Art.11 – 3° Párrafo
4/95 6/95 8/ / /00 menos de 10 años crédito actualizado Afectación Escritura Fin de la Obra Posesión Cómputo Del crédito Débito Fiscal Bibliografía. Ley IVA - IVA Análisis Integral: R. Marchevsky

8 Débito Fiscal. Art.11 – 3° Párrafo
Desafectaciones: Sin afectación a la actividad Con afectación a la actividad exenta o no gravada Se reintegra el total del CF computado Bibliografía. Ley IVA - IVA Análisis Integral: R. Marchevsky

9 Débito Fiscal. Art.11 – 3° Párrafo
Desafectación de Bienes de Uso por Donaciones Dictamen 7/1981 DATJ Cuando se efectúen donaciones de bienes de uso cuya vida útil aún no ha terminado, sólo procederá reintegrar en el período en que ocurra dicho acto el crédito fiscal por impuesto al valor agregado computado que corresponda al valor no amortizado del bien, Si éste se encontrara totalmente amortizado, no se efectuara reintegro alguno. Bibliografía. Ley IVA - IVA Análisis Integral: R. Marchevsky

10 Obligación Responsables Inscriptos
Operaciones: RI con RI (art.37) Discrimina en la factura o documento equivalente el gravamen RI con CF (art.39) No discrimina, en la factura o documento equivalen el gravamen RI con EX (art.39) Incumplimiento de discriminar cuando corresponda (art 41) Presunción sin prueba en contrario: falta de pago del impuesto, por lo que el comprador, locador o locatario no tendrá lugar al crédito fiscal correspondiente Bibliografía. Ley IVA - IVA Análisis Integral: R. Marchevsky