Auditoría Forense Fraude financiero Presentado por: Carlos Delgado Geovanny Fernández Laura Salazar Marzo 2018.

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1 Auditoría Forense Fraude financiero Presentado por: Carlos Delgado Geovanny Fernández Laura Salazar Marzo 2018

2 CONTENIDO Antecedentes. Origen de la crisis. Hechos del caso Yanber. Investigación (Cadena de custodia).

3 Yanber fue fundada en 1954 Se dedica a la fabricación y exportación de productos plásticos de baja y alta densidad. Soluciones fotoselectivas, difusoras, película térmica IR, antialgas, y de transmisión de luz controlada. Películas plásticas para protección frutas. Mercados comerciales, industriales y agrícolas. Operaciones en: Costa Rica, Colombia, Puerto Rico, Nicaragua y Panamá. Antecedentes

4 Origen de la Crisis

5 Los Hechos: 2014 – Trasladan parcialmente las operaciones a Nicaragua. – Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG), se atrasó en autorizar la utilización de la molécula buprofesina. – Yanber solicita $37 millones a diversas entidades bancarias 7 meses antes crisis. – Acude a vía judicial en busca de convenio preventivo.

6 Investigación Hallazgos Estados financieros presentados eran falsos. Acreedores se hicieron cargo de empresa. Gestión operativa deficiente. Doble contabilidad, facturación fantasma y planilla oculta. Bancos no revisan exhaustivamente antes de brindar un crédito. Custodia de escenario OIJ realizó el decomiso del material relacionado con los implicados, así como la computadora y los papeles de trabajo del auditor.

7 Evidencia o Pruebas Inspección preliminar, búsqueda y recolección de indicios 2011 – Estados financieros decían que el patrimonio era de $26 millones; pero la cifra real era de $-7,8 millones, según el documento.( Se descubre hasta el 2018, en la comisión investigadora). 2012 – Exgerente de Yanber advirtió de la situación. – Desplome del Patrimonio el patrimonio de Yanber se redujo en $42 millones en tan solo tres meses. De acuerdo al exgerente del BAC Gerardo Corrales. Fijación de evidencia Firma auditora R. Artavia y Asociaciones, fue contratada por los actuales propietarios de Yanber, constituidos en un fideicomiso integrado por bancos y proveedores de la compañía. Auditoria recalca estados financieros presentados a acreedores, no presentaban situaciones inquietantes, pero no respondían a la realidad operativa de la empresa.

8 Embalaje de la evidencia Embalaje: Maniobra que se hace para guardar, inmovilizar, proteger y preservar un indicio, dentro de algún recipiente protector“. El embalaje está integrado por: el empaque, el sellado y el etiquetado, en consecuencia, cualquiera de los tres que sea inconsistente, podría afectar la totalidad del embalaje y la confianza absoluta que se requiere sobre el mismo y sobre el indicio que protege.

9 Embalaje de la evidencia Empaque consiste en envoltorio o recipiente para depositar la evidencia. Sobre el sellado, evitar al máximo riesgo de que el empaque se abra. La importancia del etiquetado, radica en identificar el material probatorio. La información contenida en el etiquetado, va a individualizar la evidencia y su origen, con lo cual se evitará el riesgo de que la misma se confunda con pruebas de otros procesos.

10 Transporte y entrega Debe realizarlo conjuntamente con la persona representante del Ministerio Público dejando constancia en los documentos oficiales establecidos.

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