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PRESUPUESTO

Asignatura PRESUPUESTO Msc. Giovanny Ramón Silva Cruz. Catedrático:
Móvil: Movistar Claro.

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Planificación Financiera
Programa y Presupuesto de Ventas Constituye el punto de partida de todo el sistema presupuestario de la empresa Es la base para la confección de otros presupuestos parciales, y es la “llave” que pone en funcionamiento las diferentes áreas de la empresa. Debe entenderse como la fiel expresión de lo que se espera vender. Cualquier otro objetivo que se le asigne al mismo puede ocasionar serios inconvenientes a la empresa tanto de orden económico como financiero

Programa y Presupuesto de Ventas La determinación de las cantidades a vender deben basarse en proyecciones o pronósticos que se obtienen utilizando distintas técnicas. Se requiere de información histórica para ver que pasó en los años anteriores. Las ventas están condicionadas por factores del contexto que no son controlables por la empresa, como la situación económica nacional e internacional, la competencia, la tasa de crecimiento de la población, etc

Programa de Ventas Concepto Meses 1 2 ……. 12 Ventas Los programas están expresados en magnitudes físicas, como ser unidades, litros, kg, etc

Presupuesto de Ventas Concepto Meses 1 2 ……. 12 Ventas Precio Unitario Total Los totales se obtienen de multiplicar las ventas en magnitudes por el precio de venta unitario

Programa de Producción Es otro de los puntos de partida del proceso de presupuestación. En este caso se parte del supuesto que se puede producir todo lo que se vende y que el límite está dado por las restricciones a la producción , físicas o tecnológicas Si la producción depende de las ventas, se estima que se producirán las cantidades necesarias para atender las ventas y además un nivel determinado de stock para atender las variaciones de las ventas

Programa de Producción Concepto Meses 1 2 …….. Ventas -Inv inicial PT +Inv final de PT Producción

Programa de Compras Definidas las cantidades a vender y producir, se puede estimar la cantidad a comprar de materias primas e insumos. Hay que determinar en primer lugar la cantidad de materia prima e insumos por unidad de producto terminado, y luego el stock necesario para que no se produzcan interrupciones en el proceso productivo

Programa de Compras Concepto Meses 1 2 …….. Producción -Stock inicial MP +Stock final de MP Compras

Presupuesto de Compras Concepto Meses 1 2 ……. 12 Compras CostoUnitario Total Los totales se obtienen de multiplicar las compras en magnitudes por el costo unitario Finanzas de Empresas Andres Maestre Vanegas

Presupuesto de Costo de Producción La elaboración de este presupuesto requiere la definición previa de los costos variables de producción ,materias primas e insumos, mano de obra directa y otros gastos variables. Se deben estimar las cantidades necesarias y sus costos unitarios Se debe determinar un sistema de costeo para la salida de la materia prima: PEPS, UEPS o PPP Se deben determinar los costos totales de producción y los costos unitarios para la valuación de la producción terminada.

Presupuesto de Costo de Producción Concepto Meses 1 2 …… 12 Materia Prima Mano de obra directa Gtos vbles de producción Costo total de PN Costo unitario de PN Finanzas de Empresas Andres Maestre Vanegas

Presupuesto de Costo de Ventas Se trata de determinar cuánto costarán las unidades a vender, para ello debe tenerse en cuenta el costo de producción, las compras o el costo de los servicios, dependiendo del tipo de empresa. Nos permitirá determinar los costos directos de los bienes y/o servicios. Se debe trabajar con sistema de costeo PEPS, UEPS o PPP

Presupuesto de Costo de Ventas Concepto Meses 1 2 …… 12 Stock inicial + costo de pn o compras - Stock final Costo de Ventas

Presupuesto de Gastos Podemos trabajar en un primer momento por concepto del gasto, para después agruparlos según correspondan a producción, comercialización o administración. Gastos en personal : surgen del análisis de la cantidad de personas que se necesitan en cada sector de la empresa. El paso siguiente sería determinar los sueldos que se están pagando en el mercado, considerando posibles variaciones futuras. Se deben tener en cuenta todo tipo de retribución, cargas sociales, prestaciones salud

Presupuesto de Gastos Otros Gastos : se trata de listar en primer lugar los posibles gastos fijos, tales como luz, teléfono, internet, gastos de limpieza, transporte , papelería, etc Una vez identificados hay que determinar las unidades de medidas y los consumos mensuales, para finalmente estimar los precios posibles en el periodo a presupuestar. Depreciación : se refiere al cálculo de la depreciación anual de los activos fijos e intangibles, que se deben cargar a los costos fijos anuales.

Presupuesto Económico Constituye una herramienta fundamental en el proceso de planeamiento de los negocios, pues exhibe claramente la ganancia o pérdida proyectada para un periodo determinado. Genéricamente podemos decir que el presupuesto económico es una guía general para la acción, ya que cuantifica estimativamente las acciones aprobadas y las visiones estratégicas del futuro

Presupuesto Económico Existen 3 diferentes tipos de presupuestos económicos: Presupuesto económico anual Presupuesto económico anual ajustado Presupuesto económico a largo plazo

Presupuesto Económico Presupuesto económico anual: Es la base que se va a utilizar como guía de las operaciones del ejercicio y parámetro de control y evaluación de la gestión. Se prepara algunos meses antes del comienzo del año y se emplea como elemento central del proceso de gestión presupuestaria En su armado interviene prácticamente toda la compañía

Presupuesto Económico Presupuesto económico anual ajustado: Se trata del mismo presupuesto mencionado, con sucesivas correcciones que se van efectuando a lo largo del año, ya sea por cambios sustanciales en las variables que exigen modificar el presupuesto original, o simplemente, o simplemente para ir efectuando cambios menores que van otorgando un perfil más realista a los resultados económicos.

Presupuesto Económico Presupuesto económico a largo plazo Existen variantes: Presupuesto a largo plazo “Planes a largo plazo” o “visiones estratégicas cuantificadas”

Presupuesto Económico Presupuesto económico a largo plazo El caso del presupuesto económico a largo plazo se presenta en empresas que se mueven en contextos de cierta estabilidad y baja incertidumbre, lo que permite mantener una estrategia definida y enmarcar en ella los planes. Ejemplo de ello son las compañías fabricantes de aviones, como ser Boeing, que tiene colocadas órdenes de sus clientes para los próximos dos o tres años, lo que le permite formular presupuestos que abarcan ese periodo.

Presupuesto Económico Presupuesto económico a largo plazo Dados los velocísimos cambios y turbulencias en el contexto actual de los negocios, se necesita además una visión global o “macro” de las organización, para espiar segmentos de negocios, montos estimativos de ventas, costos y resultados. Se pretende un enfoque global y de cuantificación de la estrategia general actual de la compañía. Estos planes se preparan a 5 años o más. Suelen ser denominados “Long Range Plans”. No son planes, sino “visiones estratégicas” expresadas en grandes números para cuantificarlas

Presupuesto Económico

Presupuesto Financiero Es el detalle de los Ingresos y Egresos de la empresa, refleja los cobros y pagos que se realizan en cada uno de los momentos en el tiempo. Para su elaboración es necesario conocer: La Política de Créditos de la empresa. Las condiciones de compras de materias primas e insumos. Cómo se pagarán a los empleados y los gastos fijos. Cuándo deben pagarse los impuestos y las cargas sociales.

Presupuesto Financiero Conceptos Mes 1 2 ….. 12 Ingresos Vtas contado Cobros Otros ingresos Vta Uso Aporte Socio Total Ingresos

Presupuesto Financiero Conceptos Mes 1 2 ….. 12 Egresos Compras contado Pagos proveed Sueldos Etc Total de Egresos Finanzas de Empresas Andres Maestre Vanegas

Estado de Fuentes y Usos de Fondos Constituyen una técnica de análisis y planificación financiera. A través de ellos se puede conocer la forma en que la empresa obtuvo los fondos para su gestión y en dónde los utilizó en el desarrollo de la misma; o cómo prevé obtenerlos y utilizarlos. La administración se ha visto beneficiada a los efectos de la información, planificación y control. Los propietarios han tenido oportunidad de analizar el fluir de fondos asociado con la gestión, etc

Estado de Fuentes y Usos de Fondos El término “fondos” tiene varios significados. Las más usuales son: Recursos totales Capital de trabajo Activos corrientes Activos monetarios netos Activos monetarios Caja

Estado de Fuentes y Usos de Fondos La mecánica de elaboración de los estados primarios de fuentes y usos de fondos se basa en los principios de la partida doble. Los pasos fundamentales son: Se establece la comparación de dos estados contables de dos momentos de la vida de la empresa. Se consignan las variaciones que ha habido en los distintos rubros en el lapso definido por los dos momentos de los estados contables. Sigue >>>>>>>>>>>>>

Estado de Fuentes y Usos de Fondos De estas variaciones se considerarán: Fuentes de Fondos a los * aumento de deudas *aumento de patrimonio neto *disminución de activos y Usos de Fondos a los *aumentos de activos *disminución de deudas *disminución de patrimonio neto

Estado de Fuentes y Usos de Fondos

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